第九條公司委託金融機構辦理貸款發放及**業務，所支付的委託貸款手續費根據有關規定處理，計入當期損益。
第十條公司發生的委託貸款損失要按規定的沖銷條件、辦法和審批許可權分別從投資風險準備金和壞賬準備金中沖銷。投資風險準備金僅限於沖銷委託貸款本金，其應收委託貸款利息衝減壞賬準備金。
第十一條經國家批准從事擔保業務的公司，可自主決定開展擔保業務，擔保餘額應控制在公司註冊資本金範圍內。單項責任額超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔保，須報主管財政機關批准。擔保收入按實際收到的金額計價，計入其他營業收入;擔保損失計入其他營業成本。
第十二條公司要嚴格控制固定資產購建，上報年度財務計畫時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸工具和辦公自動化通訊裝置等購建資金計畫。
第四章成本和費用
第十三條公司在投資經營活動中發生的與投資經營活動有關的支出，按規定計入成本。
第十四條公司的成本與費用包括以下內容：
(一)利息支出。指公司以負債形式為經營活動籌集的各類資金，按國家規定利率提取的應付利息。
(二)固定資產折舊。指公司按國家規定計提的固定資產折舊。
(三)委託貸款手續費。指公司委託金融機構辦理貸款發放和**業務而發生的手續費支出。
(四)業務招待費。指公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。業務招待費在全年營業收入的1%以內掌握使用。
(五)業務宣傳費。指公司開展業務宣傳活動所支付的費用。業務宣傳費在全年營業收入的1%以內掌握使用。
(六)各種準備金。公司的準備金包括投資風險準備金、壞賬準備金。
1.投資風險準備金。為防範投資風險，公司每年可按上年末投資餘額的3‰提取投資風險準備金，投資風險準備金年末餘額達到上年末投資餘額的1%時，實行差額提取。
公司發生投資損失，可以用投資風險準備金沖銷;如果投資風險準備金不足以彌補投資損失，計入當期損益。
公司收回已確認並沖銷的投資損失，增加投資風險準備金。
投資損失指投資到期收回取得款項低於賬面價值的差額。
公司發生的委託貸款中1年以上(含1年)收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機關批准後沖銷投資風險準備金。收回已確認並沖銷的逾期貸款本金，增加投資風險準備金。
2.壞賬準備金。公司可按年末應收賬款餘額的3‰提取壞賬準備金，用於核銷公司應收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。
公司的壞賬損失是指因債務人破產，以其破產財產清償後，仍不能收回的應收賬款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過1年確實不能收回的應收賬款。
公司發生的委託貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機關批准後沖銷壞賬準備金。收回已確認並沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準備金。
公司當年發生已計入損益的壞賬損失，超過當年計提的壞賬準備金部分，在報主管財政機關批准後，計入當期損益。
(七)管理費。指公司行政管理部門為開展投資業務及經營管理活動所發生的各項費用。主要包括公司經費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、諮詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術轉讓費、開辦費攤銷、技術開發費、無形資產攤銷、外事費等。
第十五條公司的業務宣傳費、業務招待費、委託貸款手續費，一律據實列支，不得預提;國家沒有明確規定開支標準的各項費用，公司應向主管財政機關上報計畫，並在主管財政機關核定的額度內據實列支，不得預提。
第十六條公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過1年。在費用尚未發生以前，需要預提的費用專案和標準，應報主管財政機關批准。
第五章收入、利潤與分配
第十七條公司的營業收入包括利息收入和其他營業收入等。
利息收入是公司發放委託貸款獲得的利息收入。
其他營業收入是指投資諮詢、擔保收入等。
第十八條公司的利潤總額按下列公式計算：
利潤總額=營業利潤+投資收益+股權轉讓收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=營業收入-營業稅及附加-營業成本
投資收益是公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項高於賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的淨利潤中所擁有的資料等。
股權轉讓收益，指公司轉讓其擁有的企業或建設專案的股權或股份所取得的股權轉讓價高於賬面價值的差額。
股權轉讓價指轉讓股權收取的包括現金、非貨幣資產等的數額。股權轉讓價低於賬面價值的差額計入當期損益。
公司的營業外收入和營業外支出是指與公司投資業務無直接關係的各項收入和支出。
第十九條公司利潤總額按照國家有關規定做相應調整後，依法繳納所得稅。
公司的稅後利潤分配方案必須報主管財政機關審批。主管財政機關根據公司的實際情況確定公司應上交的利潤和盈餘公積金、公益金的提取比例。
第六章財務報告和評價
第二十條公司應定期向主管財政機關提供財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附註和財務情況說明書。
會計報表包括資產負債表、損益表(或利潤表)和現金流量表。公司按季、年編報上述報表。年度終了，公司要編制合併會計報表。
會計報表附註是為幫助理解會計報表的內容而對報表的有關專案等所作的解釋，其內容主要包括：所採用的主要會計處理方法;會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經營成果的影響;非經常性專案的說明;會計報表中有關重要專案的明細資料;其他有助於理解和分析報表需要說明的事項。
其他附表主要包括利潤分配表等。其他附表應按國家有關規定及公司的實際情況編報。
公司的財務情況說明書，主要說明投資經營、利潤實現及其分配情況。財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產物資變動情況、主管財政機關批准事項的執**況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，資產負債表編制截止日至報出期內發生的對公司財務有重大影響的情況，資金增減及周轉以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
公司年度財務報告(一式兩份)應在規定的時間內，連同中國註冊會計師的審計報告一併報送主管財政機關。
公司應根據主管財政機關的要求，對各項財務收支執**況進行認真分析，提出改進和加強管理的意見。
季報和月報分別在每季和每月終了8日和5日內上報主管財政機關。
第二十一條公司應對經營狀況和成果進行總結和評價。
(一)經營狀況指標
1.資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額×100%
2.資本收益率=淨利潤/實收資本×100%
3.資產負債率=負債總額/資產總額×100%
(二)委託貸款**率指標
1.委託貸款本金**率=實收貸款本金額/到期就收貸款本金額×100%
2.委託貸款利息**率=實收利息/到期應收利息×100%
3.逾期委託貸款比例=逾期委託貸款月均總額/各項貸款月均餘額×100%
(三)經營成果指標
1.營業利潤率=利潤總額/營業收入×100%
2.投資收益率=投資淨收益/投資總額×100%
3.對外擔保率=對外擔保餘額/資本總額×100%
第七章附則
第二十二條本暫行規定由財政部負責解釋和修訂。
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國有資產經營科職責
配合有關部門制定關於國有資產經營的有關政策措施 調查 蒐集具有開發價值的國有資產專案資訊，採取收回 收購 對外招商等形式統一經營運作 負責國有資產經營收益的收繳 分配使用的監督管理 負責國有資產處置收益的收繳 完成領導交辦的其他有關國有資產經營工作。鄭會哲 科長 1 負責國有資產經營科全面工作。調查...