關於內部審計的若干問題

5、了解資產的執行狀態，若因個人損壞，明確責任予以賠償；

6、不定期對分公司現金及銀行存款進行清點，每月必須與報表及日記賬金額一致；

7、及時定期對大倉及店鋪進行盤點，統一規定全國各區盤虧金額的標準，超出金額則全部按1.35計算；

（三）審計各分公司工資

1、從源頭抓起，制定適合各地區的薪資標準；

2、人員晉公升時，必須有檔案為證，否則不予核算；

3、審核週獎，可從每月工資表中核實，從人數、金額著眼，防止虛報，特別是人員不穩時；

4、審核每月的任務及獎勵；

5、審核額外獎勵；

6、每項收支必須有根有據，否則不予在工資中體現。

7、不定期隨機抽查店鋪考勤表，若查出有虛報或多算工資的情況，予以處罰。

（四）制定各地區薪資制度、報銷制度及其他制度

（1）、薪資制度：可根據地區實際

（2）、報銷制度：可根據地區實際

（3）、其他制度：如內購鞋制度、盤點制度等，建議全國均統一標準

（五）商場代墊費用、商場折讓、應收賬款及壞賬呆賬

1、審計每月商場折讓與代墊費用的準確性；

2、審計每月銷售分類表中上報活動與結算單活動的準確性；

3、審計各商場編碼是否正確，限有多個編碼的商場，開始前，應該統計全國各區編碼。例如：有正價編碼，活動編碼。若發現開錯的情況，首先跟商場協商予以調整，若不能調整，對員工予以重罰；

4、審計資金預算表中資金的合理性，特別是未申請的費用卻已計入資金預算中，以及審核某項費用金額的合理性。

5、應回款而未回款，及時要求各地區催款。

（六）建立企業內部控制制度

例如：1、內購鞋控制制度，從店鋪出庫——財務收款並簽字——經理簽字——文員錄入一點通，這整個過程需要乙個系統的流程，以保證店鋪庫存賬實相符，每月內購款與報表應收賬款收入相符，以及一點通錄入數量、金額與實際內購數量、金額相符。

2、分公司人員控制及人員晉公升流程控制制度，從人員應聘至勞動合同的簽訂，其是否入職或入職時間的長短與工資及週獎息息相關。因考勤表在地區，審核工資時無法確定實際工作時間，為了防止虛報錯報，需有一定的規範流程，如入職申報，不定期抽查考勤表。

至於晉公升制度，需要格式統一的檔案，需經過審批後方可核算工資。

等等（七）審計每月財務報表的準確性，特別是其他應收款，應收賬款，憑證的審核

（八）每月審計後續事宜

如公示審計結果，處罰結果等