第一章總則
第一條為做好會計核算工作，提高會計基礎工作質量，規範賬務核對行為，有效防範操作風險和道德風險，根據《中華人民共和國會計法》、中國銀監會辦公廳《關於加強農村中小金融機構金庫尾箱管理的通知》銀監辦發〔2009〕279號、《xx省聯社會計實務準則》等法律法規和制度的規定，結合我行實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用於我行所有轄內機構（含營業部和機關會計，下同）。
第二章基本規定
第三條 「六相符」是指對本機構的各種會計核算科目、各類庫存現金、銀行賬戶、有價**和投資等資產、負債、所有者權益以及本機構各項內部資金往來等賬務進行全面核對，以保證賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務全部相符。
第四條 「六相符」通過賬務核對實現，賬務核對按物件分為內部賬務核對和內外賬務核對，按核對方式分為計算機對賬和手工對賬，按對賬時間分為每日對賬、定期對賬、不定期對賬。
第五條賬務核對實行換人對賬原則，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開，即記賬員本人不負責對賬，而應由機構負責人指定委派會計、分理處會計、會計員、複核員、事後監督員等專人對賬，並備有檔案可查。
第三章 「六相符」核對方法
第六條根據各類賬務的特點，分別採取不同的方法保證「六相符」。賬務核對方法一般採取總分核對法，賬實（款、據）核對法、賬折（單）見面核對法、餘額對賬單法、**對賬法、系統自動對賬法等。有條件的網點應堅持上門核對賬務，對業務發生頻繁，往來賬務金額較大的賬戶要提高對賬的頻率。
第七條總分核對法是指在某一時點對總賬和分戶賬進行餘額核對。賬實（款、據）核對法是指在某一時點對賬與實物、賬與庫款、賬與借據進行餘額核對。賬折見面核對法是指在辦理業務時，及時對分戶賬與存摺、存單進行餘額核對。
餘額對賬單法是指平時使用複寫賬頁方式記賬，將對賬聯及時交對方對賬，月末傳送餘額對賬單給對方，進行發生額和餘額核對，核對完畢後，在規定的時間內將餘額對賬單（回單）退還營業網點。**對賬法是指某時點用**與對方進行餘額對賬。系統自動對賬法是指按照系統對賬程式進行自動對賬。
第四章賬務核對頻度
第八條每日核對
(1）總賬各科目的發生額、餘額與該科目各分戶賬合計數及日計表各科目發生額、餘額核對相符。
(2）餘額表上各戶餘額加計總數應與該科目總賬餘額核對相符。
(3）現金收入、付出日記簿的合計數，應與現金科目日結單、現金科目總賬借、貸方發生額核對相符；現金庫存登記簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(4）表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，其中重要空白憑證、有價單證經管人員必須核對當天領入、使用、**及庫存實物數。
(5）使用計算機處理業務的，除按上述要求核對外，每天還應對以下內容進行核對與檢查：
①按科目加計憑證借、貸方發生額與計算機列印的科目日結單總額核對相符。
②對每個櫃員所處理的業務軋賬，並進行平衡檢查。
③對流水賬進行平衡檢查。
④對尾箱（含atm、crs鈔箱）核對，包括核對現金和重要空白憑證。
⑤對手工現金賬與電腦流水賬進行核對。
⑥對本機構所處理的業務軋賬，並進行平衡檢查。
第九條定期核對。
定期核對是核對未能納入每日核對的賬務，主要核對以下內容：
(1)使用丁種賬頁記載的賬戶，按旬加計未銷賬的各筆金額．總數，與該科目總賬的餘額核對相符。
(2)儲蓄科目必須按月通打一次全部分戶賬（卡）餘額，與各該科目總賬的餘額核對相符。使用省聯社核心業務系統處理業務的，可以不進行此項對賬。
(3)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(4)餘額表上的計息積數，按旬、月、結息期與該科目總賬累計積數核對相符。使用省聯社核心業務系統處理業務的，可以不進行此項對賬。
(5)各種卡片賬按月與各該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(6)各種有價單證、重要空白憑證等，每月要賬實核對相符。
(7)各種固定資產、投資性房地產、無形資產、低值易耗品等每年年終決算前進行一次賬實核對。
第十條不定期核對
(1)收到人民銀行送來的存放人民銀行準備金存款、備付金存款和特種存款等的「餘額對賬單」，應即時換人核對相符。
(2)收到其他金融機構送來的存放其他同業款項的「餘額對賬單」，應即時換人核對相符。其他金融機構未及時傳送對賬單的，我行營業機構應主動傳送對賬單與其核對，並保證做到每月核對一次。我行機構對同業存放款項，應堅持按月傳送對賬單與同業存放機構進行對賬，並限期收回對賬回單。
(3)對外賬務核對。存摺戶應堅持在辦理業務的當時賬折核對相符。各單位的存款賬戶（使用複寫賬頁的）應按月或季、貸款賬戶應按季或年填發「餘額對賬單」與單位對賬，限期收回。
對於金額大、交易多的賬戶應主動上門對賬。個人貸款賬戶一般應每年傳送一次核對通知書與貸款戶核對，並及時收回核對回執。
(4)聯行往來的賬務核對，按照聯行制度規定辦理。
(5) 存放系統內款項、系統內存放款項、社內往來科目，除系統自動控制對賬外，還要採取往來雙方互發對賬單的方法進行對賬，每月至少核對一次，並按月收回對賬單。
(6)對於各種調出、拆出、借出資金和調入、拆入、借入資金，以及存出保證金、長短期投資款項，我行機構應採取上門或函證方式進行核對，並簽發核對通知書，上門核對或函證至少每半年進行一次，並及時收回核對回執。
第五章賬務核對時間規定
第十一條對賬時間規定
(1)每日核對的賬務，應當在當日日結後或次日開工前及時進行。
(2)按月核對的賬務，應當在每月月末最後一天月結後或次日開工前及時進行，對於傳送對賬單核對的，應當在次月7日前收回對賬回單。
(3)按季核對的賬務，應當在每季季末最後一天月結後或次日開工前及時進行，對於傳送對賬單核對的，應當在每季季末次月10 日前收回對賬回單。
(4)按半年核對的賬務，應當分別在每年6 月末和12 月末最後一天月結後或次日開工前及時進行。對於傳送對賬單和簽發核對通知書核對的，應當分別於7月15日前和次年l月15日前收回對賬回單和核對回執。
(5)按年核對的單位貸款賬戶，應當於每年12 月31 日年結後或次日開工前及時進行，於次年1月20日前收回對賬回單。按年核對的個人貸款賬戶，可採取上門核對、傳送核對通知單、張榜公布等多種形式進行，時間可不作限制，只要求每年核對一次。
第六章 「六相符」質量核定和考核
第十二條 「六相符」質量認定，內部賬務以對賬率衡量依據，外部賬務以對賬回單收回率為依據，對賬率及對賬回單後回率均應達到100%。
對賬率計算公式是：對賬率=已對賬賬戶÷應對賬賬戶×100%；
對賬回單收回率計算公式是：對賬回單收回率=已收回對賬回單÷應收回對賬回單×100%。
第十三條 「六相符」工作要求納入我行轄內機構委派會計、內勤（含綜合櫃員、記賬員、出納、事後監督、信貸內勤）、外勤（含支行行長、支行副行長、客戶經理）等崗位工作職責，並根據每個崗位的特點制定符合崗位的相應條款進行崗位考核。
第七章附則
第十三條本制度由***x農村商業銀行股份****負責解釋。
第十四條本制度從頒布之日起施行。
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