一、教學內容
1、會計科目。
2、會計憑證。
3、記帳方法。
4、賬務組織。
二、教學要求
1、了解並掌握基本核算方法的內容及其相互關係。
2、掌握會計科目的分類及主要會計科目的使用方法以及各種會計憑證、賬簿的填製與登記方法。
3、熟練掌握並運用借貸記賬方法對發生的資金增減變化情況進行處理。
4、掌握賬簿表的種類及賬務組織與核算程式。
第一節會計科目
會計科目是對商業銀行資產、負債、所有者權益和損益，按照核算與管理要求進行分類反映的類別名稱，是設定賬戶、分類記載會計事項的工具，也是確定報表專案的基礎。
設定和使用會計科目是各項核算方法發揮作用的基礎。經濟業務發生後，會計分錄的確定和會計憑證的編制要以會計科目為依據；將經濟業務記錄於會計賬簿，以及定期將會計核算資料加以彙總、編制會計報表等，都要依據於會計科目。由於記賬、報賬都是按會計科目對經濟業務進行分類的，這樣就可以將錯綜複雜的經濟業務分門別類、連續、系統地記錄、反映，從而使會計核算資料條理化、系統化、科學化。
因此，在組織會計核算時應該準確地運用會計科目，以便會計核算工作有條不紊地進行，並確保提供的會計資訊符合國家巨集觀經濟管理的需要，以滿足商業銀行的所有者、存款人、監管部門等有關方面了解銀行業務和財務狀況以及加強內部經營管理的需要。
（二）會計科目設定要求
會計科目的設定既要有利於全面反映業務情況，又要有利於提供系統的核算資料；既要有利於加強經營管理，又要符合國際慣例；既要嚴謹科學，又要系統完整。
商業銀行會計科目是各商業銀行在銀行業會計科目的基礎上，按照本行經營管理以及會計核算的要求而設定的用於系統核心算的會計科目，因此各商業銀行系統內科目的數量、名稱各不相同，但都應當明確與銀行業會計科目的歸屬關係，並按照經營管理需要、會計核算要求、資金性質和業務特點設定。
1．按經營管理要求設定會計科目，以便根據會計核算資料考核經營管理狀祝。會計工作是銀行管理活動的重要組成部分，會計科目的設定必須符合經營管理的要求。由於經營管理的理念、重點、內容不斷變化，因此，會計科目的設定也隨之變化。
例如，為了適應資產負債比例管理以及流動性、安全性、效益性經營原則的要求，銀行會計科目按定期、活期設定存款科目，按長、短期設定貸款科目；為了反映信貸資產質量，適應風險管理要求，設定了「逾期貸款」、「貸款呆賬準備」等科目；為了適應謹慎性原則的要求，設定了「短期投資跌價準備」、「長期投資減值準備」、「固定資產減值準備」等反映資產減值準備的會計科目， 同時對信貸資產減值準備按照已識別風險和未識別風險，設定反映計提的「一般準備」和「專項準備」等科目；為加強對固定資產管理的需要，還設定了「在建工程」科目，用以集中反映固定資產購建和安裝所支付的各種費用；設定「固定資產清理」和「待處理財產損溢」科目，用於核算固定資產轉出、**、報廢和盤盈、盤虧等。由於科目的設定符合經營管理要求，因此，按照會計科目對經濟業務進行分類核算所取得的資料，就可以反映一定時期的經營管理狀況。
2．按會計核算要求設定會計科目，既要有利於提高核算質量和效率，又要有利於提供系統的會計核算資料。會計科目設定是會計核算的基礎，因此，會計科目的設定要適應會計核算的要求，有利於會計核算的組織和會計資料的提供。
第一，會計科目的設定要貫徹權責發生制原則，以準確反映各期的權利、責任、收入和費用支出。為此，銀行會計科目分別設定各項應收、應付款科目。
第二，會計科目的設定要科學，每個科目的名稱要確切，含義要清楚，核算內容要明確，對一些含義相近的會計科目，其核算內容和使用方法要界定清楚。
第三，會計科目設定的數量要適宜，要能夠適應核算和提供資料的要求，過多過少、過繁過簡，均不利於提高核算質量。一般來說，銀行業會計科目數量少些，每個科目的核算內容範圍大些；而各行系統內會計科目數量多些，每個會計科目內容範圍小些。一般乙個銀行業會計科目包括若干個各行系統內會計科目的核算內容。
第四，會計科目的設定要能適應不同業務核算的需要。例如：為適應銀行匯票核算的需要，設定「匯出匯款」科目；為滿足**融資的需要，設定「進出口押匯」和「福費廷」科目等。
3．根據資金性質設定會計科目，以全面反映資產負債增減變化情況。一般來說，會計科目根據資金性質設定資產類、負債類、所有者權益類和損益類，這樣，通過核算就能夠反映出資金結構狀況。但是為適應商業銀行資金劃撥清算的需要，各銀行開辦聯行往來或資金清算系統，相應地設定聯行往來和資金清算的會計科目，這類科目往往資產負債性質不確定，因此，屬於資產負債共同類科目。
4．按業務特點設定會計科目，以便分別反映不同業務的經營狀況和規模。會計科目應當適應不同業務特點的需要而分別設定。如貸款與投資業務、信用貸款與抵押貸款、貸款與貼現、吸收存款與發行債券、拆入資金與借入款項等，需要分別設定會計科目，以便通過核算反映各項業務活動情況。
二、會計科目的分類
（一）按科目反映的資金性質分類
銀行會計憑證是各項業務活動和財務收支的原始記錄，是辦理業務、記載賬務的依據，也是明確經濟砸人和事後查考的重要憑據。編制會計憑證是會計核算的起點任何一項經濟業務的發生必須取得或編制會計憑證，《會計法》明確規定：必須以按規定經審核的會計憑證為記賬依據。
作為記賬依據的會計憑證，必須具備會計憑證要素並經審查合格，以保證會計核算資料的真實性。
根據業務量大、分工細的特點，銀行的會計憑證除少量需根據業務事實自行編制外，對外業務絕大部分都是以單位向銀行提交的各種憑證作為記賬憑證，這樣有利於提高工作效率，減少賬務差錯，有利於內外賬務核對。而以單位提交的憑證作為記賬憑證，必須經過銀行會計部門的嚴格審查和簽章，以明確有關經辦人員的經濟責任，並保證會計憑證的正確、完整、合法。因此，會計憑證是辦理經濟業務的最具法律效力的重要憑據，能夠起到維護國家和企業財產安全的作用。
第二章會計核算方法
第一節會計科目與賬戶 一 會計科目 一 會計科目的概念 會計要素 會計科目 二 會計科目的設定原則 三 會計科目的分類和級次 1 會計科目的分類 按經濟內容 1 資產類 流動資產和非流動資產 2 負債類 流動負債和非流動負債 3 所有者權益類 4 共同類 5 成本類 6 損益類 2 會計科目的級次 ...
第2章基本核算方法
一 名詞解釋 1 基本核算方法 2.會計科目 3.表內科目 4.表外科目 5.借貸記賬法 6.會計憑證 7.明細核算系統 8.綜合核算系統 9.日計表 10.科目日結單 二 填空題 1 商業銀行會計核算方法是根據會計的結合商業銀行的業務特點和經營管理要求而制定的一套科學的方法。主要包括 和 兩大部分...
第二章管理的基本方法
一 經濟方法的特點 利益性 經濟方法就是要通過各種經濟手段,不斷調節各方面的經濟利益,引導人們對經濟利益的追求,從而推動社會的發展。靈活性 針對管理物件的不同,可以採取不同的積極管理方法。關聯性 經濟方法影響面廣，一種經濟方法的使用會導致其他方面的連鎖反應。平等性 任何組織和個人在經濟方法面前使平等...