固定資產業務的關鍵風險控制點和控制措施業務環節驗收
風險控制點竣工決算與驗收
控制措施
工程專案交付使用之前應辦理竣工決算和工程驗收，購入的一般固定資產也必須辦理驗收手續
對竣工和購入的固定資產編制驗收報告，列明固定資產數量、型號、**商或建造商、送到時間或竣工時間、質量等內容，經審核後交付使用。
資產管理部門制定固定資產目錄，列明固定資產的編號、名稱、型號、使用年限等。固定資產卡片的編號應與固定資產目錄保持一致，內容包括資產**、驗收、盤點等。目錄和卡片均應定期或不定期複核。
資產管理部門根據需要擬訂固定資產投保方案，投保方案與投保專案力求適當。投保方案需經過主管部門的審核。
依據特定原則選定合適的保險公司，並與其簽訂保險合同，合同內容主要涉及資產名稱、數量、型號、保險金額以及索賠條款等。投保期內發生損失，相關部門形成書面報告，經審核後辦理索賠。
固定資產使用部門加強固定資產的日常維護，確保生產順利進行。
定期對固定資產進行檢查，排除隱患，並編制檢查分析記錄。
資產使用部門根據需要提出技改方案，並且經過管理部門的審核。和財務部門一起進行預算可行性分析。
管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理。
倉儲部門和管理部門需定期進行清查，在清查作業實施之前編制清查方案，經過管理部門審核後進行相關的清查作業。
在清查結束後，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。
對清查過程中發現的盤盈（盤虧），應分析原因，報告審核通過後及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，並上報備案。
抵押申請應該包括資產數量、名稱、型號、原存放地等內容，相關的管理部門需對申請的真實性進行審批。
驗收報告的編制和審核
登記固定資產目錄固定資產卡片
投保投保方案的制定和審核
保險公司的甄選和確定
保險索賠
維護日常維護定期檢查
技改技改方案的編制和審核
控制和管理
清查清查方案的編制和審核
清查報告的編制和審核
盤盈、盤虧處理
抵押抵押申請和審核
價值評估
抵押合同簽訂和審批
辦理抵押時需委託中介機構鑑定評估固定資產的實際價值。
固定資產抵押合同應詳細說明抵押當事人雙方情況、抵押資產名稱、型別、擔保範圍等，經審查和批准後簽訂正式合同。
相關管理部門提出出租或出借的申請，寫明申請的理由和原因，並由相關授權人員和部門就申請進行審核。
審核通過後簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內容。使用固定資產部門提出**申請，申請需說明**的原因、**固定資產的名稱、型號、數量等內容，管理部門就申請進行審核。**之前需對固定資產價值進行評估，並出具資產評估報告
計提折舊、減值準備方法的初步確定需由財務部門根據合理的估計和固定資產的實際使用情況進行合理的估計和確定，並及時檢查、核對。定期就折舊和減值進行複核，確定資產實際金額和賬面金額相符。
出租出租申請編制和審核
簽訂合同
****申請提出和審核
價值評估
賬務處理
折舊、減值準備的確定複核
會計制度設計 固定資產和無形資產業務會計制度的設計
第一節概述 一 固定資產業務的概念與會計制度設計的目標 一 固定資產的概念和特點 1 固定資產是為生產商品 提供勞務 出租或經營管理而持有的，使用壽命超過乙個會計年度的有形資產。包括房屋及建築物 機器裝置 運輸裝置 工具器具等 2 特點 1 佔資產總額的比重大 2 風險性較大 3 盈利性較強 4 資...
關鍵控制點1原料的接收
原料接收是關鍵控制點，因為發生較嚴重的化學和生物危害的原料如果未經控制而人廠，後續的加工環節可能無法再消除或降低這些危害。而控制原料接收點的安全風險，首先要制訂工廠的原料接收標準，這些標準中的專案及指標值應不低於國家標準的規定，如國家對小麥的衛生指標的規定 第二要建立標準接收檢驗程式，程式中要對包括...
三家子公司Oracle實施固定資產業務解決方案
中國北方工業三家子公司 北京 運動器材及中北化工 oracle實施固定資產解決方案 撰寫人 安達信顧問 撰寫日期 2002年02月04日 最後更改日期 文控編號 byz fa 2 版本 1.0 審批 修改記錄 審閱人文件儲存 文件控制 document control ii 目錄 iii 概述 1 ...