第一章資金的時間價值
一、經濟效果評價
1、建設專案經濟效果評價：在擬定的技術方案、財務效益與費用估算的基礎上，對技術方案的財務可行性和經濟合理性進行分析論證。
2、財務生存能力分析主要計算淨現金流量和累計盈餘資金，分析技術方案是否有足夠的淨現金流量維持正常運營，以實現財務可持續性。對於經營性專案，根據國家現行財政、稅收制度和現行市場**主要分析專案盈利能力、償債能力、財務生存能力；對於非經營性專案，主要分析財務生存能力。
3、償還資金**：利潤；固定資產折舊；無形資產及其它資產攤銷費；其他還款資金（減免的稅金）
4、fnpv的不足之處：首先要確定乙個基準收益率；不能真正反映單位投資的使用效率；不能直接反映經營成果；不能反映投資的**速度。
5、借款償還期指標適用於不預先給定償還期限的技術方案；對於預先給定償還期限的技術方案，應採用利息備付率和償債備付率指標。
二、敏感性分析（ｐ38）
1、單因素敏感性分析的步驟
2.1確定分析指標：如果主要分析方案狀態和引數變化對方案投資**快慢的影響，可以選用靜態投資**期作為分析指標；如果主要分析產品**波動對方案超額淨收益的影響，則選用財務淨現值作為分析指標；如果主要分析投資大小對方案資金**能力的影響，則可以選用財務內部收益率作為指標。
2.2選擇需要分析的不確定性因素：選擇原則（影響較大；把握性不大。）
2.3分析每個不確定性因素的波動程度及對分析指標可能帶來的增減變化
2.4 確定敏感性因素
● 敏感度係數：saf值越大，表明評價指標saf對不確定因素f越敏感，反之則不敏感。
● 敏感性分析圖：每一條直線的斜率反映了技術方案經濟效果評價指針對該不確定因素的敏感度程度，斜率越大，敏感度越高。（與橫軸的交點離原點越近，敏感度越高）
● 臨界點：是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。說明：在臨界點下，專案是可行的。超越臨界點，專案收益指標將不可行。
2.5、選擇敏感程度小，承受風險能力強、可靠性大的專案或方案。
四、 基準收益率
1、基準收益率的影響因素：資金成本；投資的機會成本；投資風險；通貨膨脹
2、確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本，而投資風險和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。
五、財務現金流量表
投資現金流量表（以技術方案為獨立系統），資本金現金流量表（以專案法人為角度），投資各方現金流量表和財務計畫現金流量表（計算累計盈餘資金，分析財務生存能力）
◆ 財務現金流量表的構成要素：
1．投資由建設投資，建設期利息，流動資金（流動資產與流動負債的差額）組成。
（注意：建設期利息計入總投資，生產期利息記入總成本）
2．經營成本（經營成本與融資方案無關）
（1）總成本費用=外購原材料，燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用+其他費用
（2）經營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出
（3）利息在投資流量表中不作為現金流出，但在資本金流量表中計入現金流出。從經營成本角度講，如果是專案投資流量表，折舊、攤銷和利息都不作為現金流出；如果是資本金流量表折舊、攤銷不作為現金流出，但利息作為現金流出。
3. 固定成本與可變成本
（1）固定成本：工資及福利費（計件工資除外）、折舊、攤銷費、修理費
（2）可變成本：原材料、燃料動力費、包裝費、計件工資等。
◆ 資本金的出資形態：現金、實物、工業產權、非專利技術、土地使用權、資源開採權。其中，工業產權和非專利技術的作價出資的比例不應高於資本金總額的20%。
六、裝置磨損的型別及補償方式
1. 裝置磨損分為兩大類，四種形式
（1）有形磨損（又稱物理磨損）
第一種有形磨損—裝置在使用過程中，在外力作用下產生的磨損
第二種有形磨損—裝置在閒置過程中受自然力的作用而產生的磨損
（2）無形磨損（又稱精神磨損、經濟磨損）
第一種無形磨損—裝置的技術結構和效能並沒有變化，但由於技術進步，社會勞動生產率水平的提高，同類裝置的再生產價值降低，致使原裝置相對貶值。（不能補償）
第二種無形磨損—由於科學技術的進步，不斷創新出效能更完善、效率更高的裝置，使原有裝置相對陳舊落後，其經濟效益相對降低而發生貶值
2. 裝置磨損的補償方式
3. 修理和現代化改裝的區別：大修理是更換部分已磨損的零部件和調整裝置，以恢復裝置的生產功能和效率為主；現代化改裝是對裝置的結構作區域性的改進和技術上的革新，如增添新的、必須的零部件，以增加裝置的生產功能和效率為主。
4. 通常優先考慮更新的裝置：
裝置損耗嚴重，大修後效能、精度仍不能滿足規定工藝要求的
裝置損耗雖在允許範圍之內，但技術已經陳舊落後，能耗高、使用操作條件不好、對環境汙染嚴重，技術經濟效果很不好的
裝置役齡長，大修雖然能恢復精度，但經濟效果上不如更新的。
七、裝置更新方案的比選
1、 更新方案的比較原則：客觀立場；不考慮沉沒成本（沉沒成本=賬面價值-市場價值）；逐年滾動原則
2、 租賃費用：包括租金、租賃保證金及擔保費。租賃費用＞租金＞購置原價
八、裝置租賃與購買方案的比選
1、裝置租賃與購買方案的分析方法（p65）
裝置經營租賃與購買方案的經濟比選：裝置壽命相同時採用淨現值法，裝置壽命不同時採用年值法。
在對比經營租賃和購買方案的優劣時，只需比較他們的差異部分：
裝置租賃：所得稅率×租賃費－租賃費
裝置購置：所得稅率×（折舊+貸款利息）－裝置購置費－貸款利息
九、價值工程（p66）
1、價值工程的工作步驟
2.1、物件選擇（準備階段）:
● 價值工程物件選擇的方法有：因素分析法、 abc分析法、強制確定法、百分比分析法、價值指數法
2.2、資訊資料收集（準備階段）
2.3、功能定義（分析階段）： 功能定義的目的包括明確功能、進行功能評價、構思方案。
● 分析階段的工作步驟：功能定義、功能整理、功能成本分析、功能評價、確定改進範圍。
2.4、功能整理（分析階段）：主要是建立功能系統圖，找到各區域性功能之間的邏輯關係。
2.5、功能評價（分析階段）：功能評價值f常用功能重要性係數評價法計算。
2.6、計算功能價值v
v=1：功能評價值等於功能現實成本。說明評價物件的價值最佳，無需改進；
v＜1：表明現實成本偏高，而功能要求不高，兩種可能：功能過剩；實現功能的條件或方法不佳。
v＞1：說明功能比較重要，而分配的成本較少。可能功能與成本分析已較理想，或者有不必要的功能，或者應該提高成本。
3、確定價值工程物件的改進範圍：ｆ／ｃ值低的功能；（ｃ－ｆ）值大的功能；複雜的功能；問題多的功能。
4、創新階段的方案評價包括粗略評價和詳細評價，都包括技術評價、經濟評價、社會評價和環境評價四方面。
5、價值工程實施階段，應做到四個落實：組織落實、經費落實、物質落實和時間落實。
十、新技術應用方案的分析（技術分析、經濟分析和綜合分析）
1、技術分析
（1）反映技術特性的指標：結構工程中的現澆混凝土強度、現澆工程總量、最大澆築量等；安裝工程中安裝構件總量、最大尺寸、最大重量、最大安裝高度等。
（2）反映技術條件的指標：方案占地面積；材料、資源、裝置能否保證**；方案對工程質量的保證程度；方案可能形成的施工公害或汙染情況；方案抗拒自然氣候條件影響的能力等。
2、經濟分析
（1）靜態分析方法：增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法。
（2）動態分析方法：淨現值法、淨年值法。
第二章會計基礎與財務管理
一、會計的職能
1、會計要素的計量屬性：（1）歷史成本（2）重置成本（3）可變現淨值（4）現值（貼現）（5）公允價值
2、會計假設的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量。
3、會計核算基礎 ：收付實現制、權責發生制，我國企業實行權責發生制。
4、會計等式是複式記賬，試算平衡和編制會計報表的理論依據。
二、會計要素和會計等式
（1） 會計要素：包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。
★ 反映財務狀況的要素（靜態要素）：資產、負債和所有者權益
財務狀況是指企業在某一日期經營資金的**和分布情況，一般通過資產負債表反映。
★ 反映經營成果的要素（動態要素）：收入、費用與利潤
經營成果是指企業在一定時期內的生產經營活動的結果，一般通過利潤表表示。
三、資產的特徵及分類
1、資產的分類：
（1） 流動資產：如現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、短期投資、存貨等。
（2） 非流動資產：長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其他資產。
● 長期投資：準備持有一年以上，不隨時變現的**、債券和其他投資。
● 固定資產：使用期限較長，單位價值較高，使用過程中保持原有實物形態的資產。如建築物、機器裝置。
● 無形資產：如專利權、商標權、土地使用權、非專利技術和商譽等。
2、負債：負債按流動性分為流動負債和長期負債
（1） 流動負債：短期借款、應付款項、預收款項、應付工資、應交稅金
（2） 長期負債：應付債券、長期借款、長期應付款等
3、所有者權益
所有者權益的特徵
（1） 無須償還。除非發生減資、清算，企業不需償還所有者權益。
（2） 企業清算時，接受清償在負債之後，所有者權益是對企業淨資產的要求權。
（3） 可分享企業利潤。所有者能憑藉所有者權益參與利潤的分配。
所有者權益的內容
（1） 實收資本：所有者按出資比例投入到企業的資本
（2） 資本公積：包括資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算差額
（3） 盈餘公積：按照規定從企業的稅後利潤中提取的公積金。主要用來彌補企業以前的虧損和轉增資本。
（4） 未分配利潤：本年度沒有分配完的利潤，可以留待下一年度進行分配
四、成本與費用
1、期間費用一般包括營業費用、管理費用和財務費用。
2、財務費用包括利息支出，匯兌損失，相關手續費（不包括發行**的手續費），企業發生的現金折扣等。
3、企業支出分為：資本性支出、收益性支出、營業外支出及利潤分配支出。
（1）資本性支出：是指某項效益及於幾個會計年度（或幾個營業週期）的支出，如企業購置和建造固定資產、無形資產及其他資產的支出、長期投資支出等。
（2）收益性支出：應在乙個會計期間內確認的費用，如企業生產經營所發生的外購材料、支付工資及其他支出，以及發生的管理費用、營業費用、財務費用等。企業生產經營過程中所繳納的稅金、有關費用等
（3）營業外支出：指發生的與其生產經營無直接關係的各項支出，如固定資產盤虧、債務重組損失、計提資產減值準備、罰款、捐贈支出、非常損失等。
4、會計核算程式包括：填製會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
2019梅世強經濟講義
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2023年工程經濟講義 財政政策功能與目標
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