2023年審計工作要點

2023年審計部將緊緊圍繞集團的全年工作目標和中心任務，繼續堅持「圍繞中心、服務大局」的指導思想，牢固樹立「審計為發展服務」的科學理念，切實履行監督職責，為不斷提高集團經濟發展質量和效益做出應有的貢獻。針對目前實際情況,提出2023年工作計畫如下:

一、以經營業績審計為中心，經濟責任審計和專項審計相結合。

內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的年度經營業績進行審計，通過經營業績審計不僅是要查錯防弊，及時發現問題並予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強年度效益審計，還應搞好年中審計，注重對下屬企業負責人任中經營績效的評價。

具體有以下幾方面的工作：

（一）對下屬企業經營業績審計（年度審計）

通過對下屬企業上一年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司決策層，作為對下屬企業考核的依據。

通過對上一年度經營目標執**況審計，發現經營過程中與內控管理中存在的問題，督促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。

（二）結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行；

（1）收入合同審計

分公司應以簽訂的有效合同為收入基礎，對收入實行資金集中管理，統一納入集團資金管理系統，並入賬核算。

因此對分公司的各項收入專案是否納入資金管理系統和賬務核算系統，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

（2）各項成本費用支出審計

對分公司的成本及費用開支範圍、標準、原始單據合法性進行審計，以確定分公司成本費用支出的真實性、合法性、合理性，配合推行「營改增」工作，力求最大限度的規避稅收風險。

（3）對風險專案進行專項審計

對管理或資金出現問題的專案和專案核算不健全的專案要重點關注，實施專項審計，了解專案真實的財務狀況，及早採取相應的措施，以避免發生不必要的損失。

二、加強對審計意見落實情況的跟蹤檢查。

1、依照「審後要追究、審後要整改、審後要運用」的原則，建立審計結果落實反饋制度，定期組織開展審計成果運用執**況的檢查。

2、對下發整改通知的分公司，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣地問題不重複出現，從而達到查違糾偏、防範未然、強化管理、規避風險的目的。

3、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關資訊及時通報，避免管理、監督、考核脫節。

三、擴大審計範圍，摸索對b類公司審計試點，並逐步推廣。

四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量；

1、目前審計部審計人員尚需加強，新的一年，需要進一步與相關部門密切配合，相互借力，並爭取能充實審計隊伍力量。

2、加強與各職能部門及分子公司負責人及相關部門聯絡溝通，讓所有員工了解內審在企業中的作用，特別是讓分子公司負責人從了解、重視到全力支援內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。

3、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業訴求、解決存在的問題及困難，深層次了解企業經營情況，更好服務企業。

4、要對現有的內審人員進行業務培訓，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。

總之，在今後的工作中，審計部在公司領導的重視和支援下，內部審計工作一定本著「監督服務、查錯糾弊、促進管理」的宗旨，加強內部審計專業培訓，提高專業水平，不斷改進工作方法，進一步提高監督與服務並重的理念，堅持實事求是，客觀公正的工作態度，為促進集團全面健康發展做出應有的貢獻。

江蘇省建工集團審計部

二o一五年一月二十七日