第二章支付結算法律制度
第一節支付結算概述
一、支付結算的概念和特徵p60
1、概念
貨幣給付
(1)行為
資金清算
(2)種類：現金、非現金；票據（匯票、本票、支票）、非票據（信用卡、匯兌、托收承付、委託收款）
2、特徵p61
(1)中介機構：中國人民銀行批准的金融機構，包括銀行、城市信用合作社、農村信用合作社
(2)要式行為：必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證，否則票據無效，結算憑證不予受理
(3)取決於委託人的意志
(4)統一管理及分級管理相結合p62
統一：中國人民銀行總行
分級：中國人民銀行分支行
(5)依法進行
二、支付結算的基本原則p62
1、恪守信用，履約付款；
2、誰的錢進誰的賬，由誰支配；
3、銀行不墊款
三、支付結算的主要法律依據p63（了解）
四、支付結算的具體要求p64
（一）必須按照規定開立、使用賬戶
（二）填寫票據和結算憑證的基本要求
1、中文大寫金額數字用正楷或行書填寫，可以使用繁體字。
2、中文大寫金額數字到元為止，後寫整或正；到角為止，可寫可不寫；到分為止，不寫。
3、中文大寫金額數字前要標明人民幣字樣，兩者之間不能留空。
4、小寫數字中0的寫法，注意角位是0但分位不是0時的寫法，元後寫零。
5、小寫數字前加符號，不得連寫。
6、出票日期必須使用中文大寫，不規範時可以受理，但造成損失由出票人自行承擔；用小寫則不予受理。
月份：1、2、10
前+零日期：1~9、10、20、30
日期：11~19前+壹
（三）填寫票據和結算憑證應當規範p65
注意：1、金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改
2、大小寫金額必須一致
如有違反，則票據無效，結算憑證不予受理。
（四）簽章和其他記載事項應當真實，假簽章不影響其他真簽章的效力
簽章：簽名、蓋章或簽名加蓋章
單位：法人代表或授權**人簽名+公章、財務專用章
個人：本人簽名+私章
第二節現金的管理
一、開戶單位使用現金的範圍p69
1、可以使用庫存現金的範圍，結算起點1000元
工資、津貼，勞務報酬，國家獎金，勞保、福利，向個人收購農副產品及物資的價款，差旅費等
2、超限額部分，轉為存款或以支票、銀行本票支付。若全額支付的，須開戶行審核。
二、現金使用的限額p69
一般：保留3~5天的現金用量
特殊：保留5~15天，針對交通不便或邊遠地區
注意：無單位銀行賬戶的附屬單位，其限額包括在開戶單位限額之內。商業服務業找零備用金不受此限。
三、現金收支的基本要求p70
1、現金收入當日送存銀行
2、支付現金時，不得坐支（即不得從現金收入中直接支付），確需坐支的，事先報經開戶行審批
3、需要本單位財會部門負責人簽字蓋章並經開戶行審批後支付現金的情況：
(1)從開戶行提取現金，寫清用途
(2)因特殊情況必須使用現金的，比如交通不便、生產或市場急需、搶險救災等
4、機關、團體、部隊、全民所有制或集體所有制企事業單位購置專項控制商品時，必須轉賬結算。
5、不得白條頂庫；不得互借現金；不准套現；不准**私存（賬外**）或設立小金庫；不得將單位款項以私人名義儲存；不得違規坐支等等
四、建立健全現金核算與內部控制p71（自己看）
第三節銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念p75
1、注意三個重點：資金收付結算、人民幣、活期存款賬戶
2、銀行包括哪些？（劃課本）
二、銀行結算賬戶的分類p76、p83
1、按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶
注意：個體工商戶開立的銀行結算賬戶按單位戶進行管理，以其營業執照上的字型大小或經營者的姓名開立。
2、按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶（詳見下頁銀行結算賬戶對比表）
3、按開戶地不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶
異地戶p83（自己看）
(1)使用範圍（共五點）
(2)開戶要求（共三點）
三、銀行結算賬戶管理的基本原則p84
1、乙個基本賬戶原則
2、自主選擇原則
3、守法合規原則
4、存款資訊保密原則
四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷p84
（一）開立
1、程式
申請—簽訂管理協議—開戶行審查—核准或備案
2、注意的問題p85
賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱的一致性。（講解本項，其餘自己看）
銀行結算賬戶對比表
注：開戶程式
申請+證明檔案~開戶行審查~符合條件~開戶~向中國人民銀行備案——備案制
~提交中國人民銀行核准~符合條件~開戶——核准制
（二）變更
1、情形
(1)只變更存款人名稱的—5個工作日內—申請+證明檔案
(2)法人代表或主要負責人、住址或其他開戶資料發生變更—5個工作日通知—開戶行—2個工作日通知—中國人民銀行
（三）撤銷p86
注意：1、未清償開戶行債務的，不得申請撤銷；
2、對1年內無任何收付活動且不欠開戶行債務的單位戶，30日內辦理銷戶手續，逾期視為自願銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理
五、銀行結算賬戶的管理p87（自己看）
（一）中國人民銀行的管理
（二）銀行的管理
（三）存款人的管理
六、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則p89
非經營性 1000元
1、存款人~警告+罰款1萬~3萬p89共三種
經營性5000~3萬p89前五種，第六種1000元
2、銀行及其工作人員~警告+罰款
(1)5萬~30萬，多頭開立賬戶及將單位資金以個人名義儲存的
(2)5000~3萬p90共六種
第四節票據結算方式
一、票據的概念和種類p94
1、概念：出票人簽發—約定自己或委託付款人—見票時或指定日期—無條件付款—收款人或持票人—有價**
2、特徵：
(1)廣義的有價**
(2)涉及出票人、付款人、收款人和持票人
(3)權利與票據不可分割，即票據是權利的載體
(4)是一種無條件的承諾
(5)可轉讓（我國為記名票據，必須背書以後才能轉讓）
3、票據的種類p99
二、相關概念p95
1、票據的當事人
(1)基本當事人：即每一種票據都會有的當事人，包括出票人、付款人和收款人
(2)非基本當事人：包括承兌人、背書人、被背書人、保證人
2、票據權利與責任
(1)票據的權利：付款請求權（針對主債務人：付款人、承兌人）、追索權（針對其他義務人，如出票人、保證人、背書人等）
(2)票據權利的時效：在下列期限內不行使而消滅p96
注：票據權利喪失，不影響民事權利。
(3)票據權利的行使：包括提示承兌、提示付款、行使追索權等
(4)票據權利行使的時間和地點：
地點：銀行營業網點
時間：銀行營業時間
(5)票據的保全：提示票據、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或付款的證明（中斷時效）
(6)票據的抗辯：票據債務人依法對債權人拒絕履行義務的行為p97
(7)票據責任：
付款人：付款義務
其他義務人：償還義務
3、票據的行為
(1)出票：一是依法簽發票據；二是給付票據
(2)背書：轉讓票據權利的行為，一般情況下針對匯票，要求背書連續（*）
(3)承兌：承諾兌現
(4)保證：類似於擔保
4、票據簽章：缺少當事人簽章，票據行為無效
5、票據記載事項p98
(1)絕對記載事項：必須要有，否則無效
(2)相對記載事項：應記未記，不影響效力
(3)任意記載事項：可記可不記，不影響效力
6、票據喪失的補救p99
措施：掛失止付、公示催告（國內票據60日、涉外票據90日）、普通訴訟
三、支票p99（著重注意以下內容，其他自己看）
1、特點：以銀行或其他金融機構為付款人；見票即付
2、單位和個人在同一票據交換區域（同城、區域內的異地）均可使用支票，轉賬支票只能同城使用。
3、支票無金額限制，是結算交易量最大的結算工具。
4、現金支票不得背書轉讓
5、提示付款期=有效期=10天，無遠期支票，因此不得記載付款日期
6、注意：
(1)不得簽發空頭支票（付款時賬戶內的實有金額小於票面金額）
(2)不得簽發與預留簽名、印鑑不付的支票
(3)不得簽發支付密碼錯誤的支票
如有違反，銀行予以退票，並處票面金額5%且不低於1000元的罰款；持票人可以要求票面金額2%的賠償金。
四、商業匯票p103
1、付款期限，最長不超過6個月；提示付款期限，自匯票到期日起10天。
財經法規與會計職業道德第二章試題
財經法規第二章練習題 姓名 學號分數 一 單項選擇題 共15題，每小題2分 1 存款人日常經營活動的的資金收付及其現金的支取，應通過 辦理。a.基本存款賬戶 b.一般存款賬戶 c.專用存款賬戶 d.臨時存款賬戶 2 巨集達汽車 於2006年3月12日向飛馳股份公司購買一批汽車輪胎，委託其開戶銀行於當...
財經法規與會計職業道德第二章練習
財經法規第二章 一 單項選擇題 1 支票的提示付款期限為自出票日起 內。a 7日b 10日c 1個月d 3個月 2 下列各項中，不屬於商業匯票出票時的絕對記載事項的是 a 無條件支付的委託 付款人名稱 c 出票日期d 付款日期 3 出票人簽發的支票金額超過付款時的存款金額的支票為 a 無效支票b 可...
《財經法規與會計職業道德
請結合法律責任表理解 記憶 口訣一會計法律責任表，金額搭配有技巧 成語記憶忘不了，出雙入對 三五成群，一五一十 五五分成，印象深刻沒煩惱。口訣二一般違法要改正，三千五萬罰單位 個人罰款成雙對，行政處罰八大類，情節嚴重哭無淚。口訣三自己使壞挨通報，一五一十交罰款 個人使壞丟飯碗，罰你三千五萬款 撤職留...