第16號：動態償付能力測試
（財產保險公司）
引言1、本規則規範財產保險公司的動態償付能力測試在償付能力報告中的編報。
2、本規則使用的下列術語，其定義為：
（1）動態償付能力測試，指保險公司在基本情景和各種不利情景下對其未來一段時間內償付能力狀況的**和評價。
（2）基本情景，指保險公司未來最有可能發生的情景，通常情況下，基本情景應與保險公司的業務發展計畫相一致。
（3）不利情景，指保險公司未來有可能發生並且會對償付能力產生重大不利影響的情景。
（4）管理層行為，指保險公司為改善償付能力狀況而做出的重大管理層策略變化。
測試頻率和區間
3、測試頻率為每年一次。
4、測試區間為自報告年度末開始的未來兩個會計年度。保險公司應當以年為單位，將測試區間劃分為報告年度後第1年、報告年度後第2年兩個時間段。相應的動態償付能力測試點為報告年度後第1年末、報告年度後第2年末。
測試物件
5、測試物件應當涵蓋保險公司的全部業務，包括測試區間內的有效業務和新業務。
6、保險公司應當按照《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則（試行）》（保監發〔2005〕10號）中規定的業務類別對測試物件進行分類。保險公司也可以在上述分類要求的基礎上對本公司的測試物件作進一步細分或在合理的基礎上作進一步合併。分類方法在測試區間內應當保持一致。
基本情景
**假設與相關事項
7、保險公司應當根據歷史經驗和對未來趨勢的判斷確定基本情景下對**假設的最優估計。
8、基本情景下的**假設應當包括測試區間內的保費增長率、保費自留比例、保費賺取比例、賠付率、賠付模式、費用率、投資收益率等。保險公司**所依賴的業務計畫應當經公司董事會或管理層批准，否則不能作為**的依據。
9、基本情景下，保險公司還應當根據實際業務情況確定測試區間內的再保險安排、利潤分配、所得稅等事項。但是，保險公司不應當考慮測試區間內的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預。
測試程式
10、保險公司應當按照以下步驟進行測試：
（1）業務類別現金流**。保險公司應當從業務類別層面對測試區間內的現金流進行**。
（2）利潤表**。在業務類別現金流**的基礎上，保險公司應當對投資收益等利潤表的相關專案進行**，進而得到測試區間內各年度的**利潤表。
（3）資產、負債**。保險公司應當通過**利潤表的相關專案，進一步**測試區間內各年度末的資產和負債情況。
（4）償付能力**。保險公司應當根據上述**結果**測試區間內各年度末的實際資本、最低資本和償付能力充足率。**認可資產時，保險公司應當假設測試區間內的資產認可比例與報告年度末相同。
如果測試區間內資產組合的變化對資產認可比例有重大影響，保險公司應對測試區間內各年末使用的資產認可比例作相應調整，並說明調整依據。測試區間內各年度末的認可資產＝（上一年度末資產+當年的資產變化）×資產認可比例。**認可負債時，保險公司應當根據重要性原則，主要考慮責任準備金等負債專案，並假設測試區間內其他負債佔認可負債的比例與報告年度末的比例相同。
不利情景
11、不利情景分為必測和自測兩類。必測不利情景由中國保險監督管理委員會確定，自測不利情景由保險公司自行確定。保險公司應當確定至少一種自測不利情景。
12、保險公司應當按照本規則第10條規定的程式**各種不利情景下的償付能力狀況。
測試結果
13、如果基本情景或任一不利情景下的**償付能力充足率低於100%，保險公司應當說明相應的管理措施。
14、保險公司根據本規則進行的動態償付能力測試的結果不作為監管部門採取監管措施的直接依據。
披露15、保險公司應當在償付能力報表附註中披露以下資訊：
（1）業務類別現金流測試採用的方法、軟體以及對測試模型的簡要描述；
（2）基本情景中賠付率、費用率假設的最優估計和實際經驗的偏差分析；
（3）基本情景中除保費增長率、保費自留比例、保費賺取比例、賠付率、賠付模式、各項費用率、投資收益率以外的其他假設以及確定這些假設的依據。
（4）在測試區間內對資產認可比例的調整情況及調整依據。
（5）針對償付能力充足率低於100%的測試結果，保險公司準備採取的管理措施。
16、保險公司應當在償付能力報告明細表中披露以下資訊：
（1）測試物件的分類與相應的處理方法，以及與前一年度的差異；
（2）保費增長率、保費自留比例、保費賺取比例、賠付率、賠付模式、各項費用率、投資收益率等基本情景假設以及確定這些假設的依據；
（3）自測不利情景假設及採用這些假設的依據；
（4）在基本情景和各種不利情景下，測試區間內各年度的**利潤表。
附則17、本規則自2023年年度償付能力報告編報起施行。
動態償付能力測試表
情景公司名稱年單位：萬元
《保險公司償付能力報告編報規則第16號：
動態償付能力測試（財產保險公司）》實務指南
一、關於引言
《保險公司償付能力報告編報規則第16號：動態償付能力測試（財產保險公司）》（以下簡稱「本規則」）在引言部分指出，其旨在規範財產保險公司的動態償付能力測試在償付能力報告中的編報，包括測試頻率、測試區間、測試物件、測試情景、測試程式以及相應的披露要求。
本規則僅適用於財產保險公司，以下簡稱「保險公司」。
二、關於定義
（一）動態償付能力測試
動態償付能力測試，是指保險公司在基本情景和各種不利情景下對其未來一段時間內償付能力狀況的**和評價。通過對保險公司的償付能力狀況進行動態測試，可以及時對保險公司可能出現償付能力惡化的情況進行預警，有利於監管機構對保險公司的償付能力狀況進行動態監測，並有助於保險公司進行有效的資本管理，從而預防保險公司出現償付能力不足的情況。
（二）基本情景
基本情景，是指保險公司未來最有可能發生的情景。本規則定義的基本情景，是保險公司根據業務發展計畫，在分析和研究自身經驗資料、行業現有資訊及對未來趨勢合理**的基礎上，所建立的未來一段時間內最有可能發生的情景下保費增長率、保費自留比例、保費賺取比例、賠付率、賠付模式、費用率、投資收益率等假設的最優估計。
（三）不利情景
不利情景，是指保險公司未來有可能發生並且會對償付能力產生重大不利影響的情景。一般認為，不利情景實際發生的概率較低，但是一旦發生就將對保險公司的償付能力產生較為重大的不利影響。保險公司測試的不利情景要能夠反映公司經營過程中的重大風險，同時各項假設之間應具有一致性。
（四）管理層行為
管理層行為，是指保險公司為改善償付能力狀況而做出的重大管理層策略變化。實務中，保險公司的管理層在了解公司的償付能力狀況之後，可能會改變經營策略並採取一定的管理措施，對公司的償付能力狀況進行一定程度的改善。
三、關於測試頻率和測試區間
（一）測試頻率
動態償付能力測試作為年度償付能力報告的一部分，應當每年測試一次。
（二）測試區間
我國財產保險業正處於快速發展的時期，如果動態償付能力測試的時間區間過長，很可能會與實際結果出現較大的偏差。此外，財產保險業務大多為短期業務，測試區間也不宜太長。因此，本規則規定保險公司進行動態償付能力測試的時間區間為自報告年度末開始的未來兩個會計年度。
保險公司應當將測試區間以年為單位，劃分為報告年度後第1年、報告年度後第2年兩個時間段，並**報告年度後第1年末、第2年末的償付能力狀況。例如，保險公司2023年末進行動態償付能力測試時，其測試區間為2023年至2023年，並應將測試區間劃分為2023年和2023年兩個時間段，**2023年末和2023年末的償付能力狀況。
四、關於測試物件
本規則規定測試物件應當涵蓋保險公司的全部業務（保險和非保險業務），包括測試區間內各年度的新業務和年初的有效業務。其中，有效業務是指測試區間內前一年度末保險公司已經承保並且保險責任依然有效的保單；新業務是指保險公司在測試區間內對現有產品（包括已經研發和列入推廣計畫中的產品）簽發的新保單（包括續保保單）。
財產保險產品多種多樣，各類產品的要素差異較大，如車險和責任險的風險特徵明顯不同。所以，有必要在一定的分類基礎上進行動態償付能力測試。
（一）保險公司應當將測試物件按照《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則（試行）》（保監發〔2005〕10號）規定的業務類別進行分類。根據上述分類要求，保險公司的測試物件可以分成18個類別。
（二）如果公司根據其產品的具體風險特徵有更為細緻的分類，可以在上述分類的基礎上採用自己的分類方式進一步細分。
（三）在不對動態償付能力測試結果構成重大影響的前提下，保險公司可以對佔業務總量比重低於5%的業務類別合併後進行**，並可通過近似的方式簡化處理。保險公司在合併業務時，應該考慮合併業務風險的同質性以及公司的業務計畫和管理模式，如果不同業務間風險存在顯著差異，即使業務比重低於5%，也不應當合併**。合併後的業務類別不得超過業務總量的20%。
五、關於基本情景測試
（一）**假設
**假設主要包括保費增長率、保費自留比例、保費賺取比例、賠付率、賠付模式、費用率、投資收益率等假設。通常情況下，基本情景應與保險公司的業務發展計畫相一致，保險公司**所依賴的業務計畫應當經公司董事會或管理層批准，否則不能作為**的依據。
**假設應當是建立在公司經驗資料、行業現有資訊及對未來趨勢合理**基礎上的最優估計。需要注意的是，基本情景的設定還應考慮以下兩個因素：一是各項假設之間的一致性，如保費增長率和費用率的關係，保費自留比例和賠付率的關係等。
二是各項假設的合理性，如假設是否符合歷史經驗、合理的未來業務期望等。
在**假設中，保費增長率是再保前的數值，而保費賺取比例、費用率、賠付率、賠付模式應該對再保前和再保後分別進行**。
1、保費增長率假設
保險公司應根據其業務發展計畫制定出合理的保費增長率假設，並針對不同的測試物件設定假設。除已經研發和列入推廣計畫的產品，**不應考慮測試區間內可能推出的其他險種。
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