第一章財務管理總論
一、 企業財務管理的概念：
0、：指企業財務活動 =企業再生產過程中的資金運動，以及企業財務關係 =企業資金運動所形成的經濟關係。
1、 企業資金運動存在的：
①社會主義經濟從經濟形態上看是商品經濟（存在的客觀基礎）。
②企業的再生產過程是使用價值的生產和交換過程，又是價值形成和實現過程。
③價值具有相對獨立性，通過一定數額的貨幣表現出來。
**物資的價值 →貨幣表現：資金→生產經營的必要條件：企業擁有一定數額的資金
2、 企業資金運動的過程：籌集（起點）——投放（中心環節）——耗費（基礎環節）——收入（關鍵環節）——分配（終點&前奏）
t': 'span', 'c': '投資者、債權人、其他單位', 'r': 'r_6'}, , , , ]
③投出資金t': 'span', 'c': '對外投資', 'r': 'r_6投資收益、投資收回退出
① → → → → 、
工資及其他生產費用
彌補生產耗費、進行自我積累
資金籌集資金投放資金耗費資金收入資金分配
企業資金運動過程
3、 企業資金運動形成的財務關係：⑴企業與投資者和受益者之間的財務關係：—投資—>—投資—>(其他單位) ⑵企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關係；<—資金不足——資金閒置—> ⑶企業與稅務機關之間的關係；<*****===> ⑷企業內部各單位之間的財務關係； ⑸企業與職工之間的財務關係。
**：指企業在資金運動中與各有關方面發生的經濟關係。 **企業財務的本質：
企業資金運動及其所形成的經濟關係。
4、 財務管理的內容和特點：：籌資管理、投資管理、資產管理、成本費用管理、收入和分配管理。
（還包括：企業設立、合併、分立、改組、解散、破產的財務處理）
：在於它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動（即資金運動）所進行的管理。 具體表現：①涉及面廣；②靈敏度高；③綜合性強。
二、 企業財務管理的目標：
1、 ：又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的。他決定著企業財務管理的基本方向。
財務管理目標作用：⑴導向作用； ⑵激勵作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。
財務管理目標特徵：⑴財務管理目標具有相對穩定性；
財務管理目標具有可操作性；
包括：可以計量—量化指標表現目標、可以追溯—追溯有關部門/人員責任、可以控制—理財目標/具體目標應是企業/部門可控制的。）
財務管理目標具有層次性。
分類： 按其涉及的範圍大小：總體目標、具體目標
財務管理目標按其涉及的財務管理物件不同：單項財務指標目標（如利潤目標、成本目標、資本結構目標等）
按財務管理內容分：籌資/投資/成本管理目標、收益分配目標。
單項理財活動目標: 按籌資投資物件分：**/債券籌資目標、**/專案投資目標
按資產專案分：應收賬款/存貨管理目標
總體目標、分部目標、具體目標的比較：總體目標：經濟效益最大化；
分部目標：籌資、投資、收入分配目標等；
具體目標：目標利潤、目標成本、目標資金占用量
2、 實現財務目標的若干具體問題：⑴經濟效益最大化；（總體目標）具有合理性，但缺少可操作性，可作為理財目標的總思路。
利潤最大化；指企業稅後利潤總額的最大化。
**作為理財目標的道理：1>一定程度上體現了企業經濟效益的高低；2>對企業的投資者、債權人、經營者、職工都有利；3>實際應用較簡便。
**存在問題：1>不能科學說明企業經濟效益水平的高低，不便在不同時期/不同企業間比較；
2>可能使企業片面追求短期利益。
⑶權益資本利率最大化； (綜合性最強的經濟指標）企業實現的淨利潤&投入的權益資本說明盈利水平。
⑷股東財富最大化；是企業所有者權益的價值。評價指標：**市價or每**價。
⑸企業價值最大化；是企業資產的價值。 優點：考慮了取得報酬的時間/風險與報酬的聯絡、克服企業追求利潤上的短期行為、考慮了股東/債權人/經理層/一般職工的利益。
三、 企業財務管理的原則：
1、 資金合理配置原則——通過資金活動的組織和調節，來保證各項物質資源具有最優化的結構比例關係；
2、 收支積極平衡原則——要求資金收支在一定期間問題上求得平衡，且在每乙個時點上要協調平衡。歸根到底取決於購、產、銷活動的平衡；
實現辦法：1>開源節流，增收節支；2>通過短期籌資和投資來調劑資金的餘缺。
3、 成本效益原則——要對經濟活動中的所費和所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優的結合，以求獲取最多的盈利；
4、 收益風險均衡原則——要求企業對財務活動全面分析其收益性和安全性，按照收益和風險適當均衡的要求來決定方案，在實踐中趨利避害，提高收益；
t': 'span', 'c': '風險', 'r': 'r_10'}]：指獲得預期財務成果的不確定性。
5、 分級分權管理原則——在企業總部統一領導前提下，合理安排各級、各部門的權責關係，充分調動各級各部門的積極性。（財務管理中實行民主管理）；
6、 利益關係協調原則——在財務管理中利用經濟手段協調國家、投資者、債權人、購銷客戶、經營者、勞動者、企業內部條部門各單位的經濟利益關係，維護有關各方面的合法權益。
四、 企業財務管理的基本環節：
**：指財務管理工作的各個階段，它包括財務管理的各種業務手段。
特徵：①迴圈性；②順序性；③層次性；④專業性
1、 財務**：根據財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和成果作出科學的預計和測算。
⑴明確**物件的目的蒐集和整理資料；
⑶選擇**模型(常見有：時間序列**模型、因果關係**模型、回歸分析**模型)；
⑷實施財務**[常用有：定性**法(分:經驗判斷法、調查研究法)、定量**法(趨勢**法、因果**法)]。
2、財務決策：根據企業經營戰略和國家巨集觀經濟政策的要求，從提高企業經濟效益的理財目標出發，在若干個可選擇的財務活動方案中，選擇乙個最優方案的過程。⑴確定決策目標； ⑵擬定備選方案； ⑶評價各種方案，選擇最優方案[常用有：
優選對比法(有:總量/ 差量/ 指標對比法)、數學微分法(數學微分法、線性規劃法、概率/損益決策法)]。
3、財務計畫：運用科學的技術手段和數學方法，對目標進行綜合平衡，制訂主要計畫指標，擬定增產節約措施，協調各項計畫指標。
⑴分析主客觀條件，確定主要指標； ⑵安排生產要素，組織綜合平衡；
編制計畫**，協調各項指標。（財務計畫的編制方法：固定/ 零基/ 彈性/ 滾動計畫法）
4、財務控制：生產經營活動過程中，以計畫任務和各項定額為依據，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的核算，利用特定手段對各單位財務活動進行調節，以實現計畫規定的財務目標。
⑴制訂控制標準，分解落實責任； ⑵確定執行差異，及時消除差異； ⑶評價單位業績，搞好考核獎懲。
常見的財務控制方法：防護性/ 前饋性/ 反饋控制
5、財務分析：以核算資料為主要依據，對企業財務活動的過程和結果進行評價和剖析的一項工作。
⑴蒐集資料，掌握情況； ⑵指標對比，揭露矛盾； ⑶因素分析，明確責任； ⑷提出措施，改進工作
常見的財務分析方法：對比/ 比率/ 因素分析法
五、[, ]：是指規範企業財務行為、協調企業同各方面財務關係的制度。
1、 企業總體財務管理體制： ⑴建立企業資本金制度建立固定資產折舊制度；
建立成本開支範圍制度； ⑷建立利潤分配制度。
2、 企業財務分權分層管理：⑴「兩權三層」管理的基本框架；
[, ]
[, ]
⑵「兩權三層」管理的內容：股東大會——長遠發展和主要目標；實施重大財務戰略；進行重大財務決策
董事會——著眼企業中、長期發展；實施具體財務戰略；進行財務決策。
經理層——對董事會負責，著眼企業短期經營行為，執行財務戰略，進行財務控制。
3、企業內部財務管理方式： 主要是規定企業內部各項財務活動的執行方式，確定企業內部各級各部門之間的財務關係。
⑴資金控制制度； ⑵收支管理制度； ⑶內部結算制度； ⑷物質獎勵制度。
小型企業，通常採取一級核算方式； 大中型企業，通常採取二級核算方式：）
財務管理權集中於廠部廠部安排資金/收支/成本/盈虧；單位管理部份資金。
3、 企業財務管理機構t': 'span', 'c': '董事長', 'r': 'r_10'}]
t': 'span', 'c': '總經理', 'r': 'r_10'}]
t': 'span', 'c': '財務處', 'r': 'r_10'}, ]
全國財務管理學》自考
財務管理學 重點內容 第一章財務管理總論 1 p5 企業同各方面的財務關係。2 p12 財務管理的五大目標。3 p17 企業財務管理的原則以及 p23 財務管理的環節。第二章資金時間價值和投資風險價值 4 p41 資金時間價值以及五種年金概念。5 p49 各種年金終現值計算公式，尤其是先付年金和後付...
財務管理學筆記Office
作者 譚紅玉 日期 2011 8 31 1企業資金存在的各管必然性 在企業再生產過程中，客觀存在著資金的運動，其存在的客觀基礎是社會主義的商品經濟他是企業經濟活動的乙個獨立方面，具有自己的規律。2企業資金活動的過程 1資金籌集 起點，投資的必要前提 2資金投放 固定資產投放和使用貨幣資金購買原材料等...
0067財務管理學筆記
第一章財務管理總論 一 企業財務管理的概念 0 指企業財務活動 企業再生產過程中的資金運動，以及企業財務關係 企業資金運動所形成的經濟關係。1 企業資金運動存在的 社會主義經濟從經濟形態上看是商品經濟 存在的客觀基礎 企業的再生產過程是使用價值的生產和交換過程，又是價值形成和實現過程。價值具有相對獨...