作者：高輝
**：《山東青年》2023年第04期
摘要：2023年吉峰農機發行公司債券申請未獲證監會核准。因公司報告期內存在重慶吉峰及其董事（總經理）賴寒犯單位行賄罪、吉林吉峰金橋公司負責人劉波涉嫌對單位行賄罪等情形，無法判斷公司內部控制制度的完整性、合理性、有效性。
利用內部控制要素分析法，可以發現吉峰農機「行賄門」的根源是內部控制的嚴重缺陷。
關鍵詞：吉峰農機；內部控制；案例分析
一、案例簡介
吉峰農機連鎖股份****前身是由四川省農業機械學會及自然人劉君望、王新明、馮蓉於 1994 年12月共同出資組建。2009 年 10 月 30日在深圳**交易所創業板掛牌上市。20多年來，吉峰農機從當初只有百萬資金，幾個營業網點，十餘名員工的小企業，發展成為資產總額達35億元，銷售服務網點達2000余家的全國最大的農機流通企業。
但2012以來風雲突變，在通過率向來極高的公司債發行申請中，吉峰農機卻被拒絕了。這對於處於擴張期、資金鏈條緊張的吉峰農機來說無疑是雪上加霜。
2023年3月26日，中國證監會頒布了《關於不予核准吉峰農機連鎖股份****發行公司債券申請的決定》，其主要內容包括：創業板發審委在審核中關注到，吉峰農機報告期內存在重慶吉峰及其董事（總經理）賴寒犯單位行賄罪、吉林吉峰金橋公司負責人劉波涉嫌對單位行賄罪等情形，「無法判斷公司內部控制制度的完整性、合理性、有效性」。發審委會議以投票方式對公司發行公司債券的申請進行了表決，同意票數未達到3票，申請未獲通過。
鑑於公司發行公司債券的申請未獲創業板發審委會議表決通過，中國證監會對吉峰農機發行公司債券的申請作出不予核准的決定。
二、內部控制問題分析
以往公司債被否的案例，主要原因集中在公司償債能力上。鑑於吉峰農機多年以來快速增長的業績表現，其並不存在償債能力的擔憂。顯然，吉峰農機「行賄門」所凸顯的吉峰農機內部控制缺陷才是證監會所真正看重的問題。
中航精機 內部控制制度報告
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