中電投貴州金元集團股份****
規章制度發布通知
2023年第號
《中電投貴州金元集團股份****全資電廠內部獨立核算辦法》已經於2023年4月日通過，現予發布，自發布之日起施行。
總經理黨委書記：
二οο九年四月日
規章制度控制表
中電投貴州金元集團股份****
1 目的
1.1 為深化企業體制改革,促進企業參與電力市場競爭,全面提公升企業市場競爭力，根據《中國電力投資集團公司關於深化發展企業體制改革的意見》精神，制訂本辦法。
1.2 本辦法遵循國家頒發的企業會計制度、會計準則、稅法和公司會計政策。
1.3 本辦法以財務會計資訊為基礎，採用管理會計的方法，獨立核算全資電廠利潤。
2 適用範圍
本辦法適用公司非獨立核算的全資電廠。
3 確認
3.1 收入：主營業務以實際銷售的電、熱量和實際銷售**確認；其他業務以實際對外確定的收入確認。
3.1.1 電力：
以當期實際銷售的不同性質的電量和實際成交的銷售**確認其收入。其中：**電價、超發電價以**批准的上網電價，電力市場競價以實際成交電價。
電力市場獎罰以實際結算額確認其收入。
3.1.2 熱力：以當期銷售的熱量和**批准的熱價確認其收入。其中：供需雙方協議的銷售折價以實際**折讓衝減其收入淨額。
3.1.3 其他業務：以當期財務會計實際確定的收入確認其收入。
3.2 成本：以當期財務會計實際列支的成本確認。
3.2.1 主營業務：以當期財務會計實際發生的電力、熱力成本確認。
3.2.1.1 燃料：以當期財務會計確定的實際耗用數量和實際**確認。
3.2.1.2 水費和固定成本：以當期財務會計確定的實際耗費確認。
3.2.2 其他業務：以當期財務會計實際列支的成本和營業稅及附加確認。
3.3 稅金及附加：以當期確定的主營業務收入按電力、熱力應交增值稅所計提的稅金及附加確認。
3.4 費用：以當期財務會計實際列支的費用和按規定計算的資金占用費確認。
3.4.1 資金占用費：以當期財務會計實際反映的上級撥入資金額和當期銀行一年期貸款基準利率確認。
3.4.2 財務費用：以當期財務會計實際列支的費用確認。
3.5 營業外收入和支出：以當期財務會計確定的實際收入和支出確認。
3.6 投資收益：以當期財務會計實際確定的收入與成本之差異確認。
3.7 所得稅：以現行《企業所得稅暫行條例》和公司執行的稅率確認。
3.7.1 應納稅額：按照《企業所得稅暫行條例》和有關稅法解釋規定確認。
3.7.2 稅率：公司目前執行西部開發優惠的所得稅率。
4 核算
4.1 原則：按照財務會計所遵循的核算原則，本制度所確認的引用財務會計資料，必須與財務會計報表數相一致；本制度所確認的計算資料，必須依照本制度所規定的計算辦法計算。
4.2 專案：包括收入、成本、費用、稅金及附加、利潤。
4.2.1 主營業務收入：按本制度3.1.1電力收入和3.1.2熱力收入的確認原則，分別核算電力和熱力銷售。
4.2.2 折扣與折讓：按本制度3.1.2熱力收入中供需雙方協議的實際銷售折價額，核算其折扣與折讓。
4.2.3 主營業務收入淨額：主營業務收入減去折扣與折讓。
4.2.4 燃料成本：按本制度3.2.1.1燃料的確認原則，分別核算其電力和熱力的燃料成本。
4.2.5 邊際利潤：主營業務收入淨額減去燃料成本，分別核算其電力（熱力）的邊際利潤。
4.2.6 主營業務稅金及附加:
按本制度3.3稅金及附加的確認原則，分別核算其電力（熱力）稅金及附加。其計算公式為：
電力稅金及附加=(當期電力銷售收入×電力銷項稅17%-電力進項稅)×稅金及附加9%(其中5%為城建稅,3%為教育費附加，1%為地方教育費附加)；熱力稅金及附加=當期熱力銷售收入×熱力銷項稅13%×稅金及附加10%(其中7%為城建稅,3%為教育費附加)。
4.2.7 主營業務固定成本：
按本制度3.2.1.
2水費和固定成本和3.2.1.
3熱網費用的確認原則，分別核算電力和熱力的水費、材料、工資、提取福利費、折舊、修理費用、其他費用和熱網費用成本。
4.2.8 主營業務利潤：邊際利潤減去主營業務稅金及附加和主營業務固定成本。
4.2.9 費用支出：為資金占用費、財務費用和營業外支出之和。
4.2.9.
1 資金占用費：按本制度3.4.
1資金占用費的確認原則，以當期上級撥入資金的平均值×當期銀行一年期貸款基準利率，核算資金占用費。其計算公式為：月資金占用費=（月初上級撥入資金餘額+月末上級撥入資金餘額）/2×當期（月）銀行一年期貸款基準利率；年資金占用費=∑每月資金占用費。
4.2.9.2 財務費用：按本制度3.4.2財務費用的確認原則，核算財務費用。
4.2.9.3 營業外支出：按本制度3.5營業外收入和支出的確認原則，核算營業外支出。
4.2.10 其他收入：為其他業務利潤、投資收益和營業外收入之和。
4.2.10.
1 其他業務利潤：其他業務收入減去其他業務支出後的淨收入。按本制度3.
1.3其他業務收入和3.2.
2其他業務支出的確認原則，核算其他業務利潤。
4.2.10.2 投資收益：按本制度3.6投資收益的確認原則，核算投資收益。
4.2.10.3 營業外收入：按本制度3.5營業外收入和支出的確認原則，核算營業外收入。
4.2.11 利潤總額：為主營業務利潤減去費用支出，加上其他收益。
4.2.12 所得稅：為利潤總額加上應稅調整額減去抵免稅調整額乘上所得稅率。計算公式為：所得稅=（利潤總額+應稅調整額-抵免稅調整額）×15%。
4.2.13 淨利潤：為利潤總額減去所得稅。
5 報表
5.1 編制原則：本報表體系依照財務會計資訊和財務報表為基礎，根據本制度的確認和核算原則為依據，編制全資電廠內部獨立核算利潤和相關經濟技術指標。
5.2 表式：
5.2.1 金元集團財內獨表總表：中電投金元集團股份****全資電廠內部獨立核算利潤表，表式見附件一。
5.2.2 金元集團財內獨表一表：中電投金元集團股份****全資電廠經濟技術指標表，表式見附件二。
5.2.3 金元集團財內獨表二表：中電投金元集團股份****全資電廠銷售收入表，表式見附件三。
5.2.4 金元集團財內獨表三表：中電投金元集團股份****全資電廠資產負債表，表式見附件四。
5.3 編制說明:
5.3.1 中電投金元集團股份****全資電廠內部獨立核算利潤表編制說明，見附件五。
5.3.2 中電投金元集團股份****全資電廠經濟技術指標表編制說明，見附件六。
5.3.3 中電投金元集團股份****全資電廠銷售收入表編制說明，見附件七。
5.3.4 中電投金元集團股份****全資電廠資產負債表編制說明，見附件八。
5.4 編制要求：
5.4.1 報送程式：本報表經編制人、財務負責人和電廠主管領導簽署並加蓋公章後上報公司財務部。
5.4.2 報送時間：當期財務會計報表報送日後的第四天。
5.4.3 報送份數：月報、季報報送乙份，年報報送二份。
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