銀行貸款涉及的相關財務指標及報表要求

（一）、向銀行貸款的企業報表編制財務指標的注意事項

向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標：

（1）財務結構

1. 淨資產與年末貸款餘額比率必須大於100%（房地產企業可大於80%）；淨資產與年末貸款餘額比率=年末貸款餘額/淨資產*100%，淨資產與年末貸款餘額比率也稱淨資產負債率。

2. 資產負債率必須小於70%，最好低於55%；資產負債表=負債總額/資產總額*100%。

（2）償債能力

3. 流動比率在150%-200%較好；流動比率=流動資產/流動負債*100%。

4. 速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於80%；速動比率=速動資產額/流動負債*100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其他流動資產.

5. 擔保比例小於0.5為好。

6. 現金比例大於30%。現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債.

（3）現金流量

7. 企業經營活動產生的淨現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85-95%以上。

8. 企業在經營活動中支付採購商品，勞務的現金支付率應在85-95%以上。

（4）經營能力

9. 主營業務收入增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率低於5%，說明該產品進入生命末期了。主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100%

10. 應收賬款周轉速度應大於六次。一般將企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的素服也就越快。

應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營業收入/平均應收賬款餘額=營業收入/（應收賬款年初餘額+應收賬款年末餘額）*2/（應收賬款年初餘額+應收賬款年末餘額）

11. 存貨周轉速度中小企業應大於5次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數）=營業成本/平均存貨餘額，其中存貨平均餘額=（期初存貨+期末存貨）/2

（5）經營效益

12. 營業利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤率=營業利潤/營業收入（商品銷售額）*100%=（銷售收入-銷售成本-管理費用-銷售費用）/銷售收入*100%

13. 淨資產收益率中小企業應大於5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。

淨資產收益率=總資產淨利率*權益乘數=營業淨利率*總資產周轉率*權益乘數，其中營業淨利率=淨利潤/營業收入；總資產周轉率（次）=營業收入/平均資產總額，權益乘數=資產總額/所有者權益總額=1/（1-資產負債率）

14. 利息保證倍數營大於400%

利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中費利息支出+資本化利息）

（二）銀行對財務會計報表審核的主要方法和內容

財務會計報表審核方法包括對財務會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關係審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對於合併財務會計報表除進行上述審核外，還應該要求企業提供經會計師事務所審計過的本部（母公司）和佔合併財務會計報表比重較大的子公司財務會計報表，並進行審查。

（1）、財務會計報表的形式審核

1.審計報告的形式審核

①標題是否為「審計報告」

②收件人是否正確

③是否由註冊會計師簽字及蓋章

④是否已註明了會計事務所的位址

⑤是否簽署了報告日期

⑥是否有會計師事務所的執業許可證

⑦是否已審核對審計報告的騎縫章無誤

⑧是否為標準的年度審計報告

⑨報告內容是否完整齊全

2.審計報告結論審核

①無保留意見

②到強調事項段的無保留意見

銀行貸款涉及的相關財務指標及報表要求

向銀行貸款企業要把握好的財務指標

解析銀行貸款對財務報表的要求

各大銀行貸款需要準備的

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