題號:1 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:甲菸草公司提供菸葉委託乙公司加工一批菸絲。甲公司將已收回菸絲中的一部分用於生產捲菸，另一部分菸絲賣給丙公司。在這項委託加工菸絲業務中，消費稅的納稅義務人是（ ）。
a、甲公司
b、乙公司
c、丙公司
d、甲公司和丙公司
標準答案:a
學員答案:a
本題得分:4
題號:2 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:某商業零售企業為增值稅小規模納稅人。2023年3月，該商業零售企業銷售商品收入（含增值稅）31200元。
已知該商業零售企業增值稅徵收率為4%，該企業3月份應繳納的增值稅稅額為（ ）元。
a、1248
b、1872
c、1766.04
d、1200
標準答案:d
學員答案:d
本題得分:4
題號:3 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:下列採用復合計稅徵收方法徵收消費稅的應稅消費品為 。
a、化妝品
b、捲菸
c、汽油
d、護膚品
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:4 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:單位將不動產無償贈與他人，其營業稅納稅義務發生時間是 。
a、簽訂合同的當天
b、不動產交付使用的當月
c、不動產所有權轉移的當天
d、不動產交付使用的次月
標準答案:c
學員答案:c
本題得分:4
題號:5 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是（ ）。
a、銀行銷售金銀
b、郵政部門銷售集郵商品
c、房地產公司銷售商品房
d、融資租賃公司出租裝置
標準答案:a
學員答案:a
本題得分:4
題號:6 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:營業稅的納稅人是在中國境內提**稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的 。
a、法人
b、單位和個人
c、企業
d、國家機關
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:7 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產徵收營業稅，其納稅義務發生時間為 。
a、將不動產交付對方使用的當天
b、不動產所有權轉移的當天
c、簽訂不動產贈與文書的當天
d、承受不動產人繳納契稅的當天
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:8 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:下列產品不適用13%增值稅率的是（）
a、食用植物油
b、圖書
c、熱水
d、計算機
標準答案:d
學員答案:d
本題得分:4
題號:9 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:下列產品中，不徵收消費稅的產品有（）
a、焰火
b、汽油
c、柴油
d、計算機
標準答案:d
學員答案:d
本題得分:4
題號:10 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:根據氣缸容量的大小，我國稅法對小汽車的徵收稅率不包括的是 。
a、3%
b、5%
c、7%
d、9%
標準答案:c
學員答案:c
本題得分:4
題號:11 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:某啤酒廠3月份銷售啤酒200噸，每噸出廠**3 200元。計算該啤酒廠3月份應納消費稅為 。
a、50 000元
b、5000元
c、32000元
d、20000元
標準答案:a
學員答案:a
本題得分:4
題號:12 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:對於從價定率計算消費稅的應稅消費品來說，其出口時應退銷稅稅率的計算公式為：（）
a、應退稅額=出口應稅消費品的工廠銷售額×適用稅率
b、應退稅額=出口應稅消費品的出口銷售額×適用生產率
c、應退稅額=出口應稅消費品的工廠銷售額+出口費用）×適用稅率
d、應退稅額=出口應稅消費品的工廠的購入成本×適用稅率
標準答案:a
學員答案:a
本題得分:4
題號:13 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:根據消費稅制度的規定，委託加工的應稅消費品的納稅人和代收代繳義務人分別為（ ）
a、受託方，委託方
b、委託方，受託方
c、委託方，委託方
d、受託方，受託方
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:14 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:某酒廠為增值稅一般納稅人。 2023年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。
已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（ ）元。
a、6229.92
b、5510
c、5000
d、4000
標準答案:c
學員答案:c
本題得分:4
題號:15 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:消費稅是 。
a、價內稅
b、價外稅
c、多環節徵稅
d、對物稅
標準答案:a
學員答案:a
本題得分:4
題號:16 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:在計算消費稅時，應將含稅銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額，其換算公式為 。
a、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1-增值稅稅率或徵收率）
b、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅稅率或徵收率）
c、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額*（1＋增值稅稅率或徵收率）
d、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額*（1-增值稅稅率或徵收率）
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:17 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:某外貿公司10月份從國外進口一批應稅消費品，該批應稅消費品的完稅**為200萬元。假設該批應稅消費品的關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%。
計算該外貿公司進口環節應納的消費稅為 。
a、25.2萬元
b、22.7萬元
c、21.5萬元
d、26.3萬元
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:18 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:下列各項營業稅的納稅地點，表述正確的是 。
a、納稅人銷售不動產的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報交納
b、納稅人跨省承包工程的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報交納
c、納稅人從事運輸業務的，應當向勞務發生地主管稅務機關申報交納
d、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報交納
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:19 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:提出稅收的平等、確實、便利、最少徵收費四原則，並成為西方資產階級稅收原則理論奠定基礎的人是( )。
a、威廉﹒配第
b、亞當﹒斯密
c、 西斯蒙第
d、華格納
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:20 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:一海運公司5月份承攬一項運輸業務，收取運費收入90萬元，其中將30萬元的運費收入支付給某汽車運輸公司，由其負責陸路運輸。該海運公司在運輸途中支付購買柴油的費用3萬元，支付碼頭停靠費2萬元，支付貨物裝卸等費用4萬元。
計算海運公司5月份應納的營業稅為 。
a、2.7萬元
b、1.8萬元
c、0.9萬元
d、3.6萬元
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
題號:21 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:甲市a.b兩店為實行統一核算的連鎖店，a店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。
a、將貨物交付給位於乙市的某商場代銷
b、銷售乙市某商場的代銷貨物
c、將貨物移送b店銷售
d、為**將本店貨物無償贈送消費者
標準答案:c
學員答案:c
本題得分:4
題號:22 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:增值稅為（）
a、單環節徵稅
b、兩環節徵稅
c、多環節徵稅
d、固定環節徵稅
標準答案:c
學員答案:c
本題得分:4
題號:23 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:現行營業稅實行分行業比例稅率，下列稅目稅率為3%的是 。
a、服務業
b、轉讓無形資產
c、銷售不動產
d、郵電通訊業
標準答案:d
學員答案:d
本題得分:4
題號:24 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:營業稅規定，單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間是 。
a、簽訂合同的當天
b、不動產交付使用的當月
c、不動產所有權轉移的當天
d、不動產交付使用的次月
標準答案:c
學員答案:c
本題得分:4
題號:25 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 本題分數:4
內容:消費稅條例規定，納稅人自產自用應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的 。
a、按組成計稅**納稅
b、不納稅
c、於移送使用時納稅
d、視同銷售納稅
標準答案:b
學員答案:b
本題得分:4
中國稅制 階段測評
中國稅制 練習題 第一章稅制理論 一 單項選擇題 1 在我國稅收法律關係中，納稅義務人是按原則確定。a 屬地兼屬人b 屬地 c 屬人d 量力負擔 2 區別不同稅種的主要標誌是 a 計稅依據b 課稅物件 c 稅目d 納稅義務人 3 如果某稅種規定只就超過徵稅物件一定數額部分徵稅，該免予徵稅的數額稱為 ...
2023年自考中國稅制考點 近代的稅收原則
近代的稅收原則 最具有代表性的是瑞士經濟學家西斯蒙第的稅收原則和德國新歷史學派的代表華格納的稅收原則。一 西斯蒙第的稅收原則 西斯蒙第的稅收原則理論是以亞當 斯密提出的稅收原則為基礎的，他首先贊成亞當 斯密提出的公平原則 確實原則 便利原則及節約原則，然後又從經濟發展的觀點出發，補充了四項原則，它們...
2023年自考經濟類中國稅制串講筆記彙總
三 全額 率 累進稅率與超額 率 累進稅率的概念及其區別 一 定義1.全額累進稅率 是累進稅率的一種，即徵稅物件的全部數額都按其相應等級的累進稅率計算徵收。2.超額累進稅率 是把徵稅物件劃分為若干等級，對每個等級部分分別 規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。二 區別 不同特點 1.在...