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流動負債=應付賬款+預收賬款
1)應付帳款：是指乙個營業週期內，需要償還的各種債務。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應付賬款一項,計算公式為：
應付賬款=(年外購原材料十年外購燃料)÷應付賬款周轉次數
2)預收賬款=預收的營業年收入÷預收賬款年周轉次數
9.折舊指固定資產投資完成後，形成的固定資產(注意一定要含建設期貸款利息)在經營期內的**問題
年折舊費=(固定資產原值-無形資產-殘值)/折舊年限(專案壽命期)
固定資產餘值=年折舊費*(固定資產使用年限-營運期)+殘值 (營運期《壽命期)
10.01還本付息表是指建設專案投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息
10.等額本金償還:
① 稅後利潤+折舊費+攤銷費≤該年應還本金
未分配利潤 =全部稅後利潤 (不計盈餘公積金和應付利潤)
未分配利潤：就是用來還款的利潤
②稅後利潤+折舊費+攤銷費》該年應還本金
未分配利潤 =(該年應還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費
盈餘公積金=(稅後利潤-上年虧損)*10%
稅後利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率
應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金-未分配利潤
11.每年按最大償還能力償還:
①還清貸款前,稅後利潤=未分配利潤,應付利潤=0 ,盈餘公積金=0.
②還清貸款的當年,未分配利潤=該年尚需還款數-折舊費-攤銷費.
應付利潤=稅後利潤-未分配利潤-盈餘公積金
③還清貸款後,應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金(未分配利潤=0)
12.注意專案投資的現金流量表與資本金資金的現金流量表的區別。
兩者的現金流入均為：營業收入、補貼、**固定資產餘值(餘值同殘值區別)
簡稱「 營補兩**」
現金流出：
注：1、總成本=經營成本+折舊+攤銷+利息(兩種利息)要牢牢記住
2、調整所得稅=息稅前利潤×稅率
息稅前利潤=營業收入-營業稅及附加-總成本+利息支出
3、所得稅是 =(銷售收入-總成本費用-銷售稅金及附加)×稅率，是以總成本來算的
4、利息歸入總成本而不是經營成本
5、流動借款是均為全年計息的。
2010新版造價師《案例分析》知識點和注意事項(2)
13. 利潤與利潤分配表(原損益表)
1)營業收入
2)營業稅金及附加 =營業收入×稅率
3)總成本費用 =經營成本+折舊+攤消+利息(兩種借款的利息)
4)補貼收入
5)利潤總額 =營業收入-營業稅金及附加-總成本費用
6)彌補以前虧損
7)應納所得稅額(所得稅計算基數)上述5)-6)
5)所得稅 =(利潤總額-前年虧損)×稅率
6)稅後淨利潤利潤總額-所得稅 (不須減彌補虧損額)
7)盈餘公積金 =(稅後利潤-前年虧損)×稅率
8)應付利潤 =稅後利潤--前年虧損-盈餘公積金未分配利潤
9)未分配利潤用去還款的那筆利潤
13.2
總投資收益率=息稅前利潤/專案總投資
專案資本金淨利潤率=淨利潤(總利潤-所得稅)/專案資本金
新增考點
14.資金**與運用表:
資金**: 表明的是投資的動作，各年的投資情況非累加性質
利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款(含息，本息和)、自有資金、**固定資產餘值、**流動資金。
總結為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和**的錢
注：自有資金:包括建設期自有資金,投產期流動資金分年按達產比例分配.
**流動資金:流動資金計最後一年
資金運用:
固定資產投資:建設期分年貸款本息
流動資金投資:投產期分年按達產期比例分配
所得稅應付利潤
借款還本
注：為什麼沒有說還息，因為利息含在總成本中了，總利潤就概括了利息
盈餘資金=資金**-資金運用
15.資產負債表:反映的是每年末的資產累計狀態
資產:1)流動資產總額=流動資產(背景材料)+累計盈餘資金(資金**與運用表，逐年累計)
累計盈餘資金: 資金**與運用表
最後一年的累計盈餘:累計盈餘(資金**與運用最後一年)-固定資產餘值-**流動資金
( 可能考慮到這兩項**的資產不太可靠，本著穩健考慮)
2)在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。
建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計
3)固定資產淨值：投產期第一年：固定資產總額(包括)-無形資產-折舊費
第一年後：上一年固定資產淨值-折舊費
4)無形資產淨值： 逐年扣減無形資產餘值
負債及所有者權益：
1)負債：流動負債：背景材料
貸款負債：取自還本付息表(分年本息)
2)所有者權益：
資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金
第二年：包括第一年的自有資金總額
投產期第一年：自有資金總額(建設期的)+第一年投入的流動資金
第二年：上一年餘額+第二年投入的流動資金
第三年：上一年餘額+第三年投入的流動資金
第三年後：以後各年上年餘額照抄
累計盈餘公積金：損益表中盈餘公積金分年累計分年填入
累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入
16、資產負債比=負債總額/資產總額;流動比=流動資產總額/流動負債總額
17、 建設專案財務評價的基本題型：
a、借款還本付息表+總成本費用表+損益表+盈利能力分析
b、借款還本付息表+現金流量表+敏感性分析
c、借款還本付息表+資金**與運用表+償債能力分析
2010新版造價師《案例分析》知識點和注意事項(3)
2010新版造價師《案例分析》知識點和注意事項(4)
例子等額本金的例子說明
第3年利潤為-50.16(不叫負債)叫虧損
則臨時借款= 515(應還本金)-90(攤消)-293.76(折舊)=131.24(臨時缺口)
故需臨時借款 131.24萬
第四年應還款項為 515+131.24 同時該年得利息部分要按不同利率分別計算
未分配利潤包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76
2、彌補虧損部分
要注意計算所得稅時要減口彌補部分的，提取盈餘金時要彌補虧損後的提取
注意總投資中減去無形資產-殘值後再折舊
資金**與運用表的編制 (投資動作)
資產負債表（表達的是一種狀態，累計性）
造價師案例考點分析
第一章知識點和注意事項 用到的相關知識點及注意事項 現行建設專案總投資構成內容如下圖所示 1 預備費 基本預備費 漲價預備費 2.基本預備費 工程費與工程建設其他費 基本預備費率 漲價預備費p it 1 f t 1 其中 it 靜態投資.f 率 3.靜態投資 工程費與工程建設其他費 基本預備費 4....
2023年造價師輔導案例分析知識要點參考
造價工程師 工程造價案例分析 39個知識要點 第一章建設專案財務評價 1 建設專案財務評價的基本概念。2 建設專案財務評價中基本報表的編制。3 建設專案財務評價的指標體系的分類。4 建設專案財務評價主要內容 包括 估算建設專案投資總額 建設專案財務淨現值 投資 期和內部收益率等盈利能力分析指標的計算...
造價師案例總結
1 淨現值率 npv ip ip指的是投資現值 2 裝置租賃 所得稅率 租賃費 租賃費 裝置購置 所得稅率 折舊 利息 裝置購置費 利息 3 一定把cif算對，否則全盤全盤皆輸 4 償債備付率中計算時，千萬別忘了扣除所得稅 5 前二章的計算題一定要複查，後三章的計算題一定要看清題目，不要定勢思維 6...