第三章稅收法律制度
一、單選題
1．下列各項不屬於稅收特徵的有（b ）
a.強制性 b.分配性 c.無償性 d.固定性
2．按照稅收的徵收許可權和收入支配權分類，可以將我國稅收分為**稅、地方稅和**地方共享稅。下列各項中，屬於地方稅的是( b ).
a.增值稅 b.土地增值稅 c.企業所得稅 d.資源稅
3．我國稅收構成要素中，( b )是稅法中具體規定應當徵稅的專案，是徵稅物件的具體化。
a.稅率 b.稅目 c.納稅人 d.徵稅物件
4．下列屬於稅收程式法的是（ c）。
a.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
b.《中華人民共和國個人所得稅法》
c.《中華人民共和國稅收徵收管理法》
d.《中華人民共和國企業所得稅法》
5．下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標誌是（ c）。
a.計稅依據 b.減稅免稅 c.稅率 d.徵稅物件
6．按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同型別。2023年1月1日起，我國增值稅實行（a ）。
a.消費型增值稅 b.收入型增值稅
c.生產型增值稅 d.實耗型增值稅
7．某酒廠為一般納稅人，3月向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上註明含稅金額為93600元，同時收取包裝押金2000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為（ b）元。
a.13600 b.13890.60 c.15011.32 d.15301.92
8.下列各項中，按從價從量復合計徵消費稅的是（c ）。
a.汽車輪胎 b.化妝品 c.白酒 d.珠寶玉石
9．某建築企業2023年1月份提供一項建築工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業當月應繳納的營業稅為（ b）萬元。
a.120 b.150 c.200 d.250
10.下列各項中，不屬於營業稅納稅人的是（ a）.
a.銷售小汽車的銷售公司 b.提供交通運輸業的運輸公司
c.提供娛樂服務的俱樂部 d.提供郵政服務的郵電局
11．下列適用3%營業稅稅率的是（c ）.
a.金融保險業 b.服務業 c.建築業 d.娛樂業
12．下列各項中，屬於個人所得稅居民納稅人的是（ d）。
a.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人
b.在中國境內無住所且不居住的個人
c.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人
d.在中國境內有住所的個人
13．某大學於教授某企業邀請，為該企業中層幹部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ b）。
a.工資薪金所得 b.勞務報酬所得 c.稿酬所得 d.偶然所得
14．颶風公司2023年度實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2023年度虧損額為300萬元。2023年度應繳納的企業所得稅稅額為（b ）萬元。
a.105.6 b.5 c.5.4 d.3.6
15.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向（c ）申報辦理變更稅務登記。
a.地（市）級稅務機關 b.縣（市）級稅務機關
c.原稅務登記機關 d.原工商登記機關
16．境外企業在中國境內承包建築工程和提供勞務時，應當自專案合同簽訂之日起（ c）內，向專案所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
a.10日 b.15日 c.30日 d.60日
17．下列在關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（c ）。
a.增值稅專用發票是指專門用於結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票
b.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用
c.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷
d.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具
二、多選題
1．下列屬於稅收作用的有（abcd ）.
a.是國際經濟交住中維護國家利益的可靠保證
b.國家調控經濟執行的重要手段
c.稅收是國家組織財政收入的主要形式
d.具有維護國家政權的作用
2．在下列稅種中，屬於行為稅類的有（ac ）。
a.印花稅 b.增值稅 c.車輛購置稅 d.城鎮土地使用稅
3．按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（abcd ）
a.稅收法律 b.稅收行政法規 c.稅收規章 d.稅收規範性檔案
4．按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為（abc ）。
a.國內稅法 b.國際稅法 c.外國稅法 d.通用稅法
5．下列各項中，應計入增值稅應稅銷售額的有（ acd）。
a.向購買者收取的包裝物租金
b.向購買者收取的銷項稅額
c.因銷售貨物向購買者收取的手續費
d.因銷售貨物向購買者收取的代收款項
6．提供個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（ad ）。
a.境內有無住所 b.境內工作時間
c.取得收入的工作地 d.境內居住時間
7．根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用於累進稅率形式的有（ abd）。
a.工資薪金所得 b.個體工商戶生產經營所得
c.財產轉讓所得 d.承包承租經營所得
8根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於免稅收入的是（ac ）。
a. 國債利息收入
b. 財政撥款
c. 符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
d. 接受捐贈的收入
9．下列應當辦理開業稅務登記的有（bcd ）。
a.工商局b.個體工商戶
c.某公司在上海的分公司 d.企業在外地設立的分支機構
10．下列各項中屬於需辦理登出稅務登記的情形有（abd ）。
a.企業破產終止納稅義務的
b.被吊銷營業執照的
c.企業名稱發生改變的
d.經營地點變動改變稅務機關的
11．下列關於發票的開具要求表述錯誤的有（ cd）。
a.未發生經營業務不得開具發票
b.開具發票時應按號順序填開
c.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文
d.發票開具時限可以根據需要進行調整
12．下列各項中，屬於稅務**的特點的有（abc ）。
a.公正性 b.中介性 c.法定性 d.強制性
三、判斷題
1．超額累進稅率是指以徵稅物件數額的相對額劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是採用這種稅率。（對 ）
2．委託個體經營者加工的應稅消費稅，由受託方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（ 錯）
3．某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成徵收辦法計算個人所得稅。（錯 ）
4．企業所得稅的納稅年度，自公曆1月1日起至12月31日止。（對 ）
5．現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，並匯算清繳稅款。（ 錯）
6．增值稅專用發票只限於增值稅小規模納稅人領購使用。（錯 ）
7．凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。（對 ）
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判斷題第1題 現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起3個月內 向稅務機關報送年度企業所得稅申報表 並匯算清繳稅款。答案 錯 企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，並匯算清繳稅款。第2題 稅率式減免是指通過降低稅率來實現減免稅的一種形式，具體包括核定減徵率 歸入...