江南小學財務支出管理規定
為了提高教育經費的使用效益，保障教育經費的供給，促進教育教學事業的發展，現根據《會計法》、《會計基礎工作規範》和有關財經紀律制度的要求，也結合我校的實際情況，對財務支出作如下管理規定：
一、支出報銷程式
1.一切報銷，不許經校長簽字同意。
2.報銷人提供有效支出憑證（單據），讓經手人在其單據上簽字（牽涉到有關費用標準到會計室核定）；
3.送交有關部門負責人或知情人簽字；
4.需入庫的材料、固定資產、固定資產的支出單據，報銷人要將材料、固定資產、固定資產送交資產管理人員並從其取得材料、固定資產、固定資產的驗收單附後。
5.將有效單據及附件送給審批人審批支出；
6.將審批後的單據送交會計室複核，複核無誤後按規定結算支出：小額支出當時結算，事先有付款的實行多退少補；大額支出有預算的先登記、約定付款日期和付款方式、付款額度，若事先有付款也要予以衝回。
二、支出的單據有效性規定
符合以下規定的屬有效單據：
1.是稅務發票，若是外地稅務發票，持票人必須把其稅務發票送到本縣稅務部門進行監證，確認是真的稅務發票。發票上的內容真實、完整、書寫清楚，無塗改，金額的大小寫一致。
收款單位、收款人的章印齊全。是撕票或定額發票必須附發票清單。
2.從其他事業單位轉讓材料、固定資產等，其支出單據是市財政監製的結算憑證等可視同稅務發票，其他單據無效。
3.符合規定的自製憑證，如：工資發放表、加班費發放表等。
三、辦理各項支出的基本要求
1.購置材料、固定資產的支出：
（1）支出單據為有效單據。
（2內部管理的簽字手續齊全。簽字手續有：經辦人或經手人簽字並詳細註明用途或事由、有關負責人或知情人簽字證明、資產管理人員簽字、審批人簽批。
（3）需要入庫的材料和固定資產，其單據後應附有材料驗收單或固定資產驗收單。不需要入庫的材料、固定資產，必須由其使用人在發票上簽字驗收。
（4）若購買的材料、固定資產品種太多，只填寫了總金額，沒有一一填寫品名、規格、單價、數量、金額，那麼必須附有發票清單。發票清單上要加蓋出票單位公章和收款人私章（或有收款人簽名）。
2.由學校各項維修而發生的支出：
（1）支出單據為有效單據。
（2）必須附具體維修專案、工時、造價等計算清單，附有關人的審核意見。
（3）內部管理的簽字手續齊全。簽字手續有：經辦人或經手人簽字並詳細註明用途或事由、有關負責人或知情人簽字證明、審批人簽批。
3.由學校基本建設而發生的工程專案支出：
（1）支出單據為有效單據。
（2）內部管理的簽字手續齊全。簽字手續有：經手人簽字、有關負責人或資產管理人員簽字、審批人簽批。
（3）竣工結算時，必須附有關部門的立項批文或批覆手續、協議書、工程專案預算書、工程專案決算審核意見。
（4）平時付款按工程進度，竣工結算前付款總額不准超過造價的70%，其餘工程款在竣工結算後一年內結清。
4.會議費、培訓費支出（指本校主辦的）：
（1）支出單據為有效單據。
（2）必須附會議、培訓通知、與會人員簽到簿、有關領導的審批手續。
（3）若收取參會人員費用的，結算支出時要沖銷。
（4）內部管理的簽字手續齊全。簽字手續有：經辦人簽字並詳細註明事由、有關負責人簽字證明、審批人簽批。
5.因公出差、到外地參加短期培訓學習的費用支出：
（1）支出單據為有效單據。
（2）參加培訓、學習須附上級通知或本校教導處簽發的通知單。
（3）補助費、住宿費不得高於標準。
6.招待費：
（1）支出單據為有效單據,是撕票或定額發票必須附發票清單；
（2）在支出單據上註明事由、經辦人或附單位來客招待通知單；
（3）內部管理的簽字手續齊全。簽字手續有：經辦人或經手人簽字並詳細註明用途或事由、有關部門負責人簽字證明、審批人簽批。
7.工資（包括工資外收入）支出：
（1）崗位工資、薪級工資、教齡工資、地方津貼等按縣人事局審批標準造冊執行；
（2）學校的各項考核工資（含班主任津貼、補助）支出要符合有關要求、科學、不突破當年預算。有關科室根據考核工資的分配方案造冊，並履行審批手續，交學校財務部門執行。
（3）各科室應在學年初之前制定好考核工資的分配方案，並報送校長室、財務科等有關部門各乙份。沒有分配方案的不予發放考核工資。
8.獎金支出：
（1）支出單據為有效單據；
（2）必須附發放依據，依據主要有上級檔案、考核兌現辦法等。
（3）必須在預算的額度內。
（4）內部管理的簽字手續齊全。簽字手續有：製表人簽字並註明獎金類別、有關科室負責人簽字證明、審批人簽批。
（5）由會計室用現金一一發放，或通過銀行打卡發放，不得有其他人代領。
四、支出的審批制度
審批人為單位法人代表（校長），其他人員無權審批支出。
審批的基本要求：
（1）必須在有效單據上簽批。
（2）簽批意見一般為「同意報銷」、「同意付款」、「同意轉賬」、「同意領款」、「同意借款」、「同意墊付」等字樣，不得出現含糊其辭的審批意見。
（3）在較小的票據上不好簽批的，應在貼上簿上簽批，簽批時要註明單據張數和註明支出的大寫金額。
（4）實際支出金額小於票據金額時，要註明其差額的處理意見。
（5）其他簽字手續（同發票報銷程式的前4條）不齊全的，審批人不得審批其支出。
（6）未列入當年預算的專案及金額不得批准支出。
瀘州市江南小學總務處
2023年8月29日
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