第五章貨幣資金業務會計制度的設計
第一節貨幣資金業務會計制度設計概述
一、貨幣資金的概念與特點
（一）貨幣資金：是以貨幣形態存在的資金，包括：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
（二）貨幣資金業務的特點：
1、業務發生頻繁
2、業務涉及範圍廣
二、貨幣資金業務會計制度設計的目標和要求
（一）貨幣資金業務會計制度設計的目標
1、保證貨幣資金的安全性和完整性
2、保證貨幣資金的合規性和合法性
3、保證貨幣資金業務會計核算資料的準確性和可靠性
4、保證貨幣資金業務結算的及時性和正確性
（二）貨幣資金業務會計制度設計的要求：
合法性、規範性、效率性、及時性
第二節貨幣資金業務內部會計控制制度的設計
一、職責分工控制制度的設計
（一）貨幣資金業務的不相容崗位：貨幣資金支付的審批與執行；貨幣資金的保管與盤查清點；貨幣資金的會計記錄與審計監督。
（二）對出納人員的要求
1、出納人員不得兼任審核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作
2、配備合格會計人員辦理貨幣資金業務，定期進行崗位輪換；
3、企業關鍵財會崗位，可以實行強制休假制度，並在最長不超過5年的時間內進行崗位輪換。
二、授權審批控制制度的設計
1、支付申請
2、支付審批
3、支付複核
4、辦理支付
三、貨幣資金核算控制制度的設計
（一）庫存現金的會計控制制度設計
（二）銀行存款的會計控制制度設計
（三）票據及有關印章的管理
四、貨幣資金監督檢查制度的設計
1、貨幣資金業務相關崗位及人員設定情況：不相容崗位混崗現象
2、貨幣資金授權批准制度執**況：手續是否健全；越權審批行為
3、支付款項印章保管情況：是否全部印章一人保管
4、票據保管情況
第三節貨幣資金業務核算規程的設計
一、貨幣資金收入業務原始憑證的設計
（一）收據的設計
（二）代墊費用結算清單的設計
二、貨幣資金支出業務原始憑證的設計
（一）庫存現金支出憑證的設計
1、醫藥費報銷單的設計
2、定額備用金制和報銷單的設計
（二）支票結算登記簿的設計
（三）應付憑單的設計：封套型
三、貨幣資金業務處理程式的設計
（一）出納部門收現程式的設計
1、出納部門收取現金的業務流程
2、出納部門收現業務流程的控制要點
1）開票人和收款人相分離
2）庫存現金日記賬和明細賬分別由出納員和會計員登記和保管
3）定期進行收款通知單、庫存現金日記賬和明細賬核對
（二）零星費用報銷付現程式的設計
1、零星費用報銷付現的業務流程
2、零星費用報銷付現業務流程的控制要點
1）費用報銷必須要有原始憑證，以保證報銷費用數額的真實和正確
2）費用報銷前，必須由業務部門主管和會計部門主管審核批准，再授權出納辦理費用支付
3）定期進行帳帳核對
（三）支票付款簽發程式的設計
1、支票付款簽發的業務流程
2、支票付款簽發業務流程的控制要點
1）付款前由業務部門和會計部門主管審核
2）簽發的支票做備查記錄
3）簽發支票的印鑑由會計主管保管
4）銀行存款日記賬與相關賬簿核對相符。
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第五章名解 技術儲備 處於接替狀態的新技術和新產品1.簡述科技管理諮詢的特點與作用 p151特點 較強的專業性，科學的前瞻性 作用 1 對企業技術進步起指導作用 2 對企業管理變革起推動作用 3 對提高企業競爭力起強化作用。ps 按企業技術型別不同，可擬定的六種戰略方案 出細節題，知道 p154頁 ...
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14 套算匯率 交叉匯率 指兩種貨幣通過第三種貨幣的中介而推算出來的匯率。計算題p116 15 固定匯率 是在金本位制度下和布雷頓森林制度下通行的匯率制度。目前在許多發展中國家中仍實行固定匯率制度。16 浮動匯率 由外匯市場供求關係決定，可自由浮動。17 外幣公升值意味本幣貶值，外幣貶值意味本幣公升...
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