第一節出納的日常工作清單 1
課外知識 1
1、根據身份證號可以計算年齡 1
2、根據身份證號可以計算出生年月日 1
3、根據身份證號可以計算性別 1
第二節出納支票填寫 1
1.現金支票 1
2.轉賬支票 2
3.電匯憑證 2
4.工資的報盤 2
5.現金,銀行日記賬 2
第三節企業各稅報稅日期 2
第四節行政出納具體工作內容 3
1、貨幣資金核算。 3
2、往來結算。 4
3、工資核算。 4
4、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 4
第五節財務報銷制度及報銷流程 4
1、總則 4
2、借支管理規定及借支流程 5
3、日常費用報銷制度及流程 5
4、工薪福利及相關費用支出制度及流程 8
5、專項支出財務報銷制度及流程 8
6、報銷時間的具體規定 9
7、附則 9
第六節每月會計作帳流 9
1、記賬憑證 10
2、記賬憑證審核的內容 10
3、結賬工作 12
4、月末結賬後要進行對帳 13
5、月末編制會計報表要求 13
6、商業企業涉及的稅金 14
第七節收到支票的處理 14
1.存支票的方法 14
2. 進賬單的填寫情況 15
3. 會計根據取得的銀行回單 15
第八節領取支票的處理 15
1、支票的填寫規則 16
2、支票登記簿的填寫 16
3、支票取現的賬務處理 17
第九節一般納稅人報稅時間 18
1.抄稅 18
2.報稅 18
第一節出納的日常工作清單
一、每月編制記帳憑證，銀行的跟現金的，記錄銀行跟現金的日記帳，當然銀行的要去拿發生業務的回單，月底拿對帳單，編制完成後，連同出納報告單交給會計做帳。
二、每天核對實際跟帳上的現金，做到帳實相符。
三、每月核實考勤表，根據考勤表編制工資表，每月固定日發放工資。
四、不定時跑銀行，為老闆匯錢，取錢；電匯，提現，轉帳現金業務。
五、因為是外貿公司，每到收匯日期，就帶上公章，財務印鑑章，結匯說明表，電子口岸使用者卡去銀行結匯。
六、每月15日前抄稅，報稅。幫會計送報表到國稅。
七、增值稅發票每月按時抵扣，不能過期。
八、購買增值稅專用/普通發票，購買農產品收購發票，並開具這些發票。
九、報銷公司員工的費用。
十、辦理社保業務。
十一、協助會計做好其他吩咐的工作。
利用在excel中填寫的身份證號計算年齡、出生年月、性別。
1、根據身份證號可以計算年齡
=if(a2<>"",datedif(text((len(a2)=15)*19&mid(a2,7,6+(len(a2)=18)*2),"#-00-00"),today(),"y"),)
注意：a2單元格為身份證號，且為文字格式。
2、根據身份證號可以計算出生年月日
第一種，計算出來的格式為××年××月××日
=if(len(a2)=15,"19"&mid(a2,7,2)&"年"&mid(a2,9,2)&"月"&mid(a2,11,2)&"日",mid(a2,7,4)&"年"&mid(a2,11,2)&"月"&mid(a2,13,2)&"日")
第二種，計算出來的格式為××年××月
=if(len(a2)=15,"19"&mid(a2,7,2)&"年"&mid(a2,9,2)&"月",mid(a2,7,4)&"年"&mid(a2,11,2)&"月")
3、根據身份證號可以計算性別
=if(mod(if(len(a2)=15,mid(a2,15,1),mid(a2,17,1)),2)=1,"男","女")
第二節出納支票填寫
每天根據公司業務的需要到銀行提現，提現時需要寫現金支票，現金支票的支付期限是10天，然後找會計蓋財務章，老闆蓋法人章，背面也是蓋財務章和法人章。
就是你付給別的公司的資金（如貨款,運費,付給人才市場的保險費,都可用轉賬支票），轉賬支票主要是用於同城市之間的資金往來，還有一項要補充：轉賬支票只在正面蓋財務章和法人章，如果你收到別的單位交給你的轉賬支票的話，你可以在背面請會計和老闆蓋上公司章和法人章，然後到你的銀行對公視窗去存入。當然，如果對方公司銀行離你公司很近，你也可以拿著進賬單去對方銀行轉賬，速度能快一點。
異地的銀行往來要填電匯單。千萬要仔細，寫錯了要發了退票的，這個電匯單是要收費的，跟我們個人在銀行給異地匯款發生手續費一樣。
這個很簡單，就是你公司發工資時要報送電子**，你要先列印出來，蓋財務章，然後把這個電子**做成記事本的格式拿到銀行去（有的銀行也許報盤方式不一樣，但大同小異），填寫轉賬支票2張給銀行，上面出票人是你，收款人也是你，為什麼是2張轉賬支票呢，1張是工資總額，1張是每個人報盤銀行一般收取2元手續費。比如說你工資當月工資總額是500000元，有200個職工，每個人收取手續費2*200=400元，那麼1張轉賬支票是500000元，1張是400元。（剛參加工作時做的是費用會計，總聽自己公司的出納說報盤報盤的，一直到自己做時才明白報盤是怎麼回事）。
每個月會計一般會把當月所有的憑證給你，你根據憑證登賬就是了，一般是不會錯的。比如說你當月提了20萬現金，減去每個人發生的費用一共是18元，最後你現金日記賬為2千，再加上餘額2萬，你現金賬上就是2.2萬。
這個你必須每個月和你公司的會計對現金賬餘額，包括銀行日記賬。必須對上，才能進行登賬。
第三節企業各稅報稅日期
1、國稅
報增值稅（按月申報），買數字證書，在網上申報，必須列印出申報表，手工的不收。每月報稅前在稅控機上列印出小票，拿著稅控機的使用者卡和小票，和申報表及財務報表去大廳報稅。需要注意，網上申報必須先申報財務報表，再申報納稅報表（最好去稅局大廳問情楚）。
2、企業所得稅（按季申報）流程同上。
3、地稅，如果沒有實行網上申報，直接拿著財務報表和申報表去辦。
4、城建稅（月報）
5、教育費附加（月報）
6、印花稅（季報）
山西公司註冊備註：如果是新企業，頭乙個月若沒有收入，要看稅務局讓不讓你零申報，如果不能，稅務局給你核定乙個數，你頭乙個月要按這個數交稅。
第四節行政出納具體工作內容
簡單的介紹一些行政出納的工作內容，每個企業的行政內容可能差異很大，但是出納的工作內容，主要包括以下幾個方面：貨幣資金核算、往來結算、工資核算、登記現金和銀行存款日記賬。
日常工作內容有：
（1）辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進行複核，辦理款項收付。對於重大的開支專案，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。
收付款後，要在收付款憑證上簽章，並加蓋「收訖」、「付訖」戳記。
（2）辦理銀行結算，規範使用支票。嚴格控制籤空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上簽章。
逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋「作廢」戳記，與存根一併儲存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。
不准將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
（3）認真登日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。
月末要編制銀行存款餘額調節表，使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票。
（4）保管庫存現金，保管有價**。對於現金和各種有價**，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。
不得以「白條」抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。
要保守保險櫃密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
（5）保管有關印章，登記登出支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用登出手續。
（6）複核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
出納的日常工作
出納的日常業務包括以下七個方面 一 辦理收付款業務 書寫要求 小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號 人民幣符號 與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫 oo 或符號 一 有角無分的，分位寫 0 不得用符號 一 大寫金額用漢字壹 貳 叄 肆 ...
出納日常工作
鑑於出納工作的職能，出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算 往來結算 工資核算 貨幣資金收支的監督等。一 貨幣資金的收支與記錄 出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面 一是日常貨幣資金收支業務的辦理 二是上述收支業務的賬務核算。具體而言，本項工作內容主要包括以下六個方面 1.做好現金收付的核算...
出納日常工作
鑑於出納工作的職能，出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算 往來結算 工資核算 貨幣資金收支的監督等。一 貨幣資金的收支與記錄 出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面 一是日常貨幣資金收支業務的辦理 二是上述收支業務的賬務核算。具體而言，本項工作內容主要包括以下六個方面 1.做好現金收付的核算...