歐陽育林
一、目前的現狀由於歷史的原因，天為公司的財務問題主要表現在： 1.原始單據缺失，賬目不全，賬實不符； 2.
財務管理制度比較薄弱； 3.財務工作流程有待規範； 4.納稅體系不統一。
二、應對措施 （一）. 解決賬實不符最簡單有效的辦法就是清產核資財務核算的職能就是全面、系統、準確、完整、有機地反映公司經營狀況，及時向公司決策層提供正確翔實的經營資料，為公司企業管理找出薄弱環節，發現問題並及時更正，避免盲目性和冒險性，並為公司制定戰略規劃提供堅實可靠的財務資料，使企業經營持續健康穩步發展。 企業的一切經營狀況最終都是通過財務資料來體現，而財務資料精確與否直接影響到企業決策的成敗。
賬實相符、賬賬相符是會計核算的基礎和前提，做不到這一點，企業經營決策無從談起。 公司過去是小規模納稅人，沒有進行會計核算，基本上是流水賬式的單式記賬，進銷憑證可有可無，很難做到分類儲存，全面入賬，因此所記賬目比較粗放。由於年深日久，資料的不完整，賬實之間難免會出現偏差。
2 而從今年六月份起企業轉為一般納稅人，又為公司摸清家底，輕裝上陣， 使企業的財務管理向科學化、規範化邁進提供良好契機。因此，通過徹底的財產清查，不但能做到心中有數，而且為會計建賬和財務管理提供準確資料， 使會計核算客觀真實反應企業的經營狀況，為企業達標公升級向上市公司推進提供財務支撐，為準確地核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，充分享受稅收優惠政策提供完整的稅務資料，為集團化、規模化、規範化奠定穩定的財務基礎。天時地利，機不可失。
作為乙個快速發展的新辦企業，點多面廣，場地分散，供貨渠道遍布全省甚至全國各地，要想在短時間內完成盤存工作，可謂時間緊任務繁雜，因此清產核資工作無疑是一項系統工程。 1.成立清產核資工作領導小組為保證清產核資工作不走過場，落到實處，抓緊抓，實抓出成效，有必要成立以總經理為組長，相關副總為副組長，財務負責人、中欽公司和天為超市管理公司負責人及其他相關負責人為成員的清產核資工作領導小組，全面領導清產核資工作。
清產核資領導小組成員應有明確授權與分工，各包一塊，各負其責，實行責任追究制。 2.清查範圍及分工 ⑴固定資產（單位價值2000 元以上，使用年限一年以上的房屋、建築物、 機器、機械、運輸工具以及其他裝置、器具、工具等） ⑵銀行存款、現金、存貨（包括庫存商品、在途商品、包裝物、低值易耗品） ⑶銀行貸款：
短期貸款、中期貸款和長期貸款 3 ⑷往來賬：應付賬款、預收賬款、其他應付款、其他應交款；應收賬款、其他應收款、預付賬款一組負責整個集團公司固定資產、銀行存款、現金、銀行貸款、往來賬款清查，由中欽公司承辦。 二組負責各超市存貨清查，由天為公司承辦，其盤存當天門市現金全部存入銀行。
3.時間確定，暫定三天，具體時間待定。 盤存截止時點：
2011 年5 月31 日。 盤點資料複核無誤後，減除6 月1 日以後的發生數，即為5 月31 日以前的發生數，經公司決策層研究確定後正式入賬；6 月 1 日以後的發生數直接入賬。 4.
入賬原則 ⑴固定資產、存貨等落實到具體的單位、部門、倉庫、超市。存貨按實際數量乘以零售價入賬；固定資產和低值易耗品按歷史成本（原始價值）或重置成本或公允價值入賬。沒有入賬價值的低值易耗品和包裝物，經總經理批准後不入賬，列入備查簿存查。
⑵往來賬以客戶名稱為單位，詳細登記往來賬發生的時間、金額經辦部門和經辦人，經與對方核實無誤入賬，確實不能收回的死賬爛賬不入賬，可登記備查簿，隨時追償。 ⑶所有賬目全部錄入微機，並手工登記明細賬。 5.
嚴格盤存質量，加強層層負責制。 為避免走過場，敷衍塞責、胡亂應付，應建立嚴格的登記複核機制和考核制度。特別是超市和庫房，商品品種數量繁多，極易發生錯漏，所以，按一 4 級抓一級以及對一級負責的要求，要把具體商品或貨架直接落實到人頭上， 責任到人。
盤存前，有財務統一提供盤存表，每本盤存表有編號、頁碼和起訖號，防止丟失。 第一步，按品名數量單價金額登記盤存表； 第二部，以表對物，補遺補漏； 第三部，財務部門複核數量單價金額，計算統計結果； 第四步，依據盤存表，以倉庫、超市、部門等為單位，全部錄入微機。在未實行資訊化管理之前，手工登記明細賬。
（二）建立切實可行的財務管理制度根據現代企業經營管理的實際要求,公司應根據自身情況有針對性的、 有計畫的建立健全一套適合本企業發展的財務管理制度,要高度重視抓好公司的財務管理,真正把財務管理當作整個企業管理的核心，採取切實有效的措施,堵塞漏洞,規範制度,嚴格監管。 第一，建立科學合理的財務控制制度。一切投資性支出和貨幣資金支出須由總經理簽字審批。
賬、款、物應設專人分管。支票和印鑑一般應由會計主管人員或指定專業人員保管，支票和印鑑必須由兩人分別保管。負責保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。
各種印章應與現金的保管相同， 不得隨意放入抽屜內保管，以免違法違紀人員有機可乘，給單位造成不必要的經濟損失。 第二，強化財務監督和內部審計工作。公司對各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中和事後財務監督和內部審計工作。
公司在處理某種經濟業務時要實行職務分離制，把所涉及的職責分派給不同的人員，使每個 5 人的工作都是對其他相關人員工作的一種自動檢查，這樣可以有效的預防和及時發現工作中產生的錯誤和舞弊行為；要在內部管理制度中明確規定各部門、個人的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約，互相監督。通過實施這些制度，有效提高企業的財務管理水平。 第三，提高資金使用率，使其產生最佳效果。
首先，資金的**和投向應保持一致。比如，不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確**資金回籠和支付的時間。
比如，應收賬款什麼時候可收回，什麼時候可進貨等，都要做到心中有數，否則易造成收支失衡、資金拮据。最後，合理進行資金分配，使流動資金和固定資金的占用有機組合。 加強資金管理要貫徹落實到公司內部各個職能部門，因為資金的使用涉及到公司內部的方方面面，各級經營管理者要認識到，管好、用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責。
第四，加強財產控制，健全財產管理制度 。公司應建立健全財產物資管理內部控制制度，在物資採購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程式；對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等工作交由乙個人來做；定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員做好本職工作；加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構；對賒銷客戶的信用進行評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法。
6 第五，加快會計電算化和網路建設，提高會計資訊管理水平，避免因手工操作失誤而產生的會計資訊失真情況。 第六，逐步實行全面的預算管理。預算編製宜採用自上而下、自下而上、 上下結合的編制方法；預算內容要以營業收入、成本費用、現金流量為重點， 貫徹「量入為出，量力而行」的原則。
預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。 （三）規範財務工作流程 1.出納收傳票 2.
送憑證會計填製記賬憑證 3.交審核審核簽字 4.送記賬員登記明細賬、總賬及備查簿。
其中，往來賬、融資賬、經營及資產賬各由專人負責 5.交匯總員彙總憑證，編制財務報表，裝訂會計憑證及報表 6.報表交外勤報送相關部門 7.
裝訂成冊的憑證和報表交檔案保管員存檔 （四）統一納稅體系按一般納稅人和連鎖公司的要求，取消各超市小規模納稅人資質， 全部一次性轉為一般納稅人，這不但能使公司充分享受稅收優惠政策，降低 7 納稅成本，避免重複納稅和增加不必要的稅負，而且為公司做大做強，實行規範化、規模化經營，向集團化進軍奠定良好的基礎。 因此，超市的核算體系和納稅體系，應及時變更。 第一，盡快變更工商稅務註冊登記，統一乙個法定代表人，這是集團化經營的最基本要求； 第二，各超市均為報賬制單位，每月定期向公司財務部門報賬，由公司統一和稅務部門結算稅款； 第三，各超市店長為實物負責人，對超市商品、經營、管理全面負責。
新成立的公司財務工作
到新成立的公司從事財務工作第乙個月必須會處理的10個專業問題 1.新成立的公司要考慮的首要會計事務是什麼？1.1.歸集企業基本資訊表，包括工商 組織 國地稅 銀行 公司章程 股東決議等基本資訊 1.2.建立各項財務規章制度，包括會計核算程式 報銷流程 資金 存貨等管理制度 1.3.公司採用的會計制度...
公司財務工作流程
公司相關財務工作流程 初稿 一 專案部資金的流配 涉及相關部門 市場部 工程部 採購部 財務部 綜合管理部 總經辦 1 市場部在接到專案後，由總經理批准立項，經由工程部根據專案情況預算出需要的相關物料的數量，會同採購部提出大致採購金額，採購時間計畫和方案，經由總經理批示後實施採購計畫。詳見表一 工程...
公司財務工作計畫
公司財務工作的指導思想是 在公司黨組領導下，認真貫徹落實中國南方電網公司工作會議精神 圍繞公司資產經營考核目標，開源節流，增收節支，強化成本控制，完善公司預算管理體系 加強資產 資金管理和運作，防範和化解財務風險，確保公司可持續發展 以現代化財務管理為目的，全面推進財務經營管理資訊系統建設。2007...