借：銀行存款（人民幣） (110萬元*7.3826) 8,120,860.00
貸：投資收益 (110萬元*（7.3826-7.1806222,200.00
貸：銀行存款（美元7,898,660.00
同時：借：公允價值變動變動損益-—遠期外匯合同 124,520.00
貸：交易性金融資產—遠期外匯合同—公允價值變動 124,520.00
4、業務管理：
（1）將遠期結售匯合同進行記錄
（2）將本年度實際交割的外匯結售匯情況進行逐筆登記
（3）統計本年度至2023年10月31日已按遠期外匯合同簽訂的遠期匯率交割結匯的匯兌損益，調整轉入投資收益：
借：財務費用-匯兌損益
貸：投資收益-遠期外匯合同
（4）2023年11月起，按遠期外匯合同交割的結售匯業務按以上舉例中第「③」的第一部分做賬務處理。即：於合約交割日結算的收益或虧損，即合約交割日當日的即時外幣結匯匯率與遠期合約匯率的差異導致的損益變動，計入投資收益。
（因遠期外匯合同為2023年度開始簽到，公允價值變動損益於2023年年末確定，本年度交割時無須及轉出公允價值變動損益。）
借：銀行存款（人民幣） (110萬元*7.3826) 8,120,860.00
貸：投資收益 (110萬元*（7.3826-7.1806222,200.00
貸：銀行存款（美元7,898,660.00
（5）年末統計在資產負債表日未到期交割的遠期外匯，按照資產負債表日的遠期外匯匯率（資產負債表日至交割日的剩餘月份的遠期合約匯率）與當初約定的外匯合約匯率的變動，計算公允價值變動損益。賬務處理按以上舉例中第「②」進行處理。
（6）2023年以後，在實際交割遠期結售匯業務時，根據遠期外匯合同的實際情況，參照以上舉例進行賬務處理，已確認的公允價值變動損益在交割日同時轉出。
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2019初級會計交易性金融資產總結
2011初級會計職稱知識點 交易性金融資產的總結 2011年初級會計職稱考試初級會計實務第一章知識點 交易性金融資產的總結 初級會計職稱考試 初級會計實務 科目 第一章資產 知識點五 交易性金融資產的總結 1.購買分錄 借 交易性金融資產 成本 按公允價值入賬 投資收益 交易費用 應收股利或應收利息...