實驗（課程設計）報告
會計學原理模擬實驗（二）評分表
注：若無故曠課達1/3課時的或被課題組成員判為抄襲的實驗，直接判為不及格！
一、實驗人：2011級會計學專業
二、實驗物件：2011級會計學專業
三、實驗目的
本實驗的主要目的如下：
1.增強學生對原始憑證的認知，對於外來原始憑證應學會審核其基本要素是否齊全、正確，分析原始憑證所載明的經濟業務的內容；對於內部自製的原始憑證應當學會填製其基本要素並正確使用。
2.幫助學生掌握通用記賬憑證的填製，掌握記賬憑證的整理和裝訂方法。
3.使學生熟練掌握開設賬戶、登明細賬、總賬以及錯賬更正等技能，進行賬賬核對並結賬等工作。
4.使學生掌握根據總賬、明細賬的餘額或發生額編制資產負債表、利潤表。
5.訓練學生認真總結實驗工作，聯絡會計學原理，思考實驗過程所遇到的問題，清晰表達自己所進行的實驗工作過程和實驗結果，培養良好的工作習慣，流暢的文筆，明晰的表達方式和嚴謹的工作作風。
四、實驗意義
會計學原理模擬實驗（二）是將實際經濟業務經過篩選整理後搬進課堂，按真實業務的要求，組織和指導學生進行操作的一種教學活動，是課堂教學的繼續，是生產實習的預演練。
五、實驗步驟
根據日盛公司200×年12月份的資料，按借貸記賬法，採用科目彙總表的賬務處理程式進行會計賬務處理，其操作程式和具體要求如下：
1.根據資料一總分類賬戶餘額，開設總分類賬戶，並將餘額計入各賬戶的餘額欄內，摘要欄填寫「月初餘額」；根據資料一損益類總賬賬戶的累計發生額開設損益類總賬賬戶，並將累計發生額計入各賬戶的借方及貸方的金額欄內，摘要欄填寫「本月累計」。
2.根據資料二明細分類賬戶餘額開設明細分類賬戶及現金日記賬、銀行存款日記賬，並將餘額記入各該明細賬戶的餘額欄內，摘要欄填寫「月初餘額」；根據資料一損益類明細賬賬戶的累計明細發生額開設損益類明細賬賬戶（按借方或貸方設多欄），並將累計發生額計入各賬戶的借方各費用專案金額欄內或貸方各專案金額欄內，摘要欄填寫「本月累計」，並用紅筆在本欄下面劃一條通欄橫線。
3.根據原始憑證編制會計記賬憑證。
4.每半個月根據記賬憑證編制科目彙總表，同時，根據科目彙總表登記總分類賬。
5.月末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄進行月結。
6.月末，將總賬各賬戶的本期發生額、期末餘額與所屬明細賬核對相符。
7.根據會計賬簿有關資料編制資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。
8.認真總結實驗心得，完成實驗報告。
9.最後，要提交裝訂好的會計憑證、總賬賬簿、明細分類賬簿以及會計報表和實驗報告。
六、實驗體會
會計是一門應用性很強的學科，是一項重要的經濟管理工作。通過會計製作的報表，公司的管理者、外部的投資者以及公司的債權人等能對企業的經營狀況有比較全面的了解。隨著經濟的發展，會計的工作越來越重要。
通過本次兩周多的實驗，讓我們將平時的知識與實踐相結合，拉近了理論教學和社會實踐的距離，是培養我們動手能力的乙個重要途徑。
在本次的實驗中遇到了了一些問題。上次做的會計模擬實驗過了很長時間，對於會計的手工操作有了生疏，對於會計憑證的填製以及一些科目需要使用的帳頁都沒有印象，因此在剛剛開始操作的時候很難上手。編制分錄還不夠熟練，經常要請教同學。
在做記賬憑證後來的利潤結轉分配的時候，寫錯了好幾張憑證。記賬憑證填製錯誤不能進行修改，要重新填製一張新的記賬憑證，因此在填製的過程中要細心，對於那麼多的數字金額都要看清楚在填寫。在做賬的過程中，經常由於自己的不細心導致看錯或者抄錯數字，導致常常要進行錯賬更正。
尤其是在做分錄的時候，付款的時候同時付之前欠對方單位的款項，當時自己忽略了歸還的應付賬款，之後才發現這一錯誤，導致銀行存款日記賬之後的餘額都要進行修改。銀行存款日記賬和庫存現金日記賬每日都要進行清點，因此在餘額計算的時候要十分仔細否則會影響之後的計算。記賬憑證要進行編號，由於之前記賬憑證過早編號，導致後來發現記賬憑證上有出錯，後面的幾張憑證編號都要進行相應的修改，這讓我認識到要有全域性考慮的思想。
對於產成品入庫和銷售產品這一筆業務，在做賬的過程中我把發生的產成品入庫直接結轉為庫存商品和主營業務成本，經過老師的指導，才知道月末的產品成本一次性結轉，這對我來說印象深刻。因為做的憑證以及帳頁都要進行修改。月末進行已售產品的成本結轉的時候對於之前已售產品成本的計算要翻閱原始憑證一筆一筆的進行登記，這樣比較耗時而且容易出錯。
在進行已售產品成本結轉的過程中我就犯了錯誤，主營業務成本的計算錯誤，導致之後計算本年利潤以及所得稅費用出現了錯誤。製造費用的分配也需要逐筆地登記，之後歸集後再在產品之間分配。在分配的過程中要仔細的分辨製造費用歸屬於那個車間。
應交稅費應該用多欄的明細帳頁，之前自己在建賬的時候使用了三欄式的明細賬，後來才覺得用多欄式的明細賬頁是有一定的道理的，因為應交稅費大多數情況都是發生在貸方的發生額，在借方的發生額可以用紅字登帳，用多欄式的明細賬頁可以對應交稅費科目下的二級科目一目了然。在實驗的過程中我總是出現錯誤，但是在會計的實際工作中，出現錯誤後不能隨便用筆塗，用刀子刮掉。所以我總是重複一些工作。
由此我也認識到要做分錄或者登帳之前要心中有數，不要模稜兩可，導致錯誤的出現。
本次實驗也讓我對會計的工作流程有了更深刻的了解。根據期初餘額建賬，根據原始憑證填製會計憑證，之後登明細賬，每一旬要在工作底稿上畫各個科目的t型賬戶，在科目彙總表上登記本旬的借貸發生額並且進行試算平衡，根據科目彙總表登總賬的發生額。科目彙總表之前自己做了一張是直接根據工作底稿上的科目順序編制的，後來同學建議我按照總賬科目的順序進行科目彙總表的填製，這樣做清晰明了，而且登記總賬的時候不用不斷地翻閱帳頁找科目。
月末要進行結賬，年末編制資產負債表和利潤表。會計的操作具有一定的條理性，因此按部就班的做每一項工作能使做賬工作更加流暢。在最後的結賬過程中，所做的都是重複性得工作，因此更需要耐心和細心。
明細賬結賬的過程中，我就出現了把結轉下年的數字漏寫或者通欄的紅線忘記劃的情況。但是在結賬的過程中可以幫助我檢查自己之前登帳過程中出現的錯誤，便於我進行及時的修改。結賬完就要根據總賬餘額填寫資產負債表和利潤表。
在填製資產負債表的過程中前幾次一直算不平，後來經過同學的提點，才發現了自己的錯誤，預付款項、預收款項自己直接根據總賬的餘額進行填寫，而不是根據明細賬，因此資產負債表一直不平衡。
雖然賬簿的裝訂是由同學代勞，但是帳頁的排序也是有講究的，在賬簿裝訂前要仔細檢查帳頁的排序，使得賬簿整體看起來更加有條理性。不論是總賬和明細賬都要按照一定的順序排列帳頁，明細賬的排列順序要和總賬的排列順序一致，便於總賬餘額和明細賬餘額的核對。
本次會計模擬實驗幫助我們鞏固了平時學習的理論知識，並且提高了我們的實踐能力，提高處理業務和分析問題的能力。這次的模擬實驗處理的業務比之前做的會計模擬實驗多，一定程度上也鍛鍊了我們的耐心，加深了我們對會計核算的基本原則和方法的理解，將會計的基礎知識和本學期學習的成本會計的知識綜合運用，掌握理論到實踐的轉換過程，掌握會計操作的基本技能，是我們兩年來會計專業知識的整體的應用。本次模擬實驗積累的經驗以及教訓，為我們今後會計專業課的學習有所幫助，並且對我們今後在工作崗位上的實際操作奠定基礎。
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