實習名稱：模擬實習；海寧公司流動資產管理
實習時間：2023年12月26日
實習目的：
通過實習，我們能從總體上掌握應收賬款信用政策的綜合決策分析方法、最佳現金持有量的確定與分析方法和存貨經濟訂貨批量模型的決策分析方法，能夠熟練地運用決策原理，進行資產管理，提高理財效率。
實習內容：
運用成本分析模式確定海寧公司甲、乙、丙、丁四種方案的最佳現金持有量，並確定其中最佳方案以及填製最佳現金持有量計算表（成本分析模式）。同理，運用存貨模式確定2023年的最佳現金持有量並填製最佳現金持有量計算表（存貨模式）。確定該公司的xd-05材料的存貨經濟訂貨量以及填製存貨經濟訂貨量計算表。
根據信用條件備選方案表確定海寧公司a、b、c三種信用政策中的最佳方案，並填製信用政策分析表以及加入現金折扣後信用政策分析評價表。
海寧公司流動資產管理分析報告
一、 模擬實習具體操作內容：
（一）最佳現金持有量計算表（存貨模式）
在最佳現金持有量計算表（存貨模式）中，最佳現金持有量q=sqrt,即sqrt(2*6500000*500/10%)=254951。
相關總成本=最佳現金持有量*有價**利息率
254951*10%=25495.1
年度最佳轉換次數=2023年預期現金需要總量/最佳現金持有量
6500000/254951=25.4951
結果如下：
（二）最佳現金持有量計算表（成本分析模式）
依題意可得如下表：
在最佳現金持有量計算表（成本分析模式）中，
（1） 甲方案機會成本=現金持有量*資本成本率
230000*10=2300000
乙方案機會成本=現金持有量*資本成本率
250000*10=2500000
丙方案機會成本=現金持有量*資本成本率
280000*10=2800000
丁方案機會成本=現金持有量*資本成本率
300000*10=3000000
（2） 甲方案現金相關總成本=機會成本+短缺成本
230000+10000
同理，乙、丙、丁方案現金相關總成本均等於機會成本+短缺成本，得乙方案現金相關總成本為2507000，丙方案現金相關總成本為2806000，得丁方案現金相關總成本3004500。
結果如下：
通過以上資料，我們得出，甲方案是最佳方案，因為它的現金相關總成本最低。
（三）存貨經濟訂貨量計算表
1）經濟訂貨量 q=sqrt(2*k*d/kc)
sqrt(2*19960*30/0.2)=2447.039
2)最低存貨相關總成本tcq=sqrt(2*k*d*kc)
sqrt(2*19960*30*0.2)=489.4078
3)年度最佳進貨批次=直接材料年進貨總量/經濟訂貨量
19960/2447.039=8.156797
注：年度最佳進貨批次可近似的認為是9次
4)經濟訂貨量平均占用資金=（經濟訂貨量/2）*材料採購單價
2447.039/2）*2=2447.039
結果如下：
（四）信用政策分析評價表
依題意可得，海寧公司變動成本率為37.94%，資金成本率10%，以及信用條件備選方案表：
（1）a、b、c方案變動成本總額=年銷售收入（全部賒銷）*變動成本率
a方案變動成本總額=7854000*37.94%=2979807.6
b方案變動成本總額=8300000*37.94%=3149020
c方案變動成本總額=8500000*37.94%=3224900
（2）a、b、c方案信用成本前收益=年銷售收入（全部賒銷）-變動成本總額
a方案信用成本錢收益=7854000-2979807.6=4874192.4
b方案信用成本前收益=8300000-3149092=5150980
c方案信用成本前收益=8500000-3224900=5275100
（3）a、b、c方案應收賬款平均餘額=年銷售收入（全部賒銷）/360*應收賬款平均餘額
a方案應收賬款平均餘額=7854000/360*117=2552550
b方案應收賬款平均餘額=8300000/360*150=3458333.3
c方案應收賬款平均餘額=8500000/360*180=4250000
（4）a、b、c方案維持賒銷業務所需資金=應收賬款平均餘額*變動成本率
a方案維持賒銷業務所需資金=2552550*37.94%=968437.47
b方案維持賒銷業務所需資金=3458333.3*37.94%=1312091.67
c方案維持賒銷業務所需資金=4250000*37.94%=1612450
（5）a、b、c方案應收賬款機會成本=維持賒銷業務所需資金*資金成本率
a方案應收賬款機會成本=968437.47*10%=96843.747
b方案應收賬款機會成本=1312091.67*10%=131209.167
c方案應收賬款機會成本=1612450*10%=161245
（6）a、b、c方案壞賬損失=年銷售收入（全部賒銷）*壞賬損失率/100
a方案壞賬損失=7854000*1%/100=78540
b方案壞賬損失=8300000*1.5%/100=124500
c方案壞賬損失=8500000*2.5%/100=212500
（7）a、b、c方案應收賬款信用總成本=收賬款機會成本+壞賬損失+收賬費用
a方案應收賬款信用總成本=968437.47+78540+50000=225383.747
b方案應收賬款信用總成本=131209.167+124500+70000=325709.167
c方案應收賬款信用總成本=161245+212500+80000=453745
(8) a、b、c方案信用成本後收益=信用成本前收益-收賬款信用總成本
a方案信用成本後收益=4874192.4-225383.747=4648808.65
b方案信用成本後收益=5150980-325709.167=4825270.83
c方案信用成本後收益=5275100-453745=4821355
具體如下表：
綜上所述：得最優方案為b方案，因為其最後收益最大
（五）加入現金折扣後信用政策分析評價表
其中在原先a、b、c方案上新新增了d方案，而且只比較b方案與d方案。其中b方案新增加一項除去現金折扣後銷售總額為8300000
d方案具體專案如下：
（1） 現金折扣=（0.8*0.02+0.15*0.01）*8300000(年銷售收入（全部賒銷）)
145250
財務管理綜合實訓報告完整
一 實驗目的 財務管理綜合實訓 是利用福斯特公司開發的 多 財務管理教學系統 軟體，採用了先進的計算機技術和多 技術，彌補在財務管理教學過程中枯燥 學生無互動 單純的學習理論知識 老師考核困難 不能全面的評估學生學習等缺陷，有效的提高了財務管理教學的質量和效率。讓學生通過本軟體，能夠系統全面的掌握財...
財務管理實訓心得
為期一周的財務管理實訓結束了，這一周的實習讓我深深感到理論和實踐的巨大差異。原本自認為財務管理這門課學得不錯，但當模擬到真實工作環境中時，卻感到力不從心。大量的資料，業務以及分析是我完全沒有預料到的。儘管有些可以運用所學的理論知識解決,但是在許多時候並沒有想象的那麼簡單和順利。整個實訓包括以下幾個部...
財務管理實訓心得
湖南商學院財務1002 100420084 鄧 財務管理技能實訓是一種理論知識與實踐技能有效結合與綜合運用的訓練平台。這學期財務管理實訓的幾次模擬經營課程，讓我受益頗多。我們小組經營的公司是吉林電子科技 我在公司擔任的是資金經理的角色，主要負責現金流量表的 和管理。我同我們小組成員一起來對我們模擬公...