一、判斷題(正確的劃「√」，錯誤的劃「x」)
1．會計記錄中含有的資訊本身並不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎，註冊會計師還應當獲取用作審計證據的其他資訊
2．註冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響。錯報風險越大，需要的審計證據可能越多
3．註冊會計師需要獲取的審計證據的數量也受審計證據質量的影響。審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少
4．以檔案記錄形式(無論是紙質、電子或其他介質)存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠
5．如果在實施審計程式時使用被審計單位生成的資訊，註冊會計師應當就這些資訊的準確性和完整性獲取審計證據
6．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的執行是有效的，註冊會計師可以不實施控制測試
7．註冊會計師可能得到的審計證據很多是說服性而非結論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的
8．口頭證據往往需要得到其他相應證據的支援
9．實物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據具有較強的證明力。(√)
10．環境證據是指對審計事項產生影響的各種環境事實，一般屬於主要的審計證據。( )
11．註冊會計師通常在審計計畫和審計報告階段必須使用分析程式，而在外勤審計階段則有選擇的使用
12．為了證實審計結論，審計人員取得相關的審計證據越多越好
13．審計工作底稿基本內容經常變動，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列審計檔案
14．檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，也能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據
15．註冊會計師對單位進行審計，並形成審計工作底稿，該工作底稿應歸其所有。( )
16．註冊會計師獲取審計證據時，不應將獲取審計證據的成本高低和難易程度作為減少不可替代的審計程式的理由
17．審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文字，以及重複的檔案記錄等
二、單項選擇題
1．下列審計程式的型別中，可單獨運用於實質性程式的是(d )。
a．檢查記錄或檔案b．詢問
c．觀察d．函證
2．下列審計程式的型別中，可單獨運用於控制測試的是( d )。
a.檢查記錄或檔案 b.查有形資產
c．觀察d．重新執行
3．下列資料中屬於可用作審計證據其他資訊的是( b )。
a．發票b．詢證函的回函
c． 記賬憑證d．總賬
4．有關審計證據相關性說法中錯誤的是( c )。
a．檢查期後應收賬款收回的記錄和檔案可以提供有關存在和計價的審計證據，但是不一定與期未截止是否適當相關
b．有關存貨實物存在的審計證據並不能夠替代與存貨計價相關的審計證據
c．註冊會計師從銷售發票中選取樣本，並追查至與每張發票相應的發貨票，由此所獲得的證據與完整性目標相關
d．註冊會計師從發貨單中選取樣本，並追查至與每張發貨單相應的發票副本，由此所獲得的證據與完整性目標相關
5．審計證據的( b )，是指用作審計證據的事實憑據和資料必須與審計目標和應徵事項之間有一定的邏輯關係。
a．客觀性 b．相關性 c．合法性 d．經濟性
6．( d )是指以實物的外部特徵和內含效能來證明事物真相的各種財產物資。a．環境證據b．口頭證據
c．書面證據d．實物證據
7．( c )是以文字記載的內容來證明被審事項的各種書面資料。
a．實物證據b．加工證據
c．書面證據d．輔助證據
8．註冊會計師獲取的下列書面證據中，證明力最強的是( d )。
a．管理當局宣告書
b．用作記賬聯的銷售發票
c.被審計單位工資結算單
d．註冊會計師編制的「原材料抽查盤點表」
9．下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據的是(c )。
a．實物資產的存在b．內部控制的執**況
c．存貨的所有權d．經營場所
10．會計師事務所接受委託對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權歸屬於( a )。
a．會計師事務所b．被審計單位
c．進行審計的註冊會計師 d．委託單位
11．下列關於評價審計證據的充分性和適當性的說法中不正確的是( d )。
a．審計工作通常不涉及鑑定檔案記錄的真偽，註冊會計師也不是鑑定檔案記錄真偽的專家，但應當考慮用作審計證據的資訊的可靠性，並考慮與這些資訊生成與維護相關的控制的有效性
b．如果在實施審計程式時使用被審計單位生成的資訊，註冊會計師應當就這些資訊的準確性和完整性獲取審計證據
c．如果從不同**獲取的審計證據或獲取的不同性質的審計證據不一致，表明某項審計證據不可靠，註冊會計師應當追加必要的審計程式
d．註冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取資訊的有用性之間的關係，因此可以減少某些不可替代的審計程式
12．下列關於審計程式的說法中，不正確的是( a )。
a．檢查有形資產可提供權利和義務的全部審計證據
b．觀察提供的審計證據僅限於觀察發生的時點
c．對於詢問的答覆，註冊會計師應當通過獲取其他證據予以佐證
d．分析程式包括調查識別出的、與其他相關資訊不一致或與預期資料嚴重偏離的波動和關係
13．下列不屬於可用作審計證據的其他資訊的是( c )。
a．註冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的資訊
b．通過詢問、觀察和檢查等審計程式獲取的資訊
c．財務報表依據的會計記錄中含有的資訊
d．自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結論的資訊
14．註冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險和審計證據質量的影響。錯報風險越 ( a )，需要的審計證據可能越( )。審計證據質量越( )，需要的審計證據可能越( )。
a．大，多，高，少 b．大，少，高，少
c．大，多，高，多 d．大，少，高，多
15．註冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據的方法，稱為( c )。
a．計算b．檢查
c．分析程式 d．比較
16．註冊會計師在對abc有限責任公司2023年度財務報表進行審計，為查清某項固定資產的原始價值，查閱了事務所2023年審計該項固定資產的工作底稿。本次審計於2023年3月完成，則註冊會計師查閱的該項固定資產的工作底稿應( c )。
a．至少儲存至2023年 b．至少儲存至2023年
c．至少儲存至2023年 d．長期儲存
17．在會計報表審計中，註冊會計師必須使用分析性程式的階段是( b )。
a．既包括審計計畫階段、實施階段，又包括審計報告階段
b．包括審計計畫階段和報告階段，但不包括實施階段
c．不包括審計計畫階段和實施階段，僅包括審計報告階段
d．僅包括實施階段，不包括審計計畫階段和審計報告階段
18．下列審計工作底稿歸檔後屬於當期檔案的是( a )。
a．審計調整分錄彙總表 b．企業營業執照
c．公司章程d．關聯方資料
19．甲會計師事務所於2023年2月15日對a公司2023年度財務報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應當( d )。
a．至少儲存至2023年2月15日 b．至少儲存至2023年2月15日
c．至少儲存至2023年2月15 日 d．長期儲存
20．註冊會計師對被審計單位的關聯方進行調查所形成的工作底稿應屬於（ c ）
a．當期檔案b．業務類工作底稿
c．永久性檔案d．管理層宣告書
三、多項選擇題
1．註冊會計師獲取審計證據的程式，按審計程式的目的可分為( acd )。
a．風險評估程式 b． 檢查
c．控制測試d． 實質性程式
2．註冊會計師可以使用的的具體審計程式的型別包括( abcd )。
a檢查 b．觀察
c詢問 d．重新執行
3．分析程式運用的目的包括( bcd )。
a．用作控制測試b．用作風險評估程式
c．用於實質性程式 d．用於總體複核
4．下列審計程式型別可以運用於實質性程式的是( abc )。
a．檢查記錄或檔案 b．檢查有形資產
c．函證d．重新執行
5．在考慮審計證據的相關性時，下列說法正確的是( abcd )。
a．特定的審計程式可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關
b．針對同一項認定可以從不同**獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據
c．只與特定認定相關的審計證據並不能替代與其他認定相關的審計證據
d．審計證據的相關性是指證據只有與審計目標相關，審計證據才有證明力
6．審計證據的特性主要是指審計證據的( abd )。
審計證據和審計工作底稿
審計目標審計證據和審計工作底稿 第一部分 一 大綱 一 審計總目標 二 審計具體目標及其確定 三 審計過程與審計目標的實現 四 審計業務約定書與審計範圍 二 本章重點 難點 一 審計總目標 審計總目標是判定被審計單位一定時期內的會計報表是否公允地反映其財務狀況和經營業績，以及所採用的會計政策和會計處...
審計證據與審計工作底稿習題
兩個月後，光明公司資金周轉不靈，主要是存貨中存在大量變質產品無法 致使到期的銀行貸款無法償還。銀行擬向會計師事務所索賠，認為註冊會計師在審核存貨時，具有重大過失。債權人在法庭上出示了王紅的工作底稿，認為註冊會計師明知存貨高估，但迫於總經理的壓力，沒有揭示財務報表中存在問題，因此，應該承擔銀行的貸款損...
審計證據與審計工作底稿
美國上市公司安然 enron 成立於1983年，原只是休士頓的一家經營天然氣管線的公司，後來，該公司開始從事電力交易業務。1999年，安然公司設立 交易平台，成為全球第一大能源交易商，營業範圍涉及天然氣 電力 金屬 紙漿 塑膠 光纖寬頻等產業。2000年，其營業收入突破1000億美元，最高時為每股9...