第一節概述
一、支付結算的概念和特徵
（一）支付結算概念
1.定義：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。
2.主要功能：完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
3.廣義：現金結算和銀行轉賬結算。 狹義：銀行轉賬結算。
4.作用：支付結算是國民經濟活動中資金清算的中介。
（二）特徵
1.支付結算必須通過金融機構進行。
（1）支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行，未經中國人民銀行批准的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務。
（2）主體：銀行、城市信用合作社、農村信用合作社以及單位（含個體工商戶）和個人。
（3）支付結算和資金清算的中介機構：銀行。
2.支付結算是一種要式行為。
（1）必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據憑證和統一規定的結算憑證，否則銀行不予受理。
（2）單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規範化的簡稱。
（3）（重點★）簽章：
①單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的**人的簽名「或」蓋章。
②個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。
單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章。
個人：簽名、蓋章或簽名加蓋章。
（4）（重點★）票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證，銀行不予受理。
（5）（重點★）票據和結算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
（6）少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字記載。
3.支付結算的發生取決於委託人的意志。
銀行只負責審查；當事人對在銀行的存款有自己的支配權；銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規另有規定外，不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規定外，銀行不代任何單位或個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。
中國人民銀行負責制定統一的支付結算制度，政策性銀行、商業銀行總行可以根據統一的支付結算制度，制定具體管理實施辦法，報經中國人民銀行總行批准後執行。
5.支付結算必須依法進行。
【2011·單選】下列關於支付結算的說法中錯誤的是（ ）。
a.狹義的支付結算僅指銀行轉賬結算 b.支付結算是國民經濟活動中資金清算的中介
c.支付結算必須通過金融機構進行 d.支付結算的發生取決於銀行的意志 『答案』d
『解析』支付結算的發生取決於委託人的意志。
【2010·判斷】非銀行金融機構和其他單位可以作為中介機構辦理支付結算業務。（ ）
『解析』支付結算必須通過金融機構進行答案』×
【2008·判斷】票據金額應以中文大寫和阿拉伯小寫數字同時記載，兩者必須一致；兩者不一致的，以中文大寫金額數字為準答案』×
『解析』票據和結算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
【例·單選】根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的專案是（ ）。
a.出票日期 b.收款人名稱 c.用途 d.票據金額答案』c
『解析』票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改。
【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，必須為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的**人的簽名並蓋章。（ ）『答案』×
『解析』單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的**人的簽名「或」蓋章。
二、支付結算的基本原則
（一）恪守信用，履約付款
（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配
（三）銀行不墊款
【2006·多選】下列屬於支付結算原則的是（ ）。
a.恪守信用、履約付款原則 b.為使用者保密原則
c.誰的款進誰的賬、由誰支配原則 d.銀行不墊款原則答案』acd
『解析』支付結算的基本原則：（一）恪守信用，履約付款；（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（三）銀行不墊款。
三、支付結算的主要支付工具
（重點★）票據結算又分為匯票（包括銀行匯票和商業匯票）、本票和支票三種；非票據結算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委託收款四種。
【2011·單選】下列不屬於《票據法》規定的票據是（ ）。
a.發票 b.匯票 c.支票 d.本票答案』a
『解析』發票不屬於《票據法》規定的票據。
【2011·多選】下列屬於非票據結算方式的有（ ）
a.信用卡 b.匯兌 c.托收承付 d.委託收款答案』abcd
『解析』非票據結算方式的有：1.信用卡；2.匯兌；3.托收承付；4.委託收款。
【2008·多選】《中華人民共和國票據法》中的「票據」是指（ ）。
a.匯票 b.本票 c.發票 d.支票答案』abd
『解析』發票不屬於《票據法》規定的票據。
【2007·單選】下列支付結算中屬於票據結算的是（ ）。
a.托收承付 b.委託收款 c.匯票 d.匯兌答案』c
『解析』托收承付、委託收款、匯兌屬於非票據結算方式。
（一）匯票
1.銀行匯票：出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
【注意1】基本當事人：出票人、收款人，其中出票人是銀行。
【注意2】同城、異地均可。
【注意3】銀行匯票是見票即付的。
【注意4】銀行匯票可以用於取現，也可用於轉賬。
【2010·判斷】銀行匯票可以用於轉賬，即使填寫了「現金」字樣的銀行匯票，也不能用於支取現金答案』×
『解析』銀行匯票可以用於取現，也可用於轉賬。
2.商業匯票：出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
（1）商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
商業承兌匯票是由銀行以外的付款人簽發並承兌付款，或者由收款人簽發交由付款人承兌付款的票據。
銀行承兌匯票是在承兌銀行開立賬戶的存款人簽發，由開戶銀行承兌付款的票據。
【注意1】基本當事人：出票人、付款人、收款人。
【注意2】出票人是企業。
【注意3】付款方式：定日付款、出票後定期付款、見票後定期付款。
（2）商業匯票的付款人為承兌人。商業匯票沒有金額起點，也沒有最高限額。
（二）支票
支票是出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
（1）分類：現金支票、轉賬支票和普通支票。
（2）基本當事人為出票人（存款人，單位和個人都可）、付款人（出票人的開戶銀行）和收款人（票面上填明的收款人，經背書轉讓的被背書人）。
（三）本票
本票是由出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
特徵：自付票據（當事人只有兩方）；基本當事人少；無須承兌。
（四）信用卡
（五）匯兌
匯兌是匯款人委託銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。分為信匯和電匯兩種。
（六）托收承付
托收承付，是指根據購銷合同由收款人發貨後委託銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據合同對單或對證驗貨後，向銀行承認付款的一種結算方式。
托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1 000元。
（七）委託收款
委託收款是收款人委託銀行向付款人收取款項的結算方式。同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額。
四、支付結算的主要法律依據（了解）
《票據法》、《支付結算辦法》、《銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等等。
五、辦理支付結算的具體要求
1.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定開立、使用賬戶。
2.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
3.填寫票據和結算憑證的基本要求
（1）中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
（2）中文大寫金額數字
例如：345.00 人民幣叄佰肆拾伍元整正確；
345.60 人民幣叄佰肆拾伍元陸角（整）正確；
345.67 人民幣叄佰肆拾伍元陸角柒分整錯誤。
（3）中文大寫金額數字前應標明「人民幣」字樣，大寫金額數字應緊接「人民幣」字樣填寫，不得留有空白。
（4）阿拉伯小寫金額數字中有「0」時：
①中間有「0」時，要寫「零」字：如￥l 603.55，應寫**民幣壹仟陸佰零叄元伍角伍分。
②中間連續有幾個「0」時，可以只寫乙個「零」字：如￥l6 003.55，應寫**民幣壹萬陸仟零叄元伍角伍分。
③萬位或元位是「0」，或者數字中間連續有幾個「0」，萬位、元位也是「0」，但千位、角位不是「0」時，可以只寫乙個「零」字，也可以不寫零字。
￥160.55，應寫**民幣壹佰陸拾元零伍角伍分，或寫**民幣壹佰陸拾元伍角伍分。
￥l06 000.55應寫**民幣壹拾萬陸仟元伍角伍分，或寫**民幣壹拾萬陸仟元零伍角伍分。
④角位是「0」，而分位不是「0」時，應寫「零」字：￥1 603.05，應寫**民幣壹仟陸佰零叄元零伍分。
（5）阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號「￥」。
（6）（重點★）票據的出票日期必須使用中文大寫。
月：1、2、10月，加零。
支付結算法律制度 3
四 銀行匯票 重點掌握以下幾點 1 銀行匯票可以用於轉賬，標明現金字樣的 銀行匯票 也可以提取現金。2 銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為 付款人或出票人所在地。3 簽發銀行匯票必須記載下列事項 表明 銀行匯票 的字樣，無條件支付的承諾，出票金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日...
賬戶支付結算法律制度
1 收款人在匯入行開立帳戶的，由匯款人與收款人自行聯絡退匯，不能達成的，不辦理。2 收款人在匯入行未開立帳戶的，匯款人應出具正式函件或本人身份證件及原回單，由匯出行通知匯入行，經匯入行核實確實未支付，交將款項退回匯出行，方可辦理退匯。轉匯行不得受理匯款人或匯出行對匯款的退匯。3 匯入行對收款人拒絕接...
結算法律制度
第二章支付結算法律制度 第一節概述 考點一支付結算概念及功能 1.定義 單位 個人在社會經濟活動中使用現金 票據 信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。2.主要功能 完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。考點二支付結算特徵 1.支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行。支付結算和...