通過為期兩個月的會計仿真實訓，利用手工做賬的方式，熟悉並掌握了從分析原始憑證—填製記賬憑證—填製各種明細賬和總賬—編制科目彙總表—核對各賬是否相等—編制試算平衡表—填寫財務報表—整理和裝訂記賬憑證的一整套程式。
實習目的: 為了在走上工作崗位後能盡快適應並勝任實際工作，縮小理論與實踐的距離，要在學校學習期間培養學生的的實踐能力和操作技能，其主要辦法之一就是進行會計仿真實訓。會計仿真實訓主要包括原始憑證、記賬憑證填製和登記各種明細分類賬、現金銀行存款日記賬、登記總分類賬及編制財務會計報表，還包括企業**、生產、銷售三個環節的核算和成本計算中會計憑證取得或填製的方法，還包括賬項調整、賬項結轉與結賬、錯賬查詢與更正的方法，以及試算平衡表、發生額及餘額對照表、資產負債表和利潤表的編制依據和編制方法等。
選擇手工做賬的方式，為了熟悉並掌握會計基本做賬流程，從而彌補我們兩年來之重視理論學習的缺陷，希望通過本次仿真實訓對我們即將面臨的崗位實習有一定的幫助。
實訓的基本流程
會計仿真實訓是按照會計核算形式所規定的核算步驟進行的。
第一步，根據模擬企業實際發生的經濟業務，填製和審核原始憑證，然後根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，再根據記賬憑證編制彙總記賬憑證。填製和審核會計是會計核算工作的基礎，是保證會計核算資料真實、可靠和完整的關鍵，是發揮會計監職能的重要一環。全部會計憑證必須經過有關人員嚴格審核，只有審核無誤的會計憑證才能作為登記賬簿的依據。
第二步，根據審核無誤的會計憑證分別登記現金和銀行存款日記賬、各種明細賬和總賬。然後與會計期末進行會計賬項調整、結轉並結賬、對賬。如過發現賬簿記錄存在錯誤、應及時予以更正。
第三步，根據有關的分類賬簿記錄資料編制資產負債表和利潤表等主要的會計報表。另外，正式編制會計報表前還應編制試算平衡表進行試算平衡。
實訓中應注意的問題
因為所給出的原始憑證部分需填製，所以原始憑證填製填製時要注意的問題不能忽略，主要有：填製真實可靠。即如實填列經濟業務內容，不弄虛作假，不塗改、挖補。
內容完整。即應該填寫的專案要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填製原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關人員的簽章必須齊全。填製及時。
即每當一項經濟業務發生或完成，都要立即填製原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事後補製。書寫清楚。即字跡端正、易於辨認，做到數字書寫符合會計上的技術要求，文字工整，不草、不亂、不「造」；複寫的憑證，要不串格、不序列、不模糊。
順序使用。即收付款項或實物的憑證要順序或分類編號，在填製時按照編號的次序使用，跳號的憑證應加蓋「作廢」戳記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點注意的地方。
其次實訓的主要內容是依據原始憑證填製記賬憑證，記賬憑證填製工作量大、有些內容難度較大，幾乎涉及所學會計知識的全部內容，要想把這一部分做好是很不容易的，如果不講求方式方法，沒有執行記賬要求的話，工作將陷入無法開展的地步，除了嚴格遵守記賬規則外還有許多要注意的問題：填製記賬憑證的依據，必須是經審核無誤的原始憑證或彙總原始憑證。正確填寫摘要。
一級科目、二級科目或明細科目，賬戶的對應關係、金額都應正確無誤。記賬憑證的日期。收付款業務因為要登入當天的日記賬，記賬憑證的日期應是貨幣資金收付的實際日期，但是與原始憑證所記的日期不一定一致。
轉賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要註明經濟業務發生的實際日期。記賬憑證的編號，要根據不同的情況採用不同的編號方法。如果企業的各種經濟業務的記賬憑證，採用統一的一種格式（通用格式），憑證的編號可採用順序編號法，即按月編順序號。
業務極少的單位可按年編順序號。如果是按照經濟業務的內容加以分類，採用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號應採用字型大小編號法。即把不同型別的記賬憑證用字加以區別，再把同類記賬憑證順序號加以連續。
三種格式的記賬憑證，採用字型大小編號法時，具體地編為「收字第**號」，「付字第**號」，「轉字第**號」。例如，5月12日收到一筆現金，是該月第30筆收款業務，記錄該筆經濟業務的記賬憑證的編號為「收字第30號」。如果一筆經濟業務需要填製一張以上的記賬憑證時，記賬憑證的編號可採用分數編號法。
例如，某企業採用三種格式的記賬憑證，記賬憑證上應註明所附的原始憑證張數，以便查核。如果根據同一原始憑證填製數張記賬憑證時，則應在未附原始憑證的記賬憑證上註明「附件**張，見第**號記賬憑證」。如果原始憑證需要另行保管時，則應在附件欄目內加以註明，但更正錯賬和結賬的記賬憑證可以不附原始憑證。
必須按照會計制度統一規定的會計科目，根據經濟業務的性質，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便於綜合彙總。應用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復合分錄，以便從賬戶對應關係中反映經濟業務的情況。
專業考試一結束，為了能夠更好的適應即將面臨的實習和工作，我選擇了在陝西延長石油川口採油廠財務部進行為期兩個月的會計手工綜合模擬實習課程，並安排了劉紅梅老師對我們進行專業指導。 仿真實訓的內容是作為乙個會計人員的身份，為陝西延長石油川口採油廠處理12月的相關業務。在老師的指導下，將１２月業務分為上、中、下三旬，並合理均勻的預期安排在了四周。
一開始我是習慣性的看著每一題來填製記賬憑證，感覺這實訓太簡單，沒有多大的意義，幾乎一天就把１旬的憑證填完，大家的進度都相當的快，也許有要將四周的工作在一周完成的趨勢。不幸的是老師發現了問題，很耐心的講述了實際工作中不會有誰會給你將所發生的業務編成題交給你的，作為會計人員接受能看到的只有發生業務的原始單據。因此，老師希望我們拋棄現成的題，而從分析每一張原始單據來填製記賬憑證。
分析原始單據，這是做賬的第一步。首先，應分析每一張原始單據的相關性，確定其實歸屬於哪一業務。其次，得看日期。
另外，得看是否有特殊情況。最後，再利用相關專業知識適當的會計科目，編制會計分錄，填製記賬憑證。填製時摘要應簡明扼要，會計科目與相關金額應準確無誤，這充分需要我們擁有認真、仔細的態度。
完成了第一步的填製記賬憑證工作，接下來根據記賬憑證的每一筆業務填製銀行存款、現金日記賬，和相應的原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬。填製之前，首先得根據期初餘額先開設各明細賬的賬戶，銀行存款和現金日記賬通常使用訂本式賬本，並且每一筆業務都得結出餘額。而原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬通常採用活頁式賬本，方便隨時的新增業務，也無需當每筆發生時都結出餘額。
填製時，如果當頁已寫完，需在最後一行摘要寫『轉次頁』並結出『借』、『貸』方及餘額，而在下一頁以『承上頁』並寫下前門的『借』、『貸』方，及餘額的金額。另外，當填製時發現金額錯誤須用紅字劃掉，並用藍字作以改正。
接下來，根據每一張記賬憑證編制相應的科目彙總表。手工帳可以先將各會計科目用『ｔ』字型賬戶在草稿上結出其『借』、『貸』方發生額，然後再填科目彙總表。保證科目彙總表的借方發生額與貸方發生額相等後，可以填製總賬，當然總賬也可以根據明細賬填製，只是這種方法相對簡單容易些。
總賬的填製工作完成後，就得開始核賬了，記賬憑證與各明細賬、明細賬與明細賬、總賬與明細賬之間核對，從而達到賬賬、賬證、賬實合一。核對無誤後，就可以根據總賬或明細賬月末餘額編制試算平衡表，要求做到期初借方餘額與期初貸方餘額、本期借方發生額與本期貸方發生額、本期借方餘額與本期貸方餘額都分別相等。在準確無誤的情況下，編制資產負債表和利潤表等財務報表。
最後一步是整理與裝訂記賬憑證，因為記賬憑證式單位的乙份會計資料，需要存檔，並儲存１５年。作以不得隨意丟棄與銷毀，應妥善保管，在專盯過程之中應找到自己適合的方式將每一張原始單據附在其對應的記賬憑證後，不得有誤，此項工作是個細緻活，應軸線利用裁、剪、疊等方式將其整理好，達到記賬憑證的上、左、下的整齊劃一。從而使裝訂出來的賬本美觀大方，獨具一格。
以上就是這兩個月一開始我所學習和認識到的手工做賬基本程式。當然作為乙個會計人員也必須懂得如何查賬，在對賬中發現錯誤時，查各賬戶的因果關係，分析其錯因和錯源，並及時利用正確的方法作出更正處理。
通過這次手工綜合實訓，明確了其做賬的基本方法和程式，深刻認識到作為乙個會計人員在懂得基本專業知識的前提下，具備認真、仔細、耐心、等特點，要具有一種「經得起平凡，耐得住寂寞」的心態。我們先做的是出納工作，出納登帳的方法：出納在每一筆經濟業務發生的時候，先要取得相關原始憑證，然後根據相應的原始憑證，將其登記記帳憑證。
再根據記帳憑證，登記其明細帳。期末，填寫科目彙總表以及試算平衡表，最後才把它登記入總帳。結轉其成本後，根據總帳合計，填製資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。
這也就是會計操作的一般順序和基本流程。
現金日記帳必須採用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由出納人員，現在也就是由我根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，帳款相符。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設定「現金日記帳」進行明細核算。
銀行存款日記帳也必須採用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，也由我根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。「銀行存款日記帳」應定期與「銀行對帳單」核對，至少每月核對一次。月度終了，企業帳面餘額與銀行對帳單餘額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，並按應當月編制「銀行存款餘額調節表」。
若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設定「銀行存款日記帳」進行明細核算。現金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結出餘額。結帳前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人帳。
結帳時，應當結出每個帳戶的期末餘額。需要結出當月發額的，應當在摘要欄內註明「本月餘額」字樣，並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明「本年累計」字樣，並在下面通欄劃單紅線；12月末的「本年累計」就是全年累計發生額。
全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結帳時，結出全年發生額和年末餘額。年度終了，要把餘額結轉到下乙個會計年度，並在摘要欄註明「結轉下年」字樣；在下乙個會計年度新建有關會計帳簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明「上年結轉」字樣。
現在我們做的只是12月份的帳，所以只要在摘要攔裡寫「本月餘額」即可，但還是要在下面通欄劃單紅線。每月按理是要對帳，如發現有未達帳項，應據以編制未達帳項調節表，以便檢查雙方的帳面餘額。調節以後的帳面餘額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯誤，應及時查明原因予以更正。
此外，還應注意的是，調節帳面餘額並不是要更改帳簿記錄。
這次實習最重要的是學會了如何更好的登記賬簿，登記賬簿的基本要求是：
1 ．登記會計賬簿時，將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記人賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。
2 ．登記完畢後，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，並註明已經登賬的符號，表示已經記賬。
3 ．賬簿中書寫的文字和數字應在簿頁格仔上留有適當空間，不要寫滿格仔，一般應佔格距的 1/2 。
4 ．登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用原子筆 ( 銀行的複寫賬簿除外 ) 或者鉛筆書寫。
5 ．下列情況，可以用紅色墨水記賬：
（ 1 ）按照紅字衝賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。
（ 2 ）在僅設借 ( 貸 ) 方的多欄式賬頁中，登記衝減數。
（ 3 ）劃更正線、結賬線和登出線。
（ 4 ）在沖銷銀行存款日記賬時，登記沖銷的支票號碼
（ 5 ）按暫估價人賬的材料或商品，下月初可用紅字衝回上述暫估價。
（ 6 ）材料按計畫成本計價時，發出材料的計畫成本大於實際成本時，用紅字衝減材料成本差異。
（ 7 ）銷售產品發生退貨時，用紅字衝減原先人賬的銷售收入和銷售成本。
（ 8 ）賬簿一頁之內的多餘行次，畫紅色斜線登出。
（ 9 ）在沒印明餘額方向時，用紅字表示「負數」。
6 ．各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應按規定方法進行糾正。其糾正方法有兩種：
一是從空行或空頁的「摘要」欄到「餘額」欄，用紅筆劃交叉對角線予以登出，並由記賬人員和會計主管人員在交叉處簽名或蓋章。二是在跳行所在行蓋上 「此行空白」字樣印鑑，在隔頁處蓋上「此頁空白」字樣印鑑，並由記賬人員和會計主管人員簽名或者蓋章。
7 ．凡需要結出餘額的賬戶，結出餘額後，應當在「借或貸」等欄內寫明「借」或者「貸」等字樣。沒有餘額的賬戶，應當在「借或貸」等欄內寫「平」字，並在餘額欄內元位上用「— 0 —」或「θ」表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出餘額。
會計手工綜合仿真實訓報告
接下來，根據每一張記賬憑證編制相應的科目彙總表。手工帳可以先將各會計科目用 字型賬戶在草稿上結出其 借 貸 方發生額，然後再填科目彙總表。保證科目彙總表的借方發生額與貸方發生額相等後，可以填製總賬，當然總賬也可以根據明細賬填製，只是這種方法相對簡單容易些。總賬的填製工作完成後，就得開始核賬了，記賬憑...
會計手工綜合仿真實訓實習報告財會手工仿真實訓報告
會計手工綜合仿真實訓實習報告 學校 專業 班級 姓名 學號 一 實習目的 通過實習，熟練掌握在手工和計算機兩種工作環境下進行會計核算，模擬真實的經濟業務進行賬務處理，從而了解賬戶的內容和基本結構，了解借貸賬戶法的記賬規則，掌握開設和登記賬戶以及編制會計分錄的操作 原始憑證填製以及根據原始憑證判填製記...
會計手工仿真實訓小結
學校為我們安排了三個星期的手工仿真實訓，這個實訓是對中級財會更深一層次的認識，讓我們接觸到了很多我們以前沒有遇到過的科目在實際中的運用。這次實訓學校旨在提高我們動手操作的基本技能，使我們更好地掌握從編制憑證到登記帳簿再到編制會計報表這一會計核算過程，提高我們的實踐能力，突出 重實踐，強技能 這次我們...