一、單選題
1.b 2.b 3.
d 4.b 5.c 6.
a 7.d 8.b 9.
c 10.b 11.b 12.
a 13.a 14.c 15.
d16.b 17.d 18.b 19.a 20.b 21.d 22.d 23.d 24.c 25.a
二、多選題
1.ab 2.abcd 3.abd 4.abcd 5.abcd 6.abd 7.bcd 8.ab 9.ad
10.bd 11.ad 12.
acd 13.acd 14.abd 15.
ac 16.abc 17.bc 18.
abcdef 19.abd 20.acd
三、判斷題
1.× 2.√ 3.× 4.× 5. √ 6.× 7.× 8.√ 9.× 10.√
四、計算題
1、①．稅法規定，自建自用行為不徵營業稅，對自建建築物後銷售的行為要按「建築業」和「銷售不動產」各徵一道營業稅。其中，自建部分需按組成計稅**計算。本例中用於出租的房屋，由於其所有權並未發生轉移，也應視同自用行為處理。
應納營業稅=[6000×(1/3)×(1+10％)]÷(1-3％)×3％+200×5％十3500×5％=253.04(萬元) 1分
②．依據財部[2009]111號檔案規定，境外提供建築勞務勞務免徵營業稅。
境內應納營業稅=[5000-3000+(200+50+20+150+100)×1／2]×3％=67.8(萬元1分
b公司應納營業稅=[3000+(200+50+20+150+100)×1／2]×3％=97.8(萬元)
③．稅法規定，對工程承包公司不直接與建設單位簽訂承包合同，只負責協調組織業務，直按「服務業——**服務」稅目徵收營業稅。
應納營業稅=300×5％=15(萬元1分
④．稅法規定，納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、裝置和動力的價款在內，但不包括建設方提供的裝置價款。稅法還規定，對建築安裝企業由於工程質量問題，而發生企業向建築單位支付的罰款和延誤工期所造成的損失不得從營業收人中扣除。
應納營業稅：(1000—120)×3％=26．4(萬元) 1分
合計a公司應納營業稅=253.04+67.8+15+26.4=362.24(萬元)；
應代扣代繳營業稅0元。 1分
2、答案：
（1）應稅收入總額=2000-100=1900（萬元） 1分
（2）准予扣除的專案金額=1000-（100-1800*5‰）-（50-200*14%）-（20-200*2.5%）-（10-200*2%）-10-100=756（萬元） 1分
（3）2023年度應納稅所得額=1900-756=1144（萬元） 1分
（4）企業購置環保裝置允許抵免的稅額=500*10%=50（萬元）1分
（5）企業2023年度應繳納的所得稅額=1144*15%-50=121.6（萬元） 1分
3、解：工資薪金所得應納稅額：（5600-2000）×15%-125=415元
勞務報酬所得應納稅額：（1500-800）×20%=140元
稿酬所得應納稅額：（60000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=7840元
特許權使用費所得應納稅額：50000×（1-20%）×20%=8000元
利息所得應納稅額：8000×20% =1600元
本月合計應納個人所得稅：415+140+7840+8000+1600=17995元
五、案例分析題
（1）稅務機關可以對王某採取稅收強制執行措施。
依據《實施細則》第49 條的規定：「發包人或出租人應當自發包或出租之日起30 日內將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告。發包人或者出租人不報告的，發包人或者出租人與承包人或者承租人承擔納稅的連帶責任。
」本案中王某並未向稅務機關報告承包經營的有關事項，應該承擔納稅的連帶責任。經稅務機關責令限期繳納稅款，王某逾期仍未繳納，稅務機關可以依照《稅收徵管法》第40條的規定，採取稅收強制執行措施。（3分）
（2）稅務機關可以扣押並拍賣王某的小汽車。
首先王某的小汽車屬於機動車輛，依照《實施細則》第59 條的規定：「《稅收徵管法》第38 條、第40 條所稱其他財產包括納稅人的房地產、現金、有價**等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬於《稅收徵管法》第38 條、第40 條、第42 條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。
稅務機關對單價5000 元以下的其他生活用品，不採取稅收保全和強制執行措施。」其次王某的小汽車屬於整體不可分割財產，雖然其價值超過了應納稅額，但是依照《實施細則》第65 條的規定：「對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費用。
」本案中由於商店已經關門停業，無其他可供執行的財產，稅務機關可以依法對王某的小汽車採取稅收強制執行措施。（3分）
（3）大陽區地稅分局沒有將強制執行措施後的剩餘款項及時退還王某。依照《實施細則》第69 條的有關規定：「拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用後，剩餘部分，應當在3 日內退還被執行人。
」本案中稅務機關已經在6 月10 日將小汽車依法拍賣，但在6 月20 日將剩餘款項退還被執行人，超過了3日，屬於行政執法不當。（2分）
（4）本案中因為市地稅局作出了維持原稅務處理決定的裁定，依照《行政訴訟法》第25 條的規定，如果王某提起稅務行政訴訟，應以大陽區地稅分局為被告。（2分）
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