出納新手必備知識：
現金收入的主要**有哪些？
各單位在辦理經濟業務時，可按國家現金管理制度的規定，在下列範圍內收取一定的現金：
(1)單位或職工交回差旅費剩餘款、賠償款、備用金退回款。
(2)收取不能轉帳的單位或個人的銷售收入。
(3)不足轉帳起點(起點為100元)的小額收入等。
除上述專案可直接收入現金外，其餘收款業務原則上都須通過銀行轉帳結算。
怎樣複核現金收款憑證？
現金收款憑證是出納人員辦理現金收入業務的依據。出納人員在辦理每一筆現金收入前，都必須首先複核現金收款憑證，按照《現金管理暫行條例》及《會計基礎工作規範》等有關規定和要求認真複核以下內容：
(1)現金收款憑證的填寫日期是否正確。現金收款憑證的填寫日期應為編制收款憑證的當天，不得提前或推後。
(2)現金收款憑證的編號是否正確。主要是複核憑證是否按本單位規定的分類編號方法連續編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應將收款憑證退回製證人員，予以更正或重新填寫。
(3)現金收款憑證記錄的內容是否真實、合法、正確，其摘要欄的內容與原始憑證反映的經濟業務內容是否相符。
(4)使用的會計科目是否正確。如果發現科目使用錯誤或記帳方向錯誤等情況，應立即退回製證人員，要求更正。
(5)複核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。
(6)複核收款憑證「附單據」欄的張數與所附原始憑證張數是否相符。
(7)收款憑證的出納、製證、審核、記帳、會計主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補籤後再收款。
現金收入的處理程式是什麼？
現金收入的處理程式是指辦理現金收入時，從複核現金收入的**到登記現金日記帳的處理步驟和規則。辦理現金收入業務的程式一般為：
(1)複核現金收款憑證，即複核現金收入的合法性、真實性和準確性。
(2)當面清點現金。
(3)開出現金收據，並加蓋「現金收訖」印章和出納人員名章，
(4)根據收款憑證登記現金日記帳。如果銷售發貨票上印有「代記帳憑證」字樣，可據以登記現金日記帳。
現金支出的處理程式是什麼？
辦理現金支出的業務程式一般為：
(1)複核現金付款憑證。
(2)經複核無誤後，在付款憑證所附的原始憑證上加蓋「現金付訖」印章。
(3)根據付款憑證所列金額付出現金；
(4)在付款憑證「出納」欄簽章。
(5)根據付款憑證登記現金日記帳。
怎樣複核現金付款憑證？
現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業務的依據。出納人員對每一筆現金支付業務都要認真複核現金付款憑證。其複核方法及基本要求同現金收款憑證大致相同。
出納人員在複核現金付款憑證時，應注意以下幾點：
(1)對於涉及現金和銀行存款之間的收付業務，即從銀行提取現金或以現金存入銀行，為了避免重複，只按照收付業務涉及的貸方科目編制付款憑證。
(2)現金付款憑證如出現紅字時，實際經濟業務應是現金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應加蓋現金付訖章，以表示原經濟業務付出的款項已全部退回。
(3)發生銷貨退回時，如數量較少，且退款金額在轉帳起點以下，需用現金退款時，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發貨票代替收據編制付款憑證。
(4)從外單位取得的原始憑證如遺失，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，並註明原始憑證的名稱、金額、經濟內容等，經單位負責人批准，方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由同行人證明，並由主管領導和財務負責人批准，方可代替原始憑證。
(5)「原始憑證分割單」(表６－１)可作為填製付款憑證的依據。但出納人員需要對原始憑證分割單進行審查。
什麼是備用金？ 預借備用金時怎樣處理？
備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支、零星採購、售貨找零或差旅費等用的款項。實行備用金制度，有利於單位內部各部門或工作人員積極、靈活地開展業務，從而提高工作效率；同時也可以防止現金過多地占用在個人手上，有效地控制資金占用。各單位應建立和健全備用金的領用和報銷制度，加強對備用金的撥付和使用情況的管理。
單位內部各部門或工作人員因零星開支、零星採購等需要預借備用金時，一般應由經辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯，第一聯為付款憑證，財務部門作為記帳依據；第二聯為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據，報銷後隨同報銷單據作為記帳憑證的附件；第三聯交借款人儲存，報銷時由出納員簽字後作為借款結算及交回借款的收據。經辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期並簽名，送有關領導審批後根據借款憑證編制現金付款記帳憑證。
對於借用的備用金，會計上可以通過「其他應收款－一備用金」賬戶來核算。
例：大聖公司銷售科12月31日領取備用金1000元，作零星採購和開支使用，經辦人為王剛。王剛在領用備用金時，應按規定填製借款憑證，有關人員編制現金付款記帳憑證，出納員根據現金付款憑證支付現金(或現金支票)，其會計分錄為：
借：其他應收款----備用金 100o
貸：現金1000
定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理？
備用金報銷的處理依企業備用金管理制度的不同而有所區別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。
所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星採購等的實際需要而核定乙個現金數額，並保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用後憑發票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。
實行定額備用金的單位，其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用於零星開支後，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發票到財務部門報銷，用於其他開支的憑發票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現金付款憑證。出納員依據付款憑證將報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。
這樣報銷後有關部門或工作人員於中的現金又達到了核定的限額。
例：大聖公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務科報銷，會計編制付款憑證,出納員補給現金800元，這樣維修科的備用金又達到了 1200元。
會計分錄是:
借: 管理費用800
貸:現金800
如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現金200元，則5月15**銷時,出納員應付給的現金就是1400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元後又恢復到1200元。
非定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理？
非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的內部各部門或工作人員，根據每次業務所需備用金的數額填製借款憑證，向出納員預借現金，使用後憑發票等原始憑****到財務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理領借手續。報銷時財務部門編制轉帳憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為「其他應收款」科目。對於實際支出額小於預借金額的應編制現金收款憑證，收回多借的現金；對於實際支出大於預借金額的，編制現金付款憑證，補給經辦人員墊付的款項。
例:大聖公司對行政科採用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：
借：其他應收款——備用金(行政科) 1600
貸：現金16o0
行政科購買辦公用品1520元後憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多餘現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：
借：管理費用1520
現金80
貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600
出納員收回多借的未用現金80元。
如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：
借：管理費用1780
貸：其他應收款——備用金(行政科) 16o0
現金180
出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。
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預借差旅費時怎樣處理？
單位工作人員因公出差需借支差旅費時，應首先到財會部門領取並填寫借款單，按照借款單所列內容填寫完整，然後送所在部門的領導和有關人員審查簽字。各單位可以根據需要使用統一的「差旅費借款結算單」，也可以使用普通的借據或者借款憑證。財務部門根據借款單編制現金付款憑證，其會計分錄為：
借：其他應收款——備用金
貸：現金
出納員根據單位內部規定的審批許可權和程式，對借款單和付款憑證進行審核，認為手續齊備並符合制度規定要求的即可予以支付。
差旅費報銷時怎樣處理？
出差人員回到單位後應及時辦理差旅費的報銷手續。首先，出差人員到財務部門領取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的有關內容，如出差事由，出發到達的時間、地點，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，並將有關車票、船票、飛機票、住宿發票等有關原始憑證貼上在報銷單的背後，經所在部門和單位有關領導審查簽字後，送財務部門，財務部門有關人員應審查單據是否真實、合法，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發給的伙食補助費、住宿費包乾結餘、不買臥鋪補貼等，對差旅費進行結算，編制會計憑證後交出納員具體辦理現金收付。
財務出納入黨申請書
財務出納入黨申請書結束了學校生活，我踏上了邁入社會的道路，開始了我一生生活的征程。有幸成為八達東莞辦事處的一員，從此，邁開了我走向社會的里程碑。按照公司的要求，我於2006年3月13日到東莞辦事處報到，經過領導的安排，我擔任財務部出納一職，開始了緊張和繁忙的工作。我的崗位工作職責是負責現金收付 銀行...