稅收增長與經濟增長關係的實證分析

作者：潘彥鳳

**：《經濟研究導刊》2023年第02期

摘要：運用回歸分析方法對稅收增長與經濟增長的關係進行實證分析，結果表明：稅收增長處於合理增長範圍；稅收增長與經濟增長關係基本協調；稅收收入增長的強勁勢頭保持一段時期是沒有問題的；稅收收入必將進入與gdp增速協調發展的軌道。

關鍵詞：稅收增長；經濟增長；實證分析

中圖分類號：f49 文獻標誌碼：a 文章編號：1673-291x（2014）02-0143-02

一、理論框架

經濟是稅收的源泉，經濟決定稅收，而稅收又反作用於經濟。即稅收既能促進經濟增長又能阻礙經濟增長，這是稅收與經濟關係的一般原理。稅收怎樣影響經濟？

稅收增長與經濟增長的關係如何？美國著名學者拉弗通過拉弗曲線闡明了稅負水平與經濟增長的關係，見圖1。

圖1 拉弗曲線

在稅率為0時，稅收收入為0；稅率為100%時，將無人工作，生產停止，無稅收收入。若稅率降至b點，則生產恢復，有少量稅收；當稅率降至b點時，生產擴大，稅收增加。同樣，若稅率從0公升至b點，收入也會增加，但不會影響生產。

在a點，生產量和稅收收入達到了最大值，超過a點，生產和稅收都會下降。結果表明，巨集觀稅負水平與稅收收入及經濟增長之間既依存又制約。所以，應該存在一處既能兼顧稅收收入又能促進經濟增長的最佳巨集觀稅負水平。

要理清稅收增長與經濟增長的關係，也離不開對稅收彈性的分析（稅收彈性用e來表示）。當e1時稱為富有彈性，它表示稅收增長快於經濟增長速度。

二、實證研究

影響稅收收入增長的因素很多，但主要的因素可能有以下幾個：（1）從巨集觀經濟看，經濟的整體增長是稅收增長的主要原因。（2）公共財政的需求。

稅收收入佔財政收入的絕大部分，預算支出所表現的公共財政的需求可能會對當年的稅收收入有所影響。（3）物價水平。我國的稅制結構以流轉稅為主，以現行價計算的gdp等指標都與物價水平有關。