業務質量控制制度
第一章總則
第一條為了規範我事務所的業務質量控制，明確我事務所及其人員的質量監控責任，合理保證我事務所質量控制目標的實現，根據《會計師事務所質量控制準則第5101號—業務質量控制》、《中國註冊會計師審計準則第1121號—歷史財務資訊審計的質量控制》，結合我事務所組織結構、質量與風險管理控制結構等實際情況，制定本制度。
第二條我事務所的質量控制目標是：
一、事務所及相關人員遵守法律法規、中國註冊會計師職業道德規範以及中國註冊會計師業務準則的規定；
二、事務所和專案負責人能夠根據具體情況出具恰當的報告。
專案負責人是指負責某項業務及其執行，並代表我事務所在業務報告上簽字的專案負責人或經授權簽字的註冊會計師。
第三條本制度包括為實現我事務所質量控制目標而制定的質量控制政策，以及為執行這些政策和監控政策的遵守情況而設計的質量控制程式，具體包括以下七方面的內容：
一、對業務質量承擔的領導責任；
二、職業道德規範；
三、客戶關係和具體業務的接受與保持；
四、人力資源；
五、業務執行；
六、業務工作底稿；
七、監控。
第四條我事務所應當將質量控制政策與控制程式形成書面檔案，並傳達到全體人員。我事務所人員應當了解、掌握和執行這些政策和程式，及時向我事務所反饋其對質量控制政策和程式的意見和建議。
第二章對業務質量承擔的領導責任
第五條我事務所實行主任會計師負責制，主任會計師對我事務所質量控制制度的建立健全和執行承擔最終責任。
第六條我事務所應致力於以質量為導向的內部文化的培育。內部文化的形
成有賴於我事務所各級管理層特別是領導層的努力，各級管理層應當牢固樹立質量至上的意識，避免重商業利益輕業務質量。
第七條我事務所領導層及其作出的示範對於內部文化的形成有著重大影響。我事務所各級管理層應當通過清晰、一致及經常的行動示範和資訊傳達，向全體員工強調質量控制政策的程式的重要性以及質量控制目標的要求，促進優秀質量文化的形成。
第八條我事務所指定質量控制負責人。質量控制負責人的職責是負責我事務所業務質量控制政策和控制程式的制定、重大風險問題的決策等事項。
第九條質量控制負責人對以下重大風險問題進行決策：
一、決定是否承接存在重大風險的業務；
二、業務執行過程中發現重大問題，影響到需要決定是否中止業務約定；
三、專案各級負責人之間就重大會計、審計問題及業務報告的意見型別存在意見分歧；
四、專案質量控制複核人與專案負責人之間就重大會議、審計問題及業務報告的意見型別存在意見分歧；
五、其他必要的事項。
第十條專案（事業）部經理其主要職責為：
一、協助質量控制負責人擬定風險管理和質量控制方面的制度和規定；
二、負責技術支援和業務質量的日常監督，核查我事務所的質量控制政策和程式以及各項專業標準是否得到遵循；
三、負責將技術諮詢和質量監督中發現的風險較大的或難以解決的重大專業問題提交質量控制負責人；
四、質量控制負責人需要完成的其他工作。
第十一條專案組應當實施我事務所質量控制制度中適用於單項業務的質量控制程式。專案負責人對我事務所分派的每項業務的總體質量負責並簽署業務報告。
第十二條我事務所應當建立健全全面質量控制政策與程式以及各業務專案的質量控制程式，嚴格按照有關規定在審計報告上簽名蓋章。
對於審計報告應當由兩名具備相關業務資格的註冊會計師簽名蓋章並經我事務所蓋章方為有效。
第十三條專案負責人對其出具的業務報告進行簽署，是其崗位的責任與義務，如無特殊理由，均不得拒絕簽署。
第十四條業務報告的簽署，應在報告簽發後由簽字人親自簽署，不得由他人代簽。
第三章職業道德規範
第十五條職業道德是業務質量控制的基礎，我事務所及其人員應當嚴格遵守《中國註冊會計師職業道德守則》的各項規定，恪守誠信、客觀的原則，執行審計、審閱業務以及其他鑑證業務，還應當遵循獨立性原則，保持專業勝任能力和應有的關注，並對執業過程中獲知的資訊保密。我事務所可以要求員工在簽訂勞動合同的同時簽署職業道德規範承諾函。
第十六條我事務所各級管理層應當帶頭遵守職業道德規範，通過行為示範在事務所內形成重視職業道德規範的氛圍。
第十七條負責培訓的人員應當將有關職業道德和獨立性的要求傳達到全體人員，並指導和解答有關問題。
第十八條我事務所應當至少每年一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程式的書面宣告。並報質量控制負責人備案。。
第十九條對於違反職業道德規範的行為，按照我事務所有關管理制度的相關規定進行處理。辦公室負責為每位員工建立職業道德檔案，記錄個人違反職業道德規範的行為及其處理結果。
第二十條我事務所及其人員在執行鑑證業務時，應當保持職業道德規範要求的獨立性，識別和評價對獨立性造成威脅的情況和關係，並採取適當的防護措施以消除對獨立性的威脅，或將其降至可接受的水平，必要時應解除業務約定。
第二十一條專案組全體成員應在接受鑑證業務專案委派時簽署專案獨立性宣告書。
第二十二條我事務所應當評估同一高階人員由於長期執行某一客戶的鑑證業務可能對獨立性造成的威脅，並採取防護措施(如定期輪換專案高階人員或進行專案質量控制複核)。法律法規有規定的，按其規定執行。
第四章客戶關係和具體業務的接受與保持
第二十三條我事務所在首次接受客戶委託或決定是否保持現有業務時，應當獲取相關資訊，以合理保證在下列情況下，接受或保持客戶關係和具體業務：
一、已考慮客戶的誠信，沒有資訊表明客戶缺乏誠信；
二、具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源；
三、能夠遵守職業道德規範，與鑑證客戶不存在損害會計師事務所獨立性的利害關係；
四、已對客戶風險進行評估，該項業務的承接不會給會計師事務所帶來不可接受的風險；
五、專案收費合理，與工作量以及業務風險匹配。
第二十四條首次接受客戶委託包括接受新客戶而建立客戶關係和承接現有客戶(因對其提供了其他服務)的新業務兩種情況。業務承接人員應當按照規定開展初步業務活動，編制業務承接評價表。主要內容包括：
一、調查客戶的誠信。在確定是否建立或保持客戶關係時，應當考慮客戶的主要股東、關鍵管理人員和治理層是否誠信，將接受或保持不誠信客戶的可能性降至最低。
二、評價我事務所的執業能力。應對我事務所的執業能力進行評價，以確保會計師事務所具有執行該項業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源。
三、評價我事務所及其人員的獨立性。應識別和評價對獨立性造成威脅的情況和關係，判斷我事務所及其人員能否遵守獨立性的要求。
四、評估客戶的風險級別。應當在調查、分析客戶的財務狀況及其經營風險的基礎上，對客戶的風險級別作出評估，風險評估結果分為高風險或一般風險。
五、判斷專案收費是否合理。應預計專案成本，與客戶商談專案收費，考慮專案收費與工作量以及業務風險的匹配情況。
第二十五條連續審計時，業務承接人員應當根據以前年度的審計情況和對被審計單位及其環境所發生變化的了解，對客戶及我事務所情況進行持續評估，編制業務保持評價表。
第二十六條專案負責人根據初步業務活動的結果，批准是否承接該項業務。對業務的承接批准應嚴格遵守以下原則：
一、如有確鑿的證據表明客戶缺乏誠信，不得接受或保持與該客戶的關係和
具體業務；
二、不得承接我事務所不能勝任或無法完成的業務；
三、如與客戶存在損害我事務所獨立性的利害關係，而不能消除或降至可接受的低水平時，不得承接其委託的鑑證業務；
四、專案收費應與工作量以及業務風險相匹配。
第二十七條對於行業風險高或評估為高風險業務的承接，除需專案負責人批准外，應當同時經過我事務所負責人會議或首席負責人的批准。例如：
一、金融企業相關業務；
二、持續經營能力存在重大不確定性的公司鑑證業務；
三、受到監管層處罰或被監管層嚴重關注的公司鑑證業務；
四、專案收費與工作量或業務風險及不匹配的鑑證業務；
五、其他初步評估為高風險的鑑證業務。
第二十八條如果我事務所在接受業務後獲知了某項資訊，而該資訊若在接受業務前獲知，可能導致我事務所拒絕該項業務，專案負責人應當考慮是否需要解除該項業務約定，並提交我事務所負責人會議或首席負責人批准。
第二十九條如果解除業務約定，專案負責人應與客戶適當級別的管理層和治理層討論解除業務約定的原因，考慮是否存在法律法規的規定，要求事務所向監管機構報告業務解除的情況及原因。
第三十條業務承接後，可根據委託專案風險水平(或專案型別)進行專案委派，登記專案資訊。
第五章人力資源
第三十一條我事務所制定並不斷完善員工招聘制度、培訓制度、業績評價、薪酬及晉公升制度，以確保我事務所擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力並遵守職業道德規範的人員。
第三十二條人力資源主管人員在了解各部門對人力資源需求的基礎上，根據我事務所發展及業務量的實際需要，制定招聘計畫，面向社會進行公開招聘。我事務所以品德、學識、能力、經驗、體格及其他適合工作所需條件為標準，選擇正直的、通過發展能夠具備執行業務所需的必要素質和專業勝任能力的人員。
第三十三條招聘時，人力資源主管人員對應聘資料進行收集、分類，按照所需崗位的職位描述做初步篩選，篩選合格的應聘人員按我事務所規定時間參加我事務所組織的筆試、面試。
第三十四條對應聘高階經理職務以下者應分級別進行筆試，測試內容可分為專業知識和綜合能力兩部分內容。通過測試，對應聘者的專業技能和基礎素質進行初步評價。
第三十五條對初步評價較好者進行面試，面試由人力資源主管人員負責組織，業務經理、業務負責人共同參與，通過提問等方式與應聘者進行溝通與交流，從而對應聘者綜合潛質進行評價。通過業務負責人面試合格者，報送人力資源負責人批准後方能正式錄用。
第三十六條根據對被錄用人員的專業技能、服務意識、個人品質、專案管理經驗等確定其級別。
第三十八條人力資源負責人應根據各級業務人員繼續教育的要求制定員工培訓計畫，定期舉辦各級業務人員培訓班，及時提供最新的與執業相關的法律法規資訊，為業務人員保持和提高必要的素質和專業勝任能力創造條件。
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