第二章支付結算法律制度
第一節概述
一、支付結算的概念和特徵
1、支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。 （多選）
支付結算主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。 （√ ）
銀行（城市信用合作社、農村信用合作社）以及單位和個人（含個體工商戶）是辦理支付結算的主體。 （多選）
銀行是支付結算和資金清算的中介機構，未經中國人民銀行批准的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務，但法律、行政法規另有規定的除外。 （√ ）
2、支付結算的特徵（多選）
（1）支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行，未經中國人民銀行批准的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務
（2）支付結算是一種要式行為
（3）支付結算的發生取決於委託人的意志
（4）支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
（5）支付結算必須依法進行
二、支付結算的基本原則
1、支付結算方面的法律法規制度：《票據法》《票據管理實施辦法》《支付結算辦法》《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》《國內信用證結算辦法》《銀行卡業務管理辦法》《關於審理票據糾紛案件若干問題的規定》
2、支付結算的基本原則：
（1）、恪守信用、履約付款 （2）、誰的錢進誰的賬、由誰支配 （3）、銀行不墊款多選）
三、支付結算的主要支付工具（多選）
匯票（銀行匯票、商業匯票）、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委託收款
四、辦理支付結算的基本要求
（1）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證。
（2）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
（3）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
（4）填寫票據和結算憑證應當規範，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止塗改。（多選）
五、填寫票據和結算憑證的基本要求
票據和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載財務的合法憑證，是記載經濟業務和明確經濟責任的一種書面證明。 （√ ）
（1）中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。 （√ ）
（2）中文大寫金額數字到「元」為止的，在「元」之後應寫「整」（或「正」）字；到「角」為止的，在「角」之後可以不寫「整」（或「正」）字。大寫金額數字有「分」的，「分」後面不寫「整」（或「正」）字。 （單選 ）
（3）中文大寫金額數字前應標明「人民幣」字樣，大寫金額數字應緊接「人民幣」字樣填寫，不得留有空白。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的「仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分」字樣。 （√ ）
（4）阿拉伯小寫金額數字中有「0」時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止塗改的要求進行書寫。如：￥1680.32 ￥107000.53 （ √多選 ）
（5）票據的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叄拾的，應在其前加「零」；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加「壹」。如：
2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規範填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
（單選 √ ）
如： 2023年1、2、10月1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、20、30日
第二節現金管理
一、現金及管理
我國的現金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣（√ ）
我國現金管理的主要依據：《現金管理暫行條例》《現金管理暫行條例實施細則》（多選）
二、開戶單位使用現金的範圍
1、職工工資、津貼2、個人勞務報酬3、各種獎金4、勞保福利
5、向個人收購農副產品和其他物資6、出差人員隨身攜帶的差旅費7、結算起點1000元以下的零星開支 8、其他
以上5、6可以超過1000元單選、多選）
三、現金使用限額
3-5天，最多不超過15天的日常零星開支（單 ）
對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶銀行的庫存限額之內（√ ）
商業和服務行業的找零備用現金要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內（√ ）
四、現金收支的基本要求
1、開戶單位在購銷活動中不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇，不得只收現金而拒收支票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。轉賬結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力（√ ）
2、開戶單位必須遵守開戶銀行核定的庫存現金限額
3、開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。不准用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金，不准單位之間相互借用現金，不准謊報用途套用現金，不准利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金，不准將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不准保留帳外**，不准以任何票券代替人民幣在市場上流通。（多選）
4、乙個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設乙個基本存款賬戶。（√ ）
5、實行大額現金支付登記備案制度。開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準，註明現金字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。（√ ）
6、開戶銀行應當按照規定辦理現金收支。開戶單位現金收入應當於當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。開戶銀行支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。
因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批准。開戶單位在規定的現金使用範圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。 （ √單選 ）
五、建立健全現金核算與內部控制
貨幣資金內部控制要求： （多選）
1、貨幣資金收支與記賬的崗位分離
2、貨幣資金收支要有合理合法的票據
3、全部收支及時準確入賬，並且支出要有核准手續
4、控制現金坐支，當日收入現金應及時送存銀行
5、按月盤點現金，編制銀行存款餘額調節表，以做到賬實相符
6、加強對貨幣資金收支業務的內部審計
崗位分工及授權批准（多選）
1、建立貨幣資金業務崗位責任制，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離制約和監督。
出納不得兼任：審核、會計檔案保管、收入支出費用債權債務賬目的登記。（多選）
單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。（√ ）
2、建立嚴格的授權批准制度
3、按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務
申請-審批-複核-支付
4、對於重要貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，並建立責任追究制度
5、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金
單位應當加強銀行預留印鑑的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（√ ）
貨幣資金監督檢查的內容： （多選）
（1） 、貨幣資金業務相關崗位及人員的設定情況 （2） 、貨幣資金授權批准制度的執**況
（3） 、支付款項印章的保管情況4）、票據的保管情況
第三節銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念
銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的用於辦理現金訪問、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。 （√ ）
二、銀行結算賬戶的種類
1、按照用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 （多選）
基本存款賬戶：存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要而開立，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經營活動發生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應通過該賬戶辦理。 （單選、多選）
一般存款賬戶：存款人因借款和其他結算需要，而在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立。一般存款賬戶沒有數量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取。
（單選、多選√ ）
專用存款賬戶:存款人按照國家法律、行政法規和規章的規定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的而開立。 （單選）
臨時存款賬戶：臨時機構或存款人因臨時性經營活動的需要而開立。 （單選 ）
臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有一定的享受之處，但對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過2年。 （ √單選 ）
存款人只能在銀行開立乙個基本存款賬戶。（√ ）
已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關的手續，並在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記。（√ ）
基本存款賬戶在四類單位銀行結算賬戶中處於統馭地位，它是單位開立其他銀行結算賬戶的前提，其他三類單位銀行結算賬戶則作為其功能和作用的有益補充。（√ ）
2、銀行結算賬戶按存款人不同，分單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。（多選 ）
單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。
個體工商戶憑營業執照以字型大小或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。（√ ）
個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。
個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。（√ ）
三、銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則
1、乙個基本賬戶2、自主選擇銀行開立銀行結算賬戶3、守法合規 4、存款資訊保密多選 ）
四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結算賬戶的開立
銀行應建立存款人預留簽章卡片，並將簽章式樣和有關證明檔案的原件或者影印件留存歸檔（√ ）
存款人應在註冊地或住所地開立銀行結算賬戶，符合規定可以在異地開立銀行結算賬戶（√ ）
存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核准制度，經中國人民銀行核准後，由開戶銀行核發開戶登記證。存款人因註冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。 （多選√ ）
財經法規與會計職業道德第二章
第二章支付結算法律制度 第一節支付結算概述 一 支付結算的概念和特徵p60 1 概念 貨幣給付 1 行為 資金清算 2 種類 現金 非現金 票據 匯票 本票 支票 非票據 信用卡 匯兌 托收承付 委託收款 2 特徵p61 1 中介機構 中國人民銀行批准的金融機構，包括銀行 城市信用合作社 農村信用合...
財經法規與會計職業道德第二章試題
財經法規第二章練習題 姓名 學號分數 一 單項選擇題 共15題，每小題2分 1 存款人日常經營活動的的資金收付及其現金的支取，應通過 辦理。a.基本存款賬戶 b.一般存款賬戶 c.專用存款賬戶 d.臨時存款賬戶 2 巨集達汽車 於2006年3月12日向飛馳股份公司購買一批汽車輪胎，委託其開戶銀行於當...
財經法規與會計職業道德第二章練習
財經法規第二章 一 單項選擇題 1 支票的提示付款期限為自出票日起 內。a 7日b 10日c 1個月d 3個月 2 下列各項中，不屬於商業匯票出票時的絕對記載事項的是 a 無條件支付的委託 付款人名稱 c 出票日期d 付款日期 3 出票人簽發的支票金額超過付款時的存款金額的支票為 a 無效支票b 可...