第一章總則
第一條為了規範內部財務管理制度、規範會計行為；提高公司經營核算的正確性和可靠性；不斷改進提高經營管理水平和經濟效益；根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》等國家有關法律、法規，結合南風化工集團股份****（以下簡稱「公司」或「本公司」）實際情況，特制訂本制度。
第二條本制度適用於公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。（以下簡稱各單位）
第三條本公司各控股子公司在符合本管理辦法統一要求的原則下，可根據本企業生產經營特點和管理要求，制訂本企業具體的財務管理辦法，並報公司備案。
第四條各單位必須依法設定賬簿，開展會計核算，並保證會計資訊的真實、完整。
第五條會計核算必須以發生的各項交易或事項為物件，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。
第六條會計核算必須以持續、正常的生產經營活動為前提。
第七條公司的會計年度為公曆1月1日起至12月31日止。
第八條公司以人民幣為記賬本位幣。
第九條公司以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告，採用借貸記賬法記賬。本公司在對會計要素進行計量時，一般採用歷史成本法，採用重置成本、可變現淨值、現值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量。
第一十條會計記錄的文字一律使用中文。
第二章內部財務管理的結構體系和職責許可權
第十一條股東大會是公司的權力機構。決定公司的經營方針和投資計畫，對公司增加或減少註冊資本和發行公司債券作出決議；審議批准年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案。
第十二條公司內部財務管理的決策機構為公司董事會。執行股東大會的決議；決定公司的經營計畫和投資方案；制訂公司的年度財務預算方案、決算方案、彌補虧損方案、增加或減少註冊資本的方案和發行公司債券的方案；關係重大的資金籌措及調配方案等。
第十三條公司內部財務管理的執行機構為公司經理層。總經理應遵守國家法律、法規，根據企業財務預算方案組織好企業生產經營；具體確定公司內部財務管理機構設定；組織擬定公司內部財務管理辦法；接受公司內部審計機構的財務檢查以及財政稅務審計機關的監督等。公司總會計師或行使總會計師職權的公司領導人（以下簡稱總會計師）是公司財務管理的具體領導者，負責宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務事項；協調各單位、子公司與財務部的關係；組織制訂財務預算，負責預算方案的實施，並督促財務部下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各單位財務預算執**況，研究解決執行中的問題；負責組織企業財務核算，審核財務決算等。
第十四條在財務管理中監事會行使下列職權：檢查公司的財務；核對董事會擬提交股東大會的會計報告，營業報告和利潤分配方案等財務資料，發現疑問可以公司名義委託註冊會計師、職業審計師幫助複審。
第十五條公司財務部負責財務預算的編制、執行、檢查、分析；具體制訂企業內部財務管理辦法，組織、指導各單位的財務管理和經濟核算；如實反映公司的財務狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納國家稅收並向有關方面報送財務決算；參與公司決策，統一排程資金，統籌處理財務工作**現的問題。
第十六條公司各職能部門要配合財務部落實財務預算，檢查分析財務預算的執**況；要組織好本單位財務管理並建立本單位的財務控制制度；做好各項基礎工作。
第十七條公司財務實行二級管理，財務部全面負責公司財務管理，各單位為利潤中心，全面貫徹各項管理制度。
第十八條公司對各子公司財務部長和各單位的財務科長實行下管一級制度。各子公司財務部長或各單位的財務科長由子公司或各單位與公司人事部、財務部會商，取得一致意見後，由子公司或各單位進行聘任或解聘。各子公司財務部長和各單位的財務科長既要積極當好本單位行政領導人的參謀助手，參與經營決策，當家理財，為提高經濟效益發揮自身作用；又要為公司嚴把關，有效地發揮財務監督作用。
公司對各子公司財務部長和各單位財務科長實行考評制（一年考評一次），由公司人事部和財務部負責組織，考評內容包括政治素質；業務素質和工作業績等方面。
第十九條公司所有財會人員必須持證上崗，並實行年考評，考評不合格者下崗。財會人員要認真履行職責，敢於行使《中華人民共和國會計法》所賦予的權力。
第二十條各單位和子公司要接受集團公司內部的財務檢查和審計以及財政、稅務、審計機關的監督。
第三章財務管理基礎工作
第二十一條做好原始記錄管理。各單位必須嚴格規定生產經營活動中的產量、質量、工時、裝置利用和存貨的收發、領用、消耗、轉移以及各項財產物資的毀損等各環節的原始記錄工作；確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務核算資料。
第二十二條各單位必須建立計量驗收制度，配備齊全各種經計量標準局驗收合格的計量器具，按規定定時向有關部門送檢。各單位物資的購進、領用，產品的入庫、銷售等環節都必須由倉庫保管員按制度規定按量進行驗收、發放，確實保證財產物資的安全與完整。
第二十三條各單位必須根據生產的特點制訂各種產品的原材料、能源、工時消耗定額以及裝置利用率、費用開支標準等；按月或季度對各種定額進行考核，嚴格按定額完成情況獎懲；定期對各種定額進行修改。
第二十四條各單位必須建立財產、物資的管理及清查盤點制度。定期和不定期對各種財產物資進行清查盤點，月終對存貨進行清查盤點，年終決算前按照公司的統一要求和規定對所有財產物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，按照審批許可權上報批准後處理，確保賬、卡、物相符。
第二十五條公司對各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資制訂統一的計畫**，作為成本核算的依據。
第二十六條公司財務預算的程式
一、董事會根據公司長期規劃和近期生產經營實際，提出一定時期的總目標，並下達規劃指標。
二、各單位自行編制預算，上報公司財務部。
三、財務部組織有關部門對各單位預算進行審查，經綜合平衡後，提出全公司的預算。
四、經過總經理批准或者駁回修改預算。
五、主要預算指標報告給董事會，討論通過或駁回修改。
六、批准後的預算，下達給各單位執行。
若在執行過程中，經營環境發生重大變化，由各單位提出預算調整的具體要求，經財務部和有關部門審查後，上報總經理審定，或者由總經理並報董事會批准後，方可修訂預算。
第二十七條各單位要重視財務分析工作的開展，不斷完善經營管理，發揮現有優勢，提高經濟效益。公司的財務分析要依據會計核算及其他方面提供的資料，圍繞企業財務指標執行和完成情況，分析影響計畫指標完成的原因並提出對策，分清生產經營各個環節對完成指標應負的責任，提出改進措施。
第二十八條會計審核是會計工作的重要內容。各單位要加強會計審核工作，通過審核，對日常核算工作中所出現的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正和制止，以提高會計工作質量。因此各單位應建立內部審核制度，明確內部審核工作的職責分工，開展日常會計核算審核工作。
審核工作的內容：
（一） 對財務計畫、費用預算、成本計畫等進行審核，審核計畫的專案是否齊全，編制依據是否可靠，數量計算是否正確，各項計畫指標是否銜接等。
（二） 對經濟業務或財務收支進行審核，審核經濟業務或財務收支是否合法、合理，根據審核出的問題區別情況分別提出意見和建議，對違法行為應向本單位領導和公司報告，以便及時處理。
（三） 對會計憑證、賬簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全、手續是否符合要求，數字是否真實，並查明其合法性和合理性。
（四）對庫存現金和銀行存款收支結餘情況進行審核。
（五） 檢查財產物資的收發、保管和結存情況，並與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
第四章資金籌措
第二十九條公司設立時，股東可以用貨幣投資，也可以用建築物、廠房、機器裝置或其他物料、商標權、專利權、非專利技術、商譽等非貨幣形態資產入股。
以無形資產（不包括土地使用權）作為投資的，其所佔股份不得超過公司股本總額的20%，特殊情況需高於20%的，應當經有關部門審查批准。
公司不吸收投資者的抵押擔保物及租賃資產的出資。
第三十條股東以非貨幣形態資產入股的，應當委託會計事務所進行資產評估，出具評估報告，並經註冊會計師簽證，作為入股各方計算股本或投資比例的依據。
第三十一條股東權益是指股東對公司淨資產的權利。公司的全部資產減全部負債後的淨資產屬股東權益，包括股本、資本公積金、盈餘公積金和未分配利潤。
第三十二條公司應加強對投入股本的管理，要據實登記股份的種類、發行股數、每股面值、認繳、實繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司可以按有關規定回購本公司**。公司需要增加股本時，應按有關規定辦理增資手續。
股東投入公司的股本，在公司存續期間不能抽回。
第三十三條公司溢價發行**，股東按票面金額享受權益。
第三十四條公司要定期進行資金成本和資本結構分析，選擇籌資渠道，確定最佳資本結構。
第三十五條公司在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超過其註冊本金的差額（包括發行**的溢價淨收入）、接受捐贈的財產、資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原賬面價值的差額以及資本匯率折算差額計入資本公積。
資本公積按照法定程式可以轉增資本金。
第三十六條流動負債，包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應付稅費、應付股利、應付職工薪酬和其他應付款、應付短期債券等。
第三十七條長期負債是指償還期在一年以上的債務，包括長期借款、應付長期債券、長期應付款等。
第三十八條應付債券是公司為籌集資金而發行的公司債券，各子公司發行債券必須在徵得集團公司同意的基礎上，向國家相關部門報送有關檔案，根據《企業債券管理暫行條例》規定，制訂發行債券的章程或者辦法。
第三十九條公司流動負債的應計利息支出，計入財務費用。長期負債的應計利息支出，生產期間的，計入財務費用；清算期間，計入清算損益；符合資本化條件的，計入相關資產成本。
一、借款費用資本化的確認原則
為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款利息費用及輔助費用和占用公司一般借款的利息費用、折價或溢價的攤銷、以及外幣專門借款匯兌差額，在同時滿足下述條件時，予以資本化，計入相關資產成本：
（一）資產支出已經發生；
（二）借款費用已經發生；
（三）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
一般借款發生的輔助費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
二、借款費用資本化期間
本公司為購建固定資產所借入的專門借款，其所發生的借款費用，在所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之前發生的，在發生時予以資本化；以後發生的借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
如果固定資產購建過程發生中斷，借款利息按以下情況進行處理：
（一）如果固定資產的購建活動發生非正常中斷，並且中斷時間連續超過3個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建重新開始。
（二）如果中斷是使購建的固定資產達到預定可使用狀態所必須的程式，則借款費用繼續資本化。
三、借款費用資本化金額的計量
（一）為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定。
東方集團股份有限公司薪酬
薪酬管理制度 第一章總則 第一條為規範公司員工薪酬管理 建立公平合理的薪酬體系 通過合理的 薪酬安排吸引優秀人才，保證公司的長期可持續發展，結合公司組織機構 部門 職能和崗位職責相關要求，特制訂本制度。第二條本制度制訂的原則 1 守法及現實的原則 在國家相關法律 法規相關規定的基礎上，結合公 司自身...
深圳能源集團股份有限公司2023年財務分析報告1 1
西安培華學院 題目 深圳能源集團2014財務分析報告 000027 專業 財務管理 班級 2z1453 學號 211641 姓名 劉力 深圳能源集團股份 2014年財務分析報告 一 深圳能源集團股份 簡介 一 公司的基本情況 1 公司簡介 1993年1月16日和3月25日，深圳能源集團股份 分別經深...
沃爾沃股份有限公司財務分析報告
沃爾沃汽車股份 財務分析報告 2007年 2009年 組員 范藝佳 20089920256 組長 梁賽 20089920216 周德斌 20089920259 龍俊吉 20089920214 2009.10.21 范藝佳 組長，負責資產負債表和所有者權益表的各項分析和企業償債能力的分析以及後期的綜合...