畢業設計
（企業財務報告分析）
姓名所在系部會計系
專業班級 09會計電算化2班
學號指導教師
指導教師評閱意見
北京長城機械廠2023年財務分析報告
09會計電算化董盼盼指導老師張竹雲
一、 財務狀況總體評述
1、企業概況及本年資產、獲利情況
北京長城機械廠主要生產甲、乙兩種產品，銷往全國各地，生產所好主要原材料為a、b、c三種。該企業註冊資金為800萬元，全廠擁有資產總額為1000萬元，其中固定資產790萬元。
2023年，本企業累計資產總額為***元，其中固定資產為6539942元。累計實現營業收入2541400元；實現利潤總額810004.23元；實現淨利潤606683.47元。
2、企業財務能力綜合評價
（1）財務綜合能力
財務狀況良好，財務綜合能力較好，但仍有採取積極措施以進一步提高財務綜合能力的必要。
（2）盈利能力
盈利能力較好，請投資者關注其現金收入情況，並留意其是否具備持續盈利的能力與新的利潤增長點。
（3）償債能力
償債能力較好，自有資本與債務結構合理，不存在債務風險，但仍有採取積極措施減少機會成本。
（4）營運能力
營運能力一般，但仍有明顯不足，公司應當花大力氣，充分發掘潛力，使公司發展再上台階，給股東更大回報。
（5）發展能力較好，
發展能力較好，有較樂觀的發展前景，但公司管理者仍然應當對某些薄弱環節加以改進。可以增加起長期投資專案，減少閒置資金，增強資金利用率。
表15-1 綜合分析表
二、財務報表分析
（一）資產負債表分析
表15-2 資產負債分析表
圖10-1
1.資產狀況及資產變動分析
表15-3 資產狀況及資產變動分析表
圖-22023年，本單位總資產達到13437442.75元，比上年同期增加3033337.8元，增加29.
16％；其中流動資產達到5429225.93元，佔資產總量的40.4％，同期比增加10.
48％，非流動資產達到8008217元，佔資產總量的59.06％，同期比減少10.48％。
2.流動資產結構變動分析
表15-4 流動資產結構變動分析表
圖10-3
2023年，本單位流動資產規模達到5429225.93元，增加2315820.93元，增加74.
38％。其中貨幣資金增加656.30％，應收賬款增加383.
40％，存貨減少30.01％。本單位應提高資金利用效率，減少閒置資金。
應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。
3.非流動資產結構變動分析
表15-5 非流動資產結構變動分析表
圖10-3
2023年，本單位非流動資產達到8008216.82元，同期比增加717516.82元，同期比增加9.
84％。長期投資專案達到1312000元，同比減少6.29％；固定資產6539941.
82元，同比增加11.7％，無形資產及其他專案達到156275元，增加了337.75％，本單位規模不斷擴大中，但投資力度有待加強。
4.負債及所有者權益變動分析
表15-6 負債和所有者權益變動分析表
圖10-4
2023年，本單位負債和權益總額達到13437442.75元，同期比增加29.16％；其中負債達到4197212.
85元，同期比增加212.38％，所有者權益9240229.9元，同期比增長6.
01％。在企業風險承受範圍內，增加負債充分利用財務槓桿效應。
（二）利潤表分析
表15-7 損益類科目表
1.收入構成分析
表15-8 收入、利得構成分析表
圖10-5
2023年，本單位收入、利得總合計為3103450.00元，其中銷售商品收入佔總收入、利得的81.07%，其他業務收入佔總收入、利得的0.
82%，營業外收入佔總收入、利得的16.58%，投資收益佔總收入、利得的1.53%。
由此可見除銷售商品收入外，營業外收入所佔比重較大，企業應在增加銷售商品收入的同時加強投資提高投資收入。
1.成本費用損失構成分析
表15-9 成本費用構成分析表
圖10-6
2023年，本單位成本費用總合計為2265281.8元，其中主營業務成本佔佔總成本費用損失的83.36%,其他業務成本佔總成本費用損失的0.
39%，管理費用佔總成本費用損失的10.65%,財務費用佔總成本費用損失的0.66%，其他佔總成本費用損失的3.
67%，由此可見本單位應加強成本費用的控制，尤其是管理費用，財務費用控制的較好。
三、財務分項分析
（一）盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析
表15-10 盈利能力分析表
圖10-7
2023年，本單位盈利狀況良好，營業毛利率為24.24%，營業利潤率為11.21%，營業淨利率為23.87%。這些指標越大說明公司盈利情況越好。
2.成本費用對獲利能力的影響分析
表15-11 成本費用對獲利情況影響表
2023年，本單位的成本費用利潤率為35.9%，成本費用利潤率越高說明本單位取得收益所付出的代價越小，公司的成本費用控制的越好，公司的獲利能力越強。
（二）償債能力分析
1.短期償債能力分析
表15-12 短期償債能力分析
圖10-8
2023年，本單位的短期償債能力總體下降了，流動比例下降了57.55%，但速動比例上公升了41%這說明本單位存貨控制良好，無大量存貨積壓。應相應的減少負債，從而提高企業的短期償債能力。
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