財務部目錄●一、目的
● 二、單據的用途
● 三、單據的使用及填寫要求
● 四、物料卡的使用
● 五、倉庫儲存區域布置的要求
● 六、帳簿的登記
● 七、報表的編制
● 八、記帳錯誤的更正方法
● 九、資料的保管及人員交接
● 十、帳外物料的管理
一、目的
存貨管理的目的
存貨是企業的一項重要流動資產,且在企業流動資產中占有很大的比重。良好的存貨管理是企業有效的組織生產、銷售、降低產品成本、提高資金使用率的重要保障。
為了有效的反映和監督存貨收發和保管情況,如實反映存貨的資金占用, 逐步提高存貨管理水平,加強倉庫管理基礎工作的規範化,雖然各項規定是倉庫保管員最常見的內容,但也恰恰是最容易出現疏漏的環節,認真學好、做好十分重要。
倉庫管理的目標 :
強化採購管理，適當庫存
確保產品質量，正確計畫用料
合理處理呆廢物品，降低成本
二、常用單據的用途
1、《供貨清單》：是材料接收的依據以及銷售調撥的依據,包括**商聯、採購聯、財務聯,質保聯、倉庫聯；採購審核聯
2、《不合格品退貨單》：退貨使用,包括倉庫聯、**商聯、採購聯與門衛聯
3、《合格品入庫單》：用於自製件完工後入庫，包括倉庫聯，財務聯，生產線留存聯，審核聯
4、《合格品出庫單》：各部門生產材料的領用、部門領料退回（紅色沖銷）,包括倉庫聯、財務聯、領料部門聯；審核聯
5、《產品報廢單》：用於記錄生產加工過程中，由於機器、人為原因造成的報廢，或其他原因造成的由我公司承擔的廢品損失或者自製營銷備件
6、《料廢通知單》：用於記錄由於外協件本身問題導致的不能裝車的零件（含連帶件）或外購營銷備件
7、《委託加工出庫單》：材料傳送至外委廠家記帳單，包括財務聯，受託加工單位聯，生產管理部聯，發出倉庫聯與門衛聯
三、單據的使用及填寫要求1.單據的正確使用
（1）所使用單據必須以《存貨管理制度》為依據，什麼業務適用什麼單據。禁止單據的混亂使用情況發生。
（2）填寫單據的內容必須與實際業務一致，包括零件、零件數量、領料部門、領料人等。禁止無實際業務發生私自開具單據的現象發生。
（3）採購員如將收料單（或入庫單）報銷聯丟失，倉庫管理員不准私自為其重新補開。
（4）倉庫對各種收、發及調撥物資等業務應及時開據單據,並規範填寫，內容完整，手續齊全。
2.單據的規範填寫
(1)各單據一式多聯，必須用複寫紙、用藍色或黑色原子筆套寫，字跡要工整、清晰；
(2)單據日期、用途、數量、記載要齊全、不得漏項； 物料名稱、物料編碼、規格型號和數字以及填寫的格式要規範，不得隨意簡化和省略，不得隨意塗改、刮擦、新增、挖補。
(3) 如果所領物料品種沒有填滿整張單據時，要在空白行處劃一道s線，或在第一行空白行處填寫「以下空白」字樣。
(4)單據的實發數只能等於或小於申領數，不能大於申領數量。
(5)單據必須按月連續編號，以便記帳、查詢、核對，如果在本期內發現漏號，必須用新開的單據補上此號，發現重號應及時修正，如果單據已傳遞出去，無法修正，必須在重號的單據上分別編上（1/2 2/2）加以區別：（如果單據已預先擬定好編號，在錯寫作廢時，應在此單據上標明（作廢）字樣，妥善保管，不得撕毀。
賬頁應保持整潔、乾淨字跡要清晰
只要在物料名稱欄劃一道s線即可
劃過s線後再出庫的材料應當另開一張單據
在空白行外應劃一條s線，正確的開單
四、物料卡的使用
物料卡的作用:
(1)物料卡起著賬目與實際物料的橋梁作用。
(2)每用一種物料使用一張卡,做到料上有賬，賬上有料，非常直觀，一目了然。
(3)倉庫應於收、發料的同時完成對應物料物資卡的收、發、結存登記工作,可以做到隨時盤點隨時對帳。
(4)方便追溯物料資訊:如可以通過對以前月份的發貨數量的查詢,來判斷何時訂貨?訂多少貨?
(5)方便與系統賬目的查詢核對工作。
五、倉庫儲存區域布置的要求
1、符合作業流程
2、減少搬運距離：如使用頻率較高，周轉速度較快的物品 ，應放在倉庫進出口較近的位置
3、減少無效工作
4、合理利用空間：要按照重低輕高、大低小高的原則擺放
5、安排配套設施
6、注重倉庫安全
六、帳簿的登記
1、帳簿的格式:
帳簿是由封面、扉頁、帳頁三部分構成
根據物資管理要求，材料帳頁的格式為三欄式，即收入、發出、結餘三欄。倉庫管理員在啟用賬簿時，應在帳簿封面上寫明賬簿名稱，並在賬簿扉頁上填寫「帳簿啟用和經管人員一覽表」，在更換記帳人員時應填寫交接記錄。
帳簿每頁應註明材料名稱、存貨編碼、規格型號、計量單位，必須按編定的頁次逐行逐頁、順序地連續登記.
2、帳簿的登記要求:
庫管員應根據審核無誤的單據登帳，登記材料帳簿時，應當將單據日期、編號、業務內容摘要、數量逐項記入帳內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整、先記收料單（入庫單、調撥入庫單），再記領料單（出庫單、調呼出庫單），每記完一筆後，在數量後打「√」，以免發生重記或漏記。
登帳時，必須用藍、黑墨水筆書寫，紅色墨水筆只能在結帳、劃線、改錯或沖帳時使用，書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不能佔滿格，一般只佔格距的二分之一，可以在發現登帳錯誤時，能比較容易的進行更正。
3、月末對帳和結帳：
對帳的主要內容：帳對單的核對，帳對物的核對，帳對錶的核對；
結帳是在把一定時期內發生的全部業務登記入帳的基礎上，計算和記錄發生額和期末餘額；結帳前，必須將本期內發生的各項業務全部登記入帳，結帳時，應當核算出每個帳戶的期末餘額，需要結算出當月發生額時，在摘要欄內標明「本月合計」字樣，並在下面通欄劃單紅線，對不需要按月結計本期發生額的帳戶每次記帳以後都要隨時結算出餘額，每月的最後一筆餘額即為月末餘額。
報表恒等式
● 期初庫存+本月入庫-本月出庫=期末庫存
七、報表的編制
一般報表的編制
材料收發存報表是用來反映庫存實體的總結性書面檔案，是及時提供真實、準確、完整庫存資訊的重要環節。實際工作中存在的存貨資訊失真的問題很大程度上是編制報表環節問題。
報表的目的是為了向有關部門提供有關存貨變動的資訊，以有利於正確的進行核算。
報表應當根據登記完整，核對無誤的材料帳簿編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
報表須按規定的格式編制報表，逐項填寫齊全，具體格式如下：
● 1、報表和外圍格式包括：標題、日期、部門領導、審核人、製表人。
● 2、 報表的內容包括：序號、存貨編號或**、存貨名稱、規格型號、計量單位、期初庫存、本月收入、本月發出、期末庫存、（盤點數、盈虧數）備註。
● 3、 報表的結構關係：本月期初庫存數=上月期末庫存數； 本月期末庫存數=期初庫存數+本月入庫-本月出庫數；
報表編制完成後，需註明頁數，經審核人，部門主管、製表人簽字後
積壓物資報表的編制
● 積壓物資指庫存超過3個月的庫存，特別的戰略物資儲備和其他特殊庫存也必須在此特別說明。各倉庫第一負責人每月月底製作該倉庫庫存超過3個月的[積壓物資報表]並以電子**形式傳至財務部。對於累計庫存超過6個月的物資應分別以書面與電子**兩種形式將[積壓物資報表]傳至財務部,同時給予積壓的書面說明。。
● 定期組織相關部門進行評審處理，對於積壓物資可以通過調撥給其它單位利用、修改再利用、借新產品設計時推出，消化庫存可是折扣**給原來的**商等方式，來達到物盡其用 、減少資金積壓 、節約儲存空間和節省人力及費用的目的
八、記帳錯誤的更正方法
在記賬過程中，發生賬簿記錄錯誤，不得使用刮擦、挖補、塗改、藥水消除字跡等手段更改錯賬，也不准更換賬頁重抄，而應採用規範的更正方法予以更正。
（1）數量、金額錯誤，當月發現或審核員簽收發現時，可在原錯誤數字上劃一道紅線，在原格上方填寫正確數字（原收發憑證應同時更正）並加蓋記帳員圖章及修改日期。
（2）審核員已簽收財務並已轉帳或跨月後發現錯誤時，屬於數量和金額少計，其少計部分應再開藍單補足，如數量金額多計，其多計部分應開紅單沖正，在備註欄內必須詳細說明原單號碼、日期、正確數、錯計數、調整數，更正的料單應同時記帳，不能在帳簿上再用劃線法更正。
（3）由於計價、記帳錯誤造成帳實不符，在品種、數量不變規格相近的前提下可用調正單經倉庫領導批准簽字、記帳調整。
（4）憑證不錯，記錯帳頁，可通欄劃一道紅線，保管員蓋章。
（5）收發憑證記帳前發現規格、數量、單價、金額記錯，不能亂劃亂改，應劃紅線更正蓋章，並及時通知收料單位更正，隨貨同行聯和驗收聯按更正後的正確數記帳。
2、記賬錯誤的改正規範
修改時應在原錯誤處劃一道紅線並在其上方寫上正確的，單簽上姓名及修改日期：***改*年*月*日
九、資料的保管及人員交接
● 1.資料裝訂
● 2.資料保管
● 3.資料交接
1.資料的裝訂
1、料單的裝訂：裝訂前要整理料單的順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因， 料單外面要加封面，封面要有厚一此有紙裝訂，一般每月裝訂一次，裝訂好的料單要按年分月妥善保管，每本料單封面上填寫料單的種類，所屬時間，起止號碼，單據張數和裝訂人簽名。
2、帳簿的裝訂：保留已使用過的帳頁，將帳頁填寫齊全，在帳簿扉頁上填寫總頁數，去除空白頁裝訂成冊。
3、報表的裝訂：按月裝訂成冊。
上述各類資料應妥善保管，不得丟失、損壞。
2.資料的保管
1、每月終了，應將收發單據整理，按收料單、領料單、出庫結算單、調整單為序裝訂成冊，封面註明年、月、類別、單據張數、裝訂人蓋章。
2、物資分類明細帳為活頁式。可以根據需要加頁，但已記載的帳頁不論帳頁記滿或不再發生的帳頁，都不得隨便抽頁、銷毀、亂丟亂放，如帳頁記載太亂需重抄時應有審核員審查補章，否則無效。
3、年度結算，將帳簿加封面裝訂成冊（太簿的可以合併）聯同收發憑證交人登記集中妥善保管。
4、保管員變動應同時移交帳簿、憑證，不得隨人帶走。
3.資料的交接
（1）人員調動或離職，必須將本人所經辦的工作全部移交接替人員，尚未登記入帳應當登記完畢，結出餘額，整理應當移交的各種資料，編制移交清冊，列明移交單據、帳簿、報表等有關內容，對實物要實地盤點，編制存貨盤點表。工作移交完畢後，交接雙方和監交人要在移交清單上簽名，並註明交接時間，移交清單一式叄份，交接雙方各持乙份，部門主管乙份，盤點表交財務部留存。
尾礦庫基礎知識培訓教案
尾礦庫安全培訓教案 吉林省三河礦業 二0一五年九月 尾礦庫基本知識 第一節概述 尾礦金屬或非金屬礦山開採出的礦石，經選礦廠選出有價值的精礦產生砂一樣的 廢渣 稱作尾礦。尾礦處理 將選礦廠排出的尾礦送往指定地點堆存或利用的過程稱作尾礦處理。尾礦設施 為尾礦處理所建造的設施系統稱作尾礦設施。尾礦設施重要...
管樁基礎知識
一 什麼叫管樁 先張法預應力管樁是採用先張法預應力工藝和離心成型法製成的一種空心筒體細長混凝土預製構件，主要由圓筒形混凝土樁身 端頭板和鋼套箍 鋼棒 冷拔絲等組成。二 管樁的發展 上世紀60年代末，鐵道部豐台橋梁工廠開始生產先張法預應力混凝土管樁 簡稱pc管樁 當時主要用於鐵道橋梁工程的基礎建設 7...
資料庫基礎知識
第7章 visual foxpro資料庫應用基礎 課題名稱 7.1 補充知識1 概述 資料庫基礎知識課時 2 一 問題的提出 1.為什麼要學習本課程？資料庫基礎知識是學習visual foxpro資料庫應用的基石。2.學習本課程需要解決的問題 資料庫組織資料的方法 資料模型。讓學生初步了解資料庫的一...