負債是企業欠別人的貨幣，包括長期負債和流動負債。流動性負債是指在資產負債表編制以後至多12個月以內應當償還的債務。用全部流動資產減去全部流動性負債，就得到流動資金，或稱為淨流動資產。
淨資產代表資金的淨的長期使用數額。淨資產必須有長期性質的資金**來支援，即所用資本。長期負債是指在資產負債表編制以後12個月以上才需償還的債務。
長期負債應根據其數量，按期支付利息。
資產負債表也稱為「平衡表」，就是指它的資產與負債總計必須相等，這樣才能保持平衡。資產負債表可以用來從度量裝置或庫存所佔的資金方面來評價製造企業、批發商及其它生產產品的企業的經營狀況，很少用來評價服務性企業經營狀況。的確，對於建築業或人才服務公司，由於其主要資產是人，因而使用資產負債表評價容易產生誤導。
對於高階管理人員來說預算和控制已經成為專案經理們的職能，很多專案都要進行合理的預算和控制，才能夠真正地保證實施的成功性。
例項分析情形：a是乙個乙個服裝公司的經理，他給公司各業務部門起草了乙份年度預算。在預算中，他把各部門的費用平均分配到十二個月裡。
過了半年，1部門從預算中省下了不少錢。與此同時，2部門卻大大的超支了。a尖銳的批評了2部門的管理人員在控制使用預算上沒有盡力，然而，在解決問題時，他建議把1部門積餘的部分轉到2部門的預算上，以次平衡這一年度的開支。
b是2部門的管理人員，他說自己完全有理由為超支辯解。c是1部門的主管，他堅決反對從預算中挪走那筆資金。
問題1：2部門管理人員有哪些理由為自己辯護？
問題2：1部門的主管不願挪走預算中積餘的錢，他會有什麼理由？
問題3：這位公司經理應該怎樣改進他的預算程式？
預備控制和追加控制是很多經營者都面臨的問題，如何合理調配呢？管理者們首先要為企業的資本結構設立目標及其標準，然後依據標準進行資金的合理搭配，以保證資金的充分利用。控制的手段主要是進行經費(專案)預算。
預算。 大多數的經理、基層管理人員、專案主任對這種控制手段再熟悉不過了。從字面上講，預算是一項特定的業務，是乙個措施、一項計畫或乙個部門確定的財務標準。
確定預算也有一定的預算標準，那就是依據業務的實際情況進行資金分配。預算以數字來表達，主要是用現金在時間跨度上是明確規定的。預算派生出計畫中的目標和**。
對大多數企業來說，銷售預算——用錢和售出商品的數字來表示收入——是其他一切預算的根基。
預算中的收入，可以規範的按比例分配給兩種主要的費用預算：首先是可變預算，在這項預算中，費用是根據銷售量或者生產量而變化的；第二是管理費用預算，它負擔了與銷售或生產的關係相對固定的那些費用。
彈性預算。 預算具有彈性。由於對影響預算的因素和銷售收入的**是極不確定的，因此，許多公司寧可用彈性預算，而不用固定預算。
彈性預算是一套預算系列，其中每一項預算都取決於不同的銷售量或生產量，可參閱下面的彈性預算表。實際採用哪乙個預算將根據前一時期的銷售量、生產量來選擇判斷。彈性預算的例子（表）如下：
差異報表。 預算遞交到具體負責業務的經理或基層管理人員手中，才由他們來實施控制手段。預算規定的時期一結束，便要發布乙份差異報表。
差異報表提供了預算數字和實際使用的數字，顯示了其中每一項上的差額是多少。根據先前確立的對這些偏差的容限程度，管理人員應該採取適當的糾正措施，或者追加行動，也許兩者都需要。
看完上面的課程，我們回過頭來看前面的案例，也許能找到答案：
問題1：2部門管理人員有哪些理由為自己辯護？
分析：由於服裝銷售旺季和淡季的區別，在年頭的幾個月，2部門的銷售費用特別高。到了春天，銷售費用會降下來，可是夏天幾個月，為了**，費用又要公升上去。
在預算中，每個月平均開支是不現實的。
問題2：1部門的主管不願挪走預算中積餘的錢，他會有什麼理由？
分析：他的理由和2部門的主管非常相似，都是要依據季節的變化而調節費用的彈性變遷。
問題3：這位公司經理應該怎樣改進他的預算程式？
分析：乙份預算計畫若想更有效，就應該餘積乙個部門每個月的工作程度，區別對待。如果採用彈性預算，銷售費用的預算可以根據季節來安排費用。
財務報告的寫法
一 要清楚明白地知道報告閱讀的物件 內部管理報告的閱讀物件主要是公司管理者尤其是領導 及報告分析的範圍。報告閱讀物件不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些 同時提供給不同層次閱讀物件的分析報告，則要求分析...
財務總監的財務報告
財務總監的心得和總結 經過四年的努力，我公司雖然未能贏得太多的利益，但還是堅持到了最後，在這個過程中，有太多的意想不到的事情發生總是讓我們措手不及。但因為公司各個成員間的互相幫助和扶持還是戰勝了乙個又乙個的困難，我作為公司的財務總監在第一年由於疏忽導致我公司的金錢處於乙個緊張的狀態變賣了我公司的固定...
2019財務報告
第1篇 財務會計實踐報告 學習了兩年的會計，雖然還有一些知識未能掌握，但是關於會計核算的一些基本知識和具體方法以及程式都應該掌握的差不多了。可是當我們真正操作起來的時候，很多問題也隨之而來了，這才發現以前學的很多知識都是一知半解的，無法將專業理論知識與實際操作結合起來。這次學校組織了會計仿真實訓，我...