那位財務負責人的回答是，這個人已經做了多年的出納工作，他對這位出納員還是有必要的信任的。
我也沒有給他講上面這些關於內部控制和職責分割的大道理。我只是告訴他，不怕一萬，就怕萬一。萬一哪一天，這名出納員一時鬼迷心竅，真得從公司帳戶裡轉走了幾十萬元或者上百萬元，他作為財務負責人，也會「吃不了兜著走」的。
企業的總經理會認為他的管理水平太低。整個中國的財務管理理論界和實務界都會把他這個例子作為反面教材天長日久地不斷宣講的。
我相信，任何企業的財務負責人都是希望防範風險的。如果花一點點兒力氣就能夠降低風險，沒有人不願意做。而「職責分割」原則恰恰是這樣一種低成本高效率的內控原則。
對於前面講的例子，還要補充說兩句。有的企業在拿回來銀行對帳單後，準備銀行調節表的工作是由出納自己做的，這似乎不是什麼太好的監控方式，至少，銀行調節表應該由別人來檢查一下做得對不對。有的企業年底的存貨盤點和固定資產盤點，也是由庫管員自己來執行，而沒有安排別人一起來盤點，這同樣不是什麼好的監控方式。
「職責分割」原則其實是無處不在的。
財務部的職責
1 認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性，建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行，採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。2 執行國家有關財務管理法規 制度，監督公司財產的完整和各項資金的使用 3 負責向總經理報告財務狀況和經營成果，審...
財務部職責
部門職責 一 負責公司的財務核算工作。二 履行財務監督職能。三 完成公司的財務預算編制工作。四 完成總經理及副總經理委派的其他工作。職責要求 一 科學合理地設定賬簿，編制財務管理報告，及時準確地反映本公司的財務狀況 經營成果和現金流量。二 根據公司財務管理制度的要求，結合本公司的實際情況，制定本公司...
財務部職責
負責財務管理及日常核算業務，負責工程價款支付審核，建設專案預算 決算等工作。主要職責 一 負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。二 根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。三 蒐集公司經營活動情況 資金動態 營業收入和費用開支的資料並進行分析 提出建議，定期向上級領導報告。四 ...