(1)銷售需交納消費稅的物資應交的消費稅
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
(2)以生產的商品作為股權投資、用於在建工程、油氣開發支出、地質勘探支出、非生產機構、贈送他人等,視同銷售按規定應交消費稅
借:長期股權投資
固定資產
在建工程
地質勘探支出
油氣開發支出
應付職工薪酬(職工福利)
營業外支出等
貸:應交稅費—應交消費稅
(3)隨同商品**但單獨計價的包裝物,按規定交納消費稅及出租、出借包裝物逾期未收回沒收的押金應交消費稅
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
(4)需要交納消費稅的委託加工物資,由受託方代收代交稅款
借:應收賬款
應收內部單位款
銀行存款等
貸:應交稅費—應交消費稅
委託加工物資收回後直接用於銷售的,將代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本
借:委託加工物資
貸:應付賬款
應付內部單位款
銀行存款等
委託加工物資收回後用於連續生產的,按規定准予抵扣的,將代收代交的消費稅
借:應交稅費—應交消費稅
貸:應付賬款
應付內部單位款
銀行存款等
(5)需要交納消費稅的進口物資,其交納的消費稅應計入該項物資的成本
借:固定資產
材料採購
原材料庫存商品等
貸:銀行存款等
應交稅費—應交消費稅
(6)免徵消費稅的出口物資,分別不同情況處理:
生產性公司直接出口或通過外貿公司出口物資,按規定直接予以免稅的,可不計算交納應交消費稅
借:應收賬款(當期出口物資的應收款項)
其他應收款(按規定計算的應收出口退稅)
主營業務成本(按規定計算的不予退回的稅金)
貸:主營業務收入(當期出口物資實現的營業收入)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
收到退回的稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款
(7)公司將物資銷售給外貿公司,由外貿公司自營出口的
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
自營出口的外貿公司,應在物資報關出口後申請出口退稅時
借:其他應收款
貸:主營業務成本
收到退回的稅金
借:銀行存款
貸:其他應收款
(8)交納的消費稅
借:應交稅費—應交消費稅
貸:銀行存款
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如何做出口會計分錄
貸 撥出來料 加工廠名 來料名 核算原料規定耗用數量 做價時 轉加工時 借 應收賬款 來料加工廠 貸 原材料 國外客戶名 來料名稱 加工廠交成品時 借 庫存商品 國外客戶名 加工成品名 貸 應收賬款 來料加工廠 按規定應耗用的原材料成本 應付賬款 來料加工廠 加工費 第四種 對來料加工所耗用的國內進...
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增值稅是乙個非常重要的稅種,所以弄懂它的會計分錄是非常重要的。增值稅的會計分錄並不難,關鍵是要了解會計科目的設定,再思考會計分錄之間的平衡關係,相信會計人很快就會上手的。在學習增值稅會計分錄之前,首先是要了解它的科目設定。應交稅金 科目下設定 應交增值稅 和 未交增值稅 兩個明細科目。應交稅金 未交...
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