為了正確貫徹執行《會計法》和《高等學校會計制度》，更好地執行上級有關各項法規、制度，加強我校財務內部管理和財務內部監督，防止舞弊等現象，減少會計工作中的失誤和差錯，更好地執行各項法律、法規和制度，制定本制度。
一、內部牽制制度原則
凡是涉及款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理以起到相互制約的作用。具體內容為：
（一）授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務要分離。
（二）執行某項經濟業務的職務與批准該項業務的職務要分離。
（三）執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離。
（四）保管某項資產的職務與記錄該項資產的職務要分離。
（五）保管與記錄某項資產的職務與帳實核對的職務要分離。
二、崗位分工
（一）出納崗位職責的限制條件
1.出納人員要嚴格遵守國家《現金管理條例》，嚴格控制現金，保證現金安全；一切現金支出必須根據會計審核無誤並簽章後的記帳憑證付款，未經領導批准不得替任何部門或個人在金庫內保管現金及有價**等。
2.出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計帳簿的登記工作，以及審核工作和會計檔案保管工作。
3.保險櫃鑰匙由出納人員專管，不得兩人以上(含兩人)共管乙個保險櫃鑰匙，如出納人員因故臨時離崗，須經科長或處長指定人員代管，並辦理移交手續。
4.對庫存現金應做到日清月結，保證帳實相符。
5.會計主管人員應隨時抽查盤點庫存現金。
6.銀行出納員不得兼任銀行存款餘額調節表的編制工作。
7.出納員臨時離開崗位，不得隨意將保險櫃鑰匙或者空白支票交給他人，必須經財務主管同意並指定人員代管。
8.用於國庫集中支付的電子金鑰，必須由資金支付操作人員、審核人員和負責人分開保管。
（二）其他崗位的職責和許可權
1.會計人員編制各種付款憑證或自製付款憑證如工資表、津貼表、助學金表等，必須經另一名會計人員複核方能付款。
2.原始憑證必須有經手人、驗收人、經費負責人三個人簽字方可報賬。
3.從郵局匯入的單位款項，由會計人員領回匯款單，進行登記，由負責外勤人員到郵局領取現款。
4.會計檔案經整理立卷後，指定專人妥善保管，建立會計檔案借閱登記簿，經科長或處長同意方可借閱及複製，必要時，要經主管校領導批准方可借閱。
5.會計人員調動離職，必須按規定辦理移交手續，一般會計人員由科長監交,財務負責人由主管校領導監交,必要時可由主管單位派人會同監交。
三、印鑑的管理
財務部門在銀行預留的印鑑，根據《會計法》的規定，必須由兩人進行保管，以起到避免差錯和相互監督的作用，按照我處制定的會計人員崗位責任制度有關規定執行，具體內容如下：
（一）財務印鑑是指財務專用章和法人代表章。
（二）財務印鑑由專人保管。財務專用章由財務部門負責人保管，法人代表章由出納人員保管，財務專用章和法人代表章任何時間不能由一人保管使用。
（三）財務印鑑主要在辦理銀行結算時使用，其他業務使用財務印鑑必須報經處長或會計科長同意。
四、聘任會計人員應當實行迴避制度
單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
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