財務崗位操作說明書
（應收會計崗位）
日期：2013-11-27
製作要求：
1. 按照各崗位內容編寫目錄；
2. 操作說明需寫清楚方法、流程，及常見特殊事項；
3. 操作步驟描述不限制具體形式。可用文字敘述，也可使用截圖；
4. 本操作說明書編寫的意義在於對積累的經驗進行文字總結，及同事之間知識傳播。
5. 對於日後工作中改進了操作方法，請變更操作說明書。
6. 說明書完成後請發給部門經理存檔，同時抄送給財務總監。
7. 建議大家完成後分享給部門同事。大家相互提點意見，共同學習。
目錄一、 關於對帳的審核 3
二、 日常憑證的製作 3
三、 開票 5
四、 客戶資料整理 5
五、 月未結帳及附表 5
六、 模具費 6
七、 其他應收款 6
1：審核送貨單：
跟據送貨單審核erp系統中的出貨，檢查其完整性，對超過1星期未回的送貨，編制未回送貨單明細，傳送財務經理，跟單主管。
2：審核對帳單：
跟據業務傳送的對帳單，審核上月轉下月+本月月結-本月對帳=本月轉下月，核查轉下月明細，並填製
填製《應收對帳跟進表》中的相應金額：審核其金額是否同財務帳一致！
其中上月應收未收款上月轉下月的金額在上月結完帳即輸入；
開票前將開票金額，本月轉下月金額輸入，檢查合理後再開票，如有不符，請業務開出聯絡單調整後再開票。
2：月結表中含調整項的（與erp不符）要求業務出具聯絡函
1：月結憑證：
跟據erp系統資料編制發出商品憑證：
摘要：x月售xx客戶xx產品
借：發出商品-xx客戶
貸：主營業務收入—鎂合金產品銷售
主營業務收入—天線產品銷售
主營業務收入—不鏽鋼產品銷售
附件為：erp資料與月結明細對比表，填寫這張憑證時，同時在erp中做出結帳，相關部門不能再修改。
跟據業務員的聯絡函編制調整憑證（開票前的調整）
：上月少計退貨：
摘要： xx客戶退xx產品
借：發出商品-xx客戶紅字）
貸：主營業務收入—鎂合金產品銷售 （紅字）
主營業務收入—天線產品銷售紅字）
主營業務收入—不鏽鋼產品銷售紅字）
附件為：聯絡函及退貨單。
：客戶扣代我司加工款
摘要： xx客戶扣xx產品返工工費
借：應收賬款 xx客戶 （紅字）
借：銷售費用品質部人工—工資及其他 （如對方開票，或在開票前扣取）
附件為：聯絡函及客戶傳送的扣款單。
：品質不良，交貨不及時客戶扣款
摘要：xx客戶扣xx產品品質不良扣款（交貨不及時扣款）
借：應收賬款 xx客戶 （紅字） -10000
借：營業外支出客戶要求賠償 10000
附件為：聯絡函及客戶傳送的扣款單。
:不開票客戶要求開票,加稅款
摘要:xx客戶xx月貨款加稅開票
借:應收賬款 xx客戶
銷售費用業務部稅金及其他（少收的稅收點數）
貸:應交稅費應交增值稅(銷項稅)
附件為：聯絡函註明與客戶協商的加收稅款點數。
2：對帳憑證
跟據對帳金額開票（對帳中的扣款按上面的編制，這裡按不含扣款計）
摘要：xx客戶xx月份對帳開票
借：應收賬款 xx客戶40000*1.17+10000
貸：發出商品 xx客戶50000
應交稅費應交增值稅（銷項稅） 40000*0.17
附件為：如果是彙總憑證：
發出商品明細表，分客戶標明上月未開票+本月月結-本月開票=本月轉下月未開票，稅金。客戶對帳單（當月的整理在一起）在財務經理審核完憑證後按客戶整理歸檔。
如果是分客戶編憑證：客戶對帳單影印件附在後面。
3：收款憑證：
：銀行或現金收取：每筆款都要審核是否完全收回，如果有未回款，出具聯絡函，說明原因。
摘要：現收（銀收）xx客戶x月貨款
借：銀行存款（現金）
貸：應收賬款 xx客戶
附件為：銀行收款水單
：收款金額與當月應收賬款餘額有差異；查明原因、如為手續費，且金額〈50元的;寫聯絡函交財務經理簽字,核銷：
摘要：xx客戶x月貨款少付尾款
借：營業外支出---客戶應收尾款
貸：應收賬款 xx客戶
附件為：聯絡函
：收款金額與當月應收賬款餘額有差異；查明原因，業務寫出聯絡函（開票後，客戶扣款），總經理簽字核銷。
摘要：xx客戶因xx原因扣xx月貨款
借：營業外支出 xx
貸：應收賬款 xx客戶
附件為：聯絡函
：收遠期票據（支票；銀行承兌匯票，商業承兌匯票）
摘要：票收xx客戶xx月貨款
借：應收票據 xx客戶
貸：應收賬款 xx客戶
附件：匯票影印件
：票據有問題退票
摘要：票退xx客戶xx月貨款
借：應收票據 xx客戶 （紅字）
貸：應收賬款 xx客戶 （紅字）
附件：匯票影印件
1：及時更新《客戶全稱對照料表》中,開票客戶全稱;
2：開票後填製《銷項稅明細表》，並在erp中輸入開票金額，發票號，及相關需要說明，跟進未開票情況；
3：跟據開票清單填製《出貨表》的銷售一欄;
4: 不同客戶的開票要求不一樣,及時更新《客戶全稱對照料表》的開票要求欄;
5: 跟據《轉下月明細》核對《出貨表》中轉下月一欄,核查出差異,標明原因,轉財務經理;
6: 開票公司名稱與出貨單位名稱不統一的,要求業務寫出聯絡函,總經理簽字後開出發票;
7: 原不開票客戶要求開票的,業務寫出聯絡函,標明稅款,經財務經理,總經理簽字後開出;
並填製憑證;(見:)
8：打出發票簽收表，收據簽收表，開出的發票，收據交接時簽名
1: 要求業務提供所有客戶的資料 (如:營業執照,稅務登記證,組織機構**)的掃瞄件,整理成檔,
2: 對新客戶的資料要在工商局**查詢,驗證其真實性,合法性;
3: 對客戶的資料整理成電子檔填製《客戶全稱對照料表》中,對到期或過期的資料,要求業務部提供更新資料掃瞄件並存檔。
4：對業務發過來的客戶更新資料必須存檔，如是紙質的則掃瞄成檔。
5：業務部的重點客戶的銷售合同掃瞄存檔。
1：月未跟據erp系統出貨數與倉庫發貨數核對，核對倉庫跨月出貨數，要求業務或倉庫更改制單日期，核對erp中客退數與倉庫exsl表客退數相比對，查明原因。
2：跟據核對後出貨數編制月結憑證；
3：每月10日；15日；20日跟據《應收對帳跟進表》發出《未對帳客戶明細表》，給相關跟單員；抄送業務員，跟單主管，業務經理，財務經理；
4：每月25日將與跟單主管核對簽字後的紙質《應收賬款餘額表》交財務經理審核，並傳送電子檔，對應收賬款餘額表中未收款對帳單單獨歸檔，收完款後再歸集到已收完款檔案中。
5：每年1月份採取「發函詢征法」核對應收賬款餘額，並製作**交財務經理。
6：將月結的出貨分物類編碼,品名彙總輸入《出貨表》的月結中
7：每週將本月超期未回款表傳送跟單主管，業務經理，財務經理乙份。及時催收款項；
7：每月30日將本月回款表，計算回款率傳送財務經理，總經理；
8：每月30日將下月回款預算表傳送財務經理，總經理；
9：每月8號前計算業務員提成，傳送財務經理；
1：流程
業務部確認**後交乙份**單給應收會計；文控下發開模具通知單（成本會計），專案確認樣品ok轉乙份給樣品確認書給應收會計；應收會計跟據合同要求確認是否要開票確認收入；是否已到收款期，已到收款期的確認回款日期。
工模轉序單轉壓鑄，沖壓，（成本會計）確認成本。應收會計與成本會計核對確認單。
2：跟據業務的**單；作模具費用表；並編制憑證：
摘要：應收xx客戶xx款模具費
借：應收賬款---模具費xx客戶
貸：或有負債—待收模具費
附件：業務提供的開模清單，經辦人簽字，跟單主客簽字，業務經理簽字，簽字。
業務簽訂的模具合同電子檔（簽訂後掃瞄件）傳送應收會計。應收會計整理歸檔。在模具跟蹤表中註明是否已收合同。
3：專案確認樣品
摘要：應收xx客戶xx款模具費
借：或有負債—待收模具費
貸：主營業務收入
附件：專案部樣品影印件，（或樣品確認彙總表，模具跟蹤表中的樣品確認一欄。
其他應收款
1：其他應收款明細款核對，
汽車保險賠款：實際發生時核對修理廠對帳單時區分日常維護費及保險賠償款。（應付會計核對），應收會計跟蹤回款， 超過乙個月為異常。
收到保險賠償時，沖帳，並核對有無差異，次月8號前與汽車管理員核對未收款項，並確認。
汽車加油款：乙個月衝值一次，分卡掛帳，次月2號收齊司機衝值明細，匯出明細表核對，查出異常（如加油時間過近，加油過多），並核對開發票餘額。
員工工傷：員工工傷借款及社保應賠償款每月與行政核對，簽字，收到保險賠款時，核對有無差異，對差異款寫出聯絡函調帳。
備用金：每增加或減少備用金專案發郵件給出納，薪資及財務經理。半年打乙份明細表與當事人簽名。
押金： 押金收據原件另存保險櫃，憑證後附影印件，每三個月核對一次原件。
財務與會計崗位說明書
目錄 1 財務經理第2頁 2 財務助理第3頁 3 預算主管第4頁 4 財務成本控制主管第5頁 5 應收賬款主管第6頁 6 會計主管第7頁 7 資金主管第8頁 8 投資主管第9頁 9 融資主管第10頁 10 財務分析師第11頁 11 預算專員第12頁 12 投資分析師第13頁 13 資本市場分析師第1...
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9，正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作效率和準確性 10，負責定期組織員工進行資產清查盤點工作，保證賬實相符，對企業有賬無實資產進行清查，保證財產安全 11，審核記賬憑證 12，根據審核無誤的記賬憑證彙總表登記總賬 13，負責設定本企業會計科目 會計憑證盒會計賬簿，並指導會計人員做好記賬 ...
財務部會計崗位說明書
一 職位概要 按照公司的規定及財務制度的要求編制會計憑證，登記賬本，進行會計核算，編制會計報表，做到手續合法 數字準確 賬目清楚 結賬及時 負責管理公司賬務 財務檔案及辦公裝置 負責向 有關部門部門提供會計資料.三 工作內容 1 嚴格按照會計制度，掌握開支範圍及開支標準，認證審核原始單據，並據以編制...