一、銷售收入估算
1、鋪面出租收入
專案的鋪面為600個，面積為26000平方公尺，正常年份租金70元/平方公尺，以第三年為專案的正常年份。正常年份鋪面出租收入2184.00萬元。
2、管理費收入
管理費5.00元/平方公尺，正常年份收入為156.00萬元。
3、停車場收入
停車位300個，平均每個車位20元/日，600元/月，7000元/年。年合計收入為210.00萬元。
4、會展收入
每個季度做一次小型展覽，預計收入 32萬元。
5、刊物收入
市場辦乙份海南酒店用品專刊，每半年一刊，每期收入10.00萬元，年收入 20萬元。
專案正常年份的銷售收入為2602.00萬元。
銷售收入估算表
表10—1單位：萬元
二、成本分析
1、場地租金
將各種型號產品的單位成本的分析結果歸納為表10—2。經測算專案達產年份的原材料費用為1248.00萬元。
2、人員工資
專案配備36人，按照4000元/月年計算，均工資福利48000.00元，總計172.80萬元。
3、水電費
水電費每月15萬元，年180萬元。
4、其他
每月10.00萬元，年120.00萬元。含辦公費、接待費、旅差費、不培訓費等。
專案正常年份的成本費用為1720.80萬元
簡單成本費用估算表
表10—2單位：萬元
三、折舊與攤銷
將折舊與攤銷成本計算結果歸納為表10—3。本專案的折舊費用計算是採用剔除殘值後的直線折舊的方法。無形資產和遞延資產按五年平均攤銷。經測算年均折舊額為194.86萬元。
折舊與攤銷費計算表
表10—3單位：萬元
1、裝修與空調和消防設施，按照7年折舊，提5%的餘值；
2、交通工具，按十年直線折舊，提5%的餘值；
3、辦公裝置，按五年直線折舊，提5%的餘值
專案週期內計提折舊與攤銷總額為1362.30萬元，**固定資產殘值71.70萬元。
四、大修理費
大修理費按裝置與交通工具投資的8%計，為15.00萬元。
五、總成本
將總成本費用分析的結果歸納為附表二。 經測算專案的年均總成本為1497.60萬元。
六、盈利性分析
（一）損益分析
1、銷售稅金及附加
根據本專案的特點，銷售稅金及附加按5%計算。經測算達產年份年上繳稅金及附加為130.10萬元，專案週期內上繳銷售稅金及附加為1457.12萬元，年均為121.43萬元。
2、利潤總額
經測算專案週期內利潤總額為5875.17萬元，年均489.60萬元。
3、所得稅金
所得稅率25%計算。專案週期內上繳所得稅金為1468.81 萬元，年均為122.40萬元。
4、盈餘公積金和公益金
盈餘公積金和公益金按著可分配利潤的10%和5%提取。專案年均提取盈餘公積金36.89萬元，提取公益金19.86萬元
5、損益分析結果
將損益分析結果歸納為附表三。專案的計算期為12年。經測算，專案週期內實現利潤5875.
17萬元，年均利潤總額為489.60萬元；實現可分配利潤4406.30萬元，年均為367.
19萬元，提取兩金後應付利潤3742.32萬元，年均為311.86萬元。
（二）盈利性分析
通過損益分析計算了下列盈利性指標：
1、投資利潤率
經測算專案所得稅前投資利潤率為8.09%。所得稅後投資利潤率為6.07%
2、投資利稅率
經測算專案投資利稅率為10.01%。
3、投資**期
經測算專案靜態建設投資**期pt為10.24年（含建設期）。
（三）小結
專案各項收益指標普遍不高，可能與下列因素有關。
1、專案的公益性
考慮專案的公益性，採用低租金策略，以利於專案招商與今後的發展。同時，批發市場提供的許多服務沒有計算收益。
專案某些可以列入收入的專案（例如刊物、會展）的收入按照低標準計算，一些可以例如收入的服務專案，還沒有挖掘出來。
因此，導致投資利潤率與利稅率不搞。
2、大量的建設投資
專案採用租用場地，一次性支付的租金（3744萬元）和裝修費用（1300萬元）列入了建設投資，兩項合計為5044萬元。致使建設投資規模過大，導致建設投資**期偏長為11.24年。
堅強經營管理，一次性投資可以在三年的乙個週期內，得到**，縮短建設投資**期。
第十章財務分析與評價
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第十章財務分析與評價
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