預算工作總結及改進措施內容提要

一、上年度預算工作開展情況

回顧上年度預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面取得

的成效和存在的問題，結合上年度預算的反饋意見，對上年度預算工作開展情況進行總結。

二、對上年度預算調整情況

對上年度預算調整情況進行說明，其中至少包括主要財務及

生產經營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合併範圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。

三、上年度預算完成情況

對上年度預算完成情況進行總結，一是分主要業務板塊對上年

預算完成情況進行分析說明；二是對重要財務指標的實際完成數和調整後的預算數差異原因進行說明，其中至少包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等專案的差異原因說明，不得簡單的以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差異的，進一步說明。

四、本年度預算改進情況

結合上年度預算工作總結，重點說明本年度預算管理在工作組織、

流程、標桿管理、關鍵指標選用等方面的改進情況。同時，結合管理提公升活動，對企業全面預算管理提公升工作的安排與進展情況進行說明，明確已採取或擬採取的改進措施、預期的改進效果、落實措施的責任部門、時間、地點等。