:1趨勢分析法(定基指數、環比指數)、2比率分析法(財務分析最基本、最重要的方法,包括:構成比率、效率比率、相關比率)、3因素分析法(連環替代法、差額計算法)。
因素分析法根據其分析特點可分為連環替代法和差額計算法兩種。
(一) 連環替代法p133
第一步:計畫指標計算
第二步:按要求的替代順序連環替代。
第三步:計算因素的影響
(二) 差額計算法
由於產量增加對因素的影響
由於材料節約對因素的影響
由於**提高對因素的影響
三者相加就是全部因素的影響值。
11020632 基本財務弦的計算和分析
償債能力比率
1資產負債率=總負債/總資產x100%,50%,有利於風險和收益的平衡。
2流動比率=流動資產/流動負債,生產性企業一般2。流動資產過低,企業近期可能會有財務方面的困難。
3速度比率=速動資產/流動負債,速度資產:能夠迅速變現貨幣資金的各種流動資產。(速動資產=流動資產-存貨;速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款+其他應收款)。
速動資產=1,企業償債能力強。
資產管理比率
1總資產周轉率=主營業務收入/資產總額
2流動資產周轉率
3存貨周轉率存貨周轉次數=營業成本/存貨
4 應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款
盈利能力比率
1 淨資產收益率=淨利潤/淨資產x100%,反映企業盈利能力的核心指標。
2總資產報酬率=息稅前利潤/資產總額x100%,反映企業全部資產運用成果。
企業發展能力比率
1營業增長率=本期營業增加額/上期營業收入總額x100%
2資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益x100%。
杜邦財務分析體系:以淨資產收益率為核心,以總資產淨利率和權益乘數為2個方面。重點揭示企業獲利能力和權益乘數對淨資產收益率的影響。
,籌資資金和使用資本而付出的代價。
=資金占用費(股利、股息)+ 籌資費(手續費、發行費、律師費、公證費、廣告費)。
[, , ]=1000x5%(1-25%)/1000(1-0.1%)=3.79%。
:個別資金成本、綜合資金成本(選最低的)
:1商業信用(應付賬款、應付票據、預收賬款)2短期借款
:付款期、折扣等信用條件。可分為:免費信用、有代價信用、展期信用
p141例題要注意:2/10、n/30,20萬元。 2%/(1-2%)/20*360=36.7%。
指企業向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在1年以內的借款。主要有生產周轉借款、臨時借款、結算借款等。
:1信貸限額、2周轉信貸協定(未使用部分要給銀行承諾費)、3補償性餘額(10-20%)、4借款抵押5償還條件6其他承諾。
:1收款法2貼現法(先從本金扣除利息部分,實際利率高於名義利率。)3加息法 (分期等額還本的方式,實際利率是名義利率的2倍。)
:交易性、預防性、投機性的需要。,在資產的流動性和盈利能力之間的抉擇,獲取最大的長期利益。
:1力爭現金流量同步、2使用現金浮游量3加速收款4推遲應付款的支付。
有成本分析模式、存貸模式和隨機模式三種
:1機會成本2短缺成本3管理成本。三者和最小的,[, ]
應收賬款是企業流動資產中的乙個重要專案,是()的直接產物。
應收賬款賒銷的效果好壞,依賴於企業的信用政策。信用政策包括:1信用期間2信用標準(品質、能力、資本、條件、抵押)3現金折扣政策
存貨的財務管理掌握公式計算
[, , , , , ]
[, , , , , , , , ]
按我國基本建設程式:
對建設工程投資所做的測算稱,投資估算;
在初步設計、技術設計階段: 設計概算
施工圖設計階段施工圖預算
投標階段投標**
簽訂合同合同價
承、發包人結算工程款時結算價
工程竣工驗收後實際工程造價竣工決算價。
建設工程專案總投資的概念
建設投資可以分為靜態投資和動態投資部分。
[, ]
[, ]
[, ]由於要保證頁面整齊,下表先放上,內容在下面.表很好,大家注意,必考
1z103012 裝置及工器具購置費的組成
重點:離岸價、到岸價、抵岸價以及銀行財務費、外貿手續費、增值稅的計算基數
一、 裝置購置費的組成和計算
1、裝置購置費=裝置原價或進口裝置抵岸價+ 裝置運雜費
裝置運雜費是指裝置原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、採購費及倉庫保管費、供銷部門手續費等。如裝置是裝置成套公司**的,成套公司的服務費也應計入裝置運雜費。
2、是,一般按帶有備件的出廠價計算
有多種不同計算方法,如成本計算估價法、系列裝置插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。
重點:進口裝置抵岸價的構成
進口裝置抵岸價=貨價(fob*人民幣外匯牌價)+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續費+進口關稅+增值稅+消費稅+海關監管手續費
進口裝置到岸價(cif)=離岸價(fob)+國外運費+國外運輸保險費
國外運費=離岸價(fob)*運費率
國外運輸保險費=(離岸價+國外運輸費)x國外運輸保險費率
銀行財務費=離岸價x人民幣外匯牌價x銀行財務費率(一般0.4%-0.5%)。
外貿手續費=進口裝置到岸價(cif)x人民幣外匯牌價x外貿手續費率(一般1.5%)。
進口關稅=到岸價(cif)x人民幣外匯牌價x進口關稅率
進口產品增值稅=(到岸價(cif)x人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅)*增值稅率(17%)
消費稅、海關監管手續費(全額收取關稅的,不收海關監管手續費。)
離岸價(fob)外國報關出口價
到岸價=離岸價+國外運費+國外運費保險費
抵岸價(提貨價)=到岸價+銀行財務費(離岸價*費率)+外貿手續費(到岸價*費率)+進口關稅(到岸價基數)+增值稅(到岸價+關稅+消費稅為基數)+消費稅+海關監管費
[, ]
1)1國產,裝置製造廠交貨地點起至工地倉庫,發生的運費+裝卸費。2)、進口裝置,港口、邊檢站起至工地倉庫運費和裝卸費。2)包裝費。
3)供銷部門手續費4)採購和倉庫保管費(包含工資、差旅、工器具使用、勞動保護、檢驗試驗費等)。
1z103013 工程建設其他費的組成
2023年一級建造師工程經濟考試重點絕對超強總結
1z101000 工程經濟 1z101000 工程經濟知識體系 1z101010 資金時間價值的計算與應用 1 知識體系 2 知識要點 1 資金的時間價值 2 相關概念解釋 1 利率 折現率 根據未來現金流量求現在的現金流量所使用的利率稱為折現率。2 計息次數 專案整個生命週期計算利息的次數。3 現...
2023年一級建造師工程經濟考試重點超強總結
1z101000 工程經濟 1z101000 工程經濟知識體系 1z101010 資金時間價值的計算與應用 1 知識體系 2 知識要點 1 資金的時間價值 2 相關概念解釋 1 利率 折現率 根據未來現金流量求現在的現金流量所使用的利率稱為折現率。2 計息次數 專案整個生命週期計算利息的次數。3 現...
2023年一級建造師工程經濟考試重點總結
1z101000 工程經濟知識體系 1z101010 資金時間價值的計算與應用 1 知識體系 2 知識要點 1 資金的時間價值 2 相關概念解釋 1 利率 折現率 根據未來現金流量求現在的現金流量所使用的利率稱為折現率。2 計息次數 專案整個生命週期計算利息的次數。3 現值 表示資金發生在某一特定時...