第一部分初步業務活動工作底稿
一、初步業務活動程式表
二、業務承接／保持評價表
三、審計業務約定書
第二部分風險評估工作底稿
一、了解被審計單位及其環境（不包括內部控制）
實施風險評估程式
2110 了解被審計單位及其環境調查表
● 行業狀況，法律環境與監督環境以及其他外部因素
● 被審計單位的性質
● 被審計單位對會計政策的選擇和應用
● 被審計單位的目標，戰略以及相關經營風險
● 被審計單位財務業績的衡量和評價
2120分析程式表（用作風險評程式）
● 資產負債表專案（當前金額，當前金額結構百分比，前期金額，差異及差異率，重點關注，編號）
● 利潤表專案（預期金額，差異及差異率，重點關注，編號）
● 主要財務指標
● 識別的重大錯報風險
二、了解被審計單位內部控制
2210了解整體層面內部控制結論彙總表
2211了解整體層面內部控制調查表
2220了解業務流程層面內部控制結論彙總表
● 在審計單位業務流程層面擬測試的控制活動
● 對重大錯報風險評估的影響及需要與治理層和管理層溝通的事項
2221業務流程層面內部控制設計和執**況評價表
● 了解業務流程層面內部控制實施的程式
● 描述重要業務流程的控制
● 評價業務流程層面內部控制設計和執**況
● 主要報表專案：存貨，應付款，預付款
● 主要控制活動點：採購合同訂立，審批，驗收，資產保管，會計記錄，付款審批，對賬，計算機erp系統，
● 受影響的主要認定：存在和發生，完整性，權利和業務，計價和分攤，準確性，截止，分類，
● 是否執行：適用，索引號
● 是否有效性測試：
主要報表專案：主要營業收入，應收賬款，預收賬款
主要控制活動點：訂單接收，賒銷批准，銷售合同審批，銷售與發貨，實務資產保管和會計記錄，收款審批，對賬，計算機 erp系統
主要報表專案：存貨，主要業務成本
主要控制活動點：存貨的保管與清查，存貨的銷售和收款，存貨處置的申請和審批，審批和執行，存貨業務的審批和執行，相關會計記錄
主要報表專案：貨幣資金
主要控制活動點：出納付款和收款會計記錄和審批，銀行對賬單調節表的審批，限額庫存現金制度，開立和登出銀行賬號
主要報表專案：營業費用，管理費用
主要控制活動點：費用預算，審批許可權，執行，支付，記錄，費用報告和差異分析
主要報表專案：應付工資，應付福利費，成本，費用
主要控制活動點：入用和辭退，工時記錄，薪酬計算，審批，執行，支付，記錄，費用報告和差異分析
主要報表專案：財務報告編制
主要控制活動點：對新業務，特殊合同的會計處理和審批，定期複核大額，偶發交易和異常交易的會計處理，定期複核會計政策的合理性，重大會計估計和調整分錄經過特別審批，期末及時結賬並複核，財務報告核准
2221-1穿行測試表
主要業務活動：採購，記錄應付賬款，付款。
三、舞弊風險評估與應對
2300舞弊風險評估和應對
2310就舞弊風險諮詢管理層和其他人員
2320考慮舞弊風險因素（財務資訊的虛假，侵占資產）
2330實施分析程式並考慮其他因素
2400組織專案組討論
四、專案組討論紀要——風險評估
五、風險評估結果彙總表
2500 風險評估結果彙總表
● 識別的重大錯報風險彙總表
● 財務報表層次風險應對方案表
● 特別風險結果彙總及應對措施表
● 被審計單位放寬信用額度，銷售收入增長25%，
● 財務報表專案：應收賬款，壞賬損失費用，銷售收入
● 控制點：賒銷審批許可權，計提壞賬準備，定期對賬，
● 審計措施：
與總經理，銷售經理討論賒銷制度，應收賬款**，
與財務經理討論壞賬準備的計提
審閱賬齡分析報告，還款協議，收款和協議執**況
六、審計計畫
2600審計計畫
審計範圍
審計業務時間安排
溝通的時間安排
重要性水平
人員安排
對專家和有關人員工作的利用
對重要賬戶和交易採取的進一步審計方案（計畫矩陣）
第三部分進一步審計程式工作底稿
一、控制測試工作底稿
二、實質性程式工作底稿
（一）資產類
1.貨幣資金
2.交易性金融資產
3.應收票據
4.應收賬款
5.預付款項
6.應收利息
7.應收股利
8.其他應收款
9.存貨
10.可供**金融資產
11.持有至到期投資
12.長期應收款
13.長期股權投資
14.投資性房地產
15.固定資產
16.在建工程
17.工程物資
18.固定資產清理
19.無形資產
20.開發支出
21.商譽
22.長期待攤費用
23.遞延所得稅資產
（二）負債類
1.短期借款/長期借款
2.交易性金融負債
3.應付票據
4.應付賬款
5.預收款項
6.應付職工薪酬
7.應交稅費
8.應付利息
9.應付股利
10.其他應付款
11.長期應付款
12.專項應付款
13.預計負債
14.遞延所得稅負債
（三）所有者權益類
1.實收資本（股本）
2.資本公積
3.盈餘公積
4.未分配利潤
（四）損益類
1.營業收入
2.營業成本
3.營業稅金及附加
4.銷售費用
5.管理費用
6.財務費用
7.資產減值損失
8.公允價值變動收益
9.投資收益
10.營業外收入
11.營業外支出
12.所得稅費用
三、細節測試通用工作底稿
第四部分其他專案工作底稿
一、對被審計單位違反法規行為的考慮
二、前後任註冊會計師的溝通
三、關聯方及關聯方交易
四、持續經營
五、首次接受委託時對期初餘額的審計
六、比較資料
七、或有事項
八、期後事項
九、現金流量表
第五部分業務完成階段工作底稿
一、業務完成階段審計工作
二、試算平衡表及審計調整表
三、與治理層的溝通函
四、專業意見分歧解決表
五、重大事項概要彙總表
六、管理層宣告書
七、審計總結
八、審計工作完成情況核對表
九、業務複核核對表
小型企業財務報表審計工作底稿編制指南
為了加強對中小會計師事務所執行審計準則體系的指導，增強審計準則在小型企業審計中的操作性，進一步推動實施審計準則，根據中國註冊會計師審計準則和指南的要求，結合小型企業財務報表審計的特點，中注協組織專家編寫了 小型企業財務報表審計工作底稿編制指南 一書。全書共兩冊，分別適用於審計執行新企業會計準則和企業...
02審計工作底稿 報表閱讀
審計工作底稿 被審單位 武漢騰達機械有限責任公司編號 a 21 企業的規模 本企業總資產2598967.5元，其中流動資產有1669210.5元，非流動資產為929757元，流動資產佔總資產64.2 非流動資產佔總資產的35.8 流動資產中貨幣資金527300元，佔流動資產的31.6 說明該企業持有...
企業內部審計工作底稿2019
xx集團 內部審計工作底稿 財務年度 2013年 單位名稱 雙葉製衣公司編號 01審計題目 年薪制審計 審查專案審計日期 2014.2.12 審計人員籤 章 字 xx xx集團 內部審計工作底稿 財務年度 2013年 單位名稱 雙葉製衣公司編號 01審計題目 年薪制審計 審查專案審計日期 2014....