個人所得稅稅率表及個稅基本規定
一、個人所得稅稅率的基本規定
從下面所附個人所得稅稅率表來看，個人所得稅稅率依據收入**，分為八類。二、個人所得稅應納稅所得額的計算
1、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元後的餘額，為應納稅所得額。
2、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用後的餘額，為應納稅所得額。
4、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
5、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。6、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。三、個人所得稅應納稅所得額的法定扣除
1、五險一金：不超過當地計提基數標準計提的養老保險、失業保險、醫療保險、工商保險、生育保險以及住房公積金。2、公益性捐贈
個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按不超過應納稅所得額30%的部分可以扣除。附：個人所得稅稅率表
計稅工資額(左不含,右含)稅率%速算扣除數工資薪金所得採用九級超額累進稅率0-500500-20002000-5000
工資薪金所得5000-2000020000-40000
40000-6000060000-8000080000-100000>1000000-50005000-10000
個體工商戶生
10000-30000
產經營所得
30000-50000
>50000
勞務所得
按次計徵
5101520253035404551020303520
02512537513753375637510375153750250125042506750
3、一般法定捐贈扣除額上限為應稅工資的30%，以下非工資所得同；
2、准予稅前扣除專案：社會保險\住房公積金；
1、工薪個稅免徵額為2000元
每次扣除800元，每次所得超4000元，扣除率為20%
稿酬所得按次計徵2020202020
享受30%優惠扣除，實際稅率為14%沒有扣除沒有扣除
合肥市優惠50%徵收
利息紅利所得按次計徵偶然所得
按次計徵
財產租賃所得按月計徵財產轉讓所得按次計徵
年終獎個人所得稅稅率及計算舉例
一、年終獎個人所得稅基本規定
每到年底，很多企業要根據企業的效益情況，以及員工的貢獻情況，發放年終獎。
根據國家稅務總局《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發［2005］9號）檔案規定，自2023年１月１日起對個人取得一次性獎金，單獨作為乙個月工資、薪金所得計算個人所得稅。此外，年終獎個人所得稅政策乙個年度只能夠使用一次。二、年終獎個人所得稅稅率確定
先將雇員當月內取得的全年一資性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率即為年終獎個人所得稅稅率和相應的速算扣除數。
雇員在發放年終一次性獎金的當月工資低於稅法規定的費用扣除標準的，以雇員當月取得全年一次性獎金減去雇員工資薪金所得與費用扣除額（個人所得稅法對工資、薪金所得規定的普遍適用的減除費用標準為每月2000元。對在中國境內外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中的外籍專家；在中國境內有住所而在中國境外任職或者受僱取得工資、薪金所得的個人第月再附加減除費用2800元。）的差額後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率
和速算扣除數。
三、年終獎個人所得稅的計算計算公式如下：
1、如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2、如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
四、年終獎個人所得稅計算舉例
例1：12月份工資超過個人所得稅計稅工資標準
某股份公司雇員2023年12月份取得工資5200元，獨生子女費30元，考勤獎300元，加班費300元，年終獎金36000元。
（1）當月工資薪金部分應納個人所得稅：獨生子女費免徵個人所得稅
［（5200+300+300）-1600］*15%-25＝38（元）
（2）全年一次性獎金應納個人所得稅
①確定適用稅率和速算扣除數：36000/12＝3000（元）商數為3000，適用15%的稅率，速算扣除數為125。
②年終資金部分應納個人所得稅：36000*15%-125＝5275（元）（3）該雇員當月合計應納個人所得稅：38+515＝553（元）例2：12月份工資未超過個人所得稅計稅工資標準
某****職員2023年12月份取得當月工資1400元，年終獎金3000元。
（1）確定應納適用稅率:［3000-（1600-1400）］/12＝233.33（元）商數為233.33，適用稅率5%，速算扣除數為0。
（2）應納個人所得稅:［3000-（1600-1400）］*5%＝140（元）
年終獎個人所得稅籌畫
臨近年底，身在職場中的每個人欣喜地等待即將到手的年終獎。年終獎要扣多少稅？怎麼發能到手多些？自然成了大家關心的話題。年終獎發放有竅門，多發不一定多得。因此，需要有些技巧，避免員工到手的獎金縮水。年終獎的兩種計稅方法 根據現行個稅政策，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為乙個月工資 薪金所得計算納稅。...
個人所得稅稅率表
2012年個人所得稅稅率表 最新個稅稅率表2012 2011年9月1日起調整後，現2012年現在實行的7級超額累進個人所得稅稅率表 7級超額累進個人所得稅稅率表 2011年9月1日起調整後，也就是2012年現在實行的7級超額累進個人所得稅稅率表 個稅免徵額3500元 工資薪金所得適用 例如 某人某月...
個人所得稅稅率表
一 工資 資金所得 說明 1 本表含稅級距指以每月收入額減除費用3500元後的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。2 含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資 薪金所得 不含稅級距適用於由他人 單位 代付稅款的工資 薪金所得。二 個體工商戶的生產 經營所得和對企事業單位的承包經營 承租經營所得 說明 1 ...