五、案例分析題(本大題共l小題,共l5分)
請在答題卡上作答。
35.案例材料:
a公司為國有大型集團公司,該集團公司正在穩步推進以「預算一考核」一體化管
理為核心的管理提公升活動。2023年10月公司召開2023年度全面預算管理工作啟動會
議,會上公司總會計師、總經理及財務經理分別作了發言,各自發言要點如下:
(1)總會計師:2023年公司預計完成營業收入800億元,淨利潤75億元。考慮到明年
經濟形勢的變化,預期公司2023年營業收入增長率為10%,預算編製應體現這一
目標。(2)總經理:考慮到明年市場環境的不確定性,應該先**明年可能出現的各種營業收
入的規模,在成本性態分析的基礎上,依據業務量、成本和利潤之問的關係,編制不
同業務水平的成本費用預算和利潤預算,使預算編製、執**況的評價與考核建立
在更加可比的基礎上,更好地發揮預算的控制作用。
(3)財務經理:既然明年市場環境複雜多變,公司應該在每個月預算完成的基礎上,對年
度預算進行動態調整和修訂,並將預算期間連續向後滾動,目的是使預算更符合實
際,更好地發揮預算指導與控制作用。
結合案例材料,回答下列問題:
(1)計算總會計師提出的2023年營業收入的預算目標值。(3分)
(2)判斷總經理提出的預算編製方法的型別,並簡要說明理由。(6分)
(3)判斷財務經理提出的預算編製方法的型別,並簡要說明理由。(6分)
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