審計報告
注報備：20110000號
x審字[2011]000號
小企業會計制度模板：
我們審計了後附的小企業會計制度模板（以下簡稱abc公司）財務報表，包括2023年12月31日的資產負債表，2023年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業會計準則和小企業會計制度的規定編制財務報表，並使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守則，計畫和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，註冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則和小企業會計制度的規定編制，公允反映了abc公司2023年12月31日的財務狀況以及2023年度的經營成果和現金流量。
***x會計師事務所中國註冊會計師：
中國註冊會計師：
中國·***二○一二年×月×日
小企業會計制度模板
財務報表附註
2023年度
以下內容只為提示，完稿後請刪除。
提示：你現在開啟的附註的資料沒有按專案中的資料變化，是因為你沒有重新整理word域，重新整理方法（更新全部域：「ctal+a」 選中整個文件再按f9）
word域的常見操作：
更新乙個域：單擊乙個域後按f9
更新全部域：「ctal+a」 選中整個文件再按f9 (開啟word時不要選擇更新，要更新，按這個方法操作)
(同理，選中乙個**的所有單元格再按f9，就更新這乙個**,當你有乙個報表專案的附註修改了，就可以這樣更新)
切換所有域**:「alt+f9」 切換選中的域**：選中域後「shift+f9」
刪除域：選中域再按del鍵
解除域的鏈結：ctrl+shift+f9（不再有鏈結關係，變成普通的文字）
重要提示：
(1)如果你執行「全部更新」 (比如開啟word時，你選擇了更新（除第一次開啟word附註外，其他時間開啟word不要選擇更新）)，此時你需要耐心一些，因為要更新1000多個資料（word會變得不響應）。當更新完,請點儲存(不然的話，做其他操作可能會記憶體不足)
(2)關閉excel資料檔案之前先關閉word附註，因為兩者有鏈結關係。關閉時間有時會長一些，因為有的附註可能有5m。
(3)沒有開啟excel資料檔案時，不要重新整理word附註
(4)斷開鏈結會將操作變得簡單些：比如你的審計報告內容已固定，不需要再鏈結，操作方法：選中審計報告的內容，按ctrl+shift+f9
(5)如果我們的模板中有些附註專案你一般用不到的，可以直接修改附註模板，將不要的專案刪除，這樣每個審計專案的附註中就沒這些專案，鏈結資料也少些，word處理會快一些。
一、公司基本情況
小企業會計制度模板（以下簡稱本公司或公司）係經***批准，由（以下簡稱甲方）、（以下簡稱乙方）、和（以下簡稱丙方）以合經營方式設立的企業，於年月日成立，取得市工商行政管理局"總字第號"企業法人營業執照。投資總額（幣種） 萬元，註冊資本（幣種） 萬元。合期限年。
於年月日投產（營業）。
本公司主要的經營範圍包括：
二、主要會計政策、會計估計的說明
1. 會計制度
執行《企業會計制度》及其補充規定。
2. 會計年度
自公曆1月1日至12月31日止。
3. 記賬本位幣
以人民幣為記賬本位幣。
4. 記賬基礎和計價原則
本公司以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
5. 外幣業務核算方法
發生外幣業務時，按即期匯率折算為本位幣記賬；期末，對外幣貨幣性專案採用期末即期匯率折算；對以歷史成本計量的外幣非貨幣性專案，仍採用即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性專案，採用公允價值確定日的即期匯率。對於折算發生的差額，與購建固定資產有關且在其達到預定使用狀態前的，計入有關固定資產的購建成本；與購建固定資產無關的屬於籌建期的計入管理費用，屬於生產經營期間的計入當期財務費用。
6. 現金及現金等價物的確定標準
（1）現金為本公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款；
（2）現金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月到期）、流動性強易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。
7. 短期投資
短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本是指取得投資時實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除其中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或利息。
短期投資的現金股利或利息，在實際收到時，衝減短期投資賬面價值，但收到的、已記入應收專案的現金股利或利息除外。在處置時，按所收到的處置收入（不包括已記入應收專案的現金股利或利息）與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。
年末短期投資按成本與市價孰低法計價。
短期投資按【投資總體/投資類別/單項投資】計算的市價低於按【投資總體/投資類別/單項投資】的成本時，則按其差額提取短期投資跌價準備，並計入當期損益。
已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內轉回。
8. 應收賬款
本公司對債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍然不能收回的應收款項；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特徵表明無法收回時經公司管理當局批准確認為壞賬損失。壞賬發生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。
本公司採用備抵法核算壞賬損失。壞賬準備按賬齡分析法，年末除對確信可以完全收回的應收款項不計提壞賬準備，對有證據表明已難以收回的應收款項加大計提比例直至全額計提壞賬外，均按應收款項各級賬齡的餘額和下列比例計提壞賬準備：
9. 存貨
(1)存貨分為材料、在產品、半成品、庫存商品等。
(2)存貨盤存制度採用永續盤存法。存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括採購成本、加工成本和其他成本。發出按加權平均法(或先進先出法、和個別認定法)計價。
(3)存貨計價方法和攤銷方法
各種存貨按取得時的實際成本計價，存貨日常核算採用實際成本核算。
低值易耗品和包裝物採用五五攤銷法攤銷。
(4)存貨跌價準備的確認標準和計提方法
期末時，存貨以成本與可變現淨值孰低計量，按單個存貨專案的成本高於其可變現淨值的差額計提存貨跌價準備。與具有類似目的或最終用途並在同一地區生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他專案區別開來進行估價的存貨，合併計提；對於數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。
10. 長期投資
(1)長期股權投資計價和收益確認方法
長期股權投資為長期股權投資，長期股權投資按投資時實際支付的價款或評估、協議確定的價值記賬。按成本法核算。
(2)長期債權投資的計價及收益確認方法
本公司對購入的在一年以內（不含一年）不能變現或不準備變現的債券和其他債權投資，按取得時的實際成本入賬，按成本法核算，到期兌現後一次計入當期損益。
11. 固定資產
(1)固定資產標準。
固定資產標準為：使用期限超過一年的房屋、建築、機器、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置，器具、工具等；單位價值在2000元以上，並且使用期超過兩年不屬於生產、經營主要裝置的物品。
(2)固定資產計價
按實際成本計價。
(3)固定資產分類和折舊方法
固定資產分類為：房屋及建築物、機器裝置、運輸裝置、電子裝置、辦公裝置、其他裝置。
採用直線法分類計提折舊，固定資產分類、預計使用年限、年折舊率及預計淨殘值率如下：
12. 在建工程
在建工程按實際成本計價，在達到預定可使用狀態時結轉固定資產。
在建工程在完工交付使用後，按工程的實際成本確認為固定資產。
13. 借款費用
(1)本公司借款費用指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均應於發生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。
(2)本公司因購建固定資產而專門借入的款項發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額以及輔助費用，在同時具備資產支出已經發生、借款費用已經發生、為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始三個條件時予以資本化，計入該項固定資產的成本；以後發生的輔助費用，於發生當期確認為費用。
每一會計期間借款費用資本化金額為至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數與資本化率的乘積數。
14. 無形資產
(1)本公司的無形資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。
審計報告與附註 小企業會計制度
審計報告 注報備 20110000號 x審字 2011 000號 小企業會計制度模板 我們審計了後附的小企業會計制度模板 以下簡稱abc公司 財務報表，包括2009年12月31日的資產負債表，2009年度的利潤表 股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。一 管理層對財務報表的責任 編制和公允列報...
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日期 20 年月日 1 完善公司的財務規章制度。2 負責憑單的裝訂及保管工作，並按照有關手續進行會計檔案的借閱及核發。3 負責複核每筆經濟業務是否正確 合法 合理。4 按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務，成本和利潤的執 況。挖掘增收節支潛力。考核資金使用效果。及時向主管副總經理或總經理提出合理...