附件3：
一般納稅人增值稅納稅申報表填表說明
（試點納稅人適用）
此次營業稅改徵增值稅的試點增值稅一般納稅人（包括僅提**稅服務的納稅人和既提**稅服務，又有銷售貨物或提供加工修理修配勞務的納稅人）應合併計算並填報申報表的「一般貨物和應稅服務」專案，納稅人按稅法規定可享受增值稅即徵即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務，應單獨填報申報表的「即徵即退貨物和應稅服務」專案。
注意：發生應稅服務同時兼有銷售貨物以及提供加工修理修配勞務的納稅人， 如果稅款所屬期2023年10月份的《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》第20欄「期末留抵稅額—一般貨物及勞務」列「本月數」大於零的，此部分的留抵稅額按規定須「掛賬」處理，只能抵減以後各期應稅貨物及加工修理修配勞務部分的銷項稅額，詳見第13、18、19、20欄相關說明。
各欄次具體填表說明如下：
（一）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》
注意：關於「本年累計」列的說明：劃「—」的欄次為遮蔽欄，不需填寫；其它未被遮蔽的「本年累計」列，除第13欄、第18欄「實際抵扣稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列、第20、25、32、36、38欄外，「本年累計」列中其他各欄次，均填寫本年度內各月「本月數」之和。
1、第1欄「（一）按適用稅率徵稅銷售額」：反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調整的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。
2、第2欄「其中：應稅貨物銷售額」：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。
包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。
3、第3欄「其中：應稅勞務銷售額」：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。
4、第4欄「其中：納稅檢查調整的銷售額」：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，並按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。
但享受即徵即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列，而應填入「一般貨物及勞務和應稅服務」列。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。
5、第5欄「按簡易徵收辦法徵稅銷售額」：反映納稅人本期按簡易計稅方法徵收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法徵收增值稅的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」≥《附列資料（一）》第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和；本欄「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」≥《附列資料（一）》第9列第13、14行之和。
6、第6欄「其中：納稅檢查調整的銷售額」：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，並按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。
但享受即徵即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列，而應填入「一般貨物及勞務和應稅服務」列。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
7、第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」：反映納稅人本期執行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第15、16行之和。
8、第8欄「免稅銷售額」：反映納稅人本期按照稅法規定免徵增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第17、18行之和。
9、第9欄「其中：免稅貨物銷售額」：反映納稅人本期按照稅法規定免徵增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。
10、第10欄「其中：免稅勞務銷售額」：反映納稅人本期按照稅法規定免徵增值稅的勞務的銷售額及適用零稅率的勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務的銷售額。
11、第11欄「銷項稅額」：反映納稅人本期按一般計稅方法徵稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之後的銷項稅額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；
本欄「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
12、第12欄「進項稅額」：反映納稅人本期申報抵扣的進項稅額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」+「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（二）》第12欄「稅額」。
13、第13欄「上期留抵稅額」
a.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的「本月數」和「本年累計」：
上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指2023年10月份稅款所屬期的申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務」列「本月數」大於零，且兼有營業稅改徵增值稅應稅服務的納稅人。下同。其2023年10月份稅款所屬期的申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務」列「本月數」，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：2023年11月份稅款所屬期填寫「0」；以後各期按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
（2）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本年累計」：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初餘額。2023年11月份的稅款所屬期按2023年10月份稅款所屬期的申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務」列「本月數」填寫；以後各期按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本年累計」填寫。
（3）本欄「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
b.其他納稅人，按以下要求填寫本欄「本月數」和「本年累計」：
其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
（2）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本年累計」：填寫「0」。
（3）本欄「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
14、第14欄「進項稅額轉出」：反映納稅人已經抵扣按稅法規定本期應轉出的進項稅額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」+「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（二）》第13欄「稅額」。
15、第15欄「免、抵、退應退稅額」：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。
16、第16欄「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」：反映稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算徵稅的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。
17、第17欄「應抵扣稅額合計」：反映納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。
18、第18欄「實際抵扣稅額」
a.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的「本月數」和「本年累計」：
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本年累計」：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將「貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初餘額」與「一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額」兩個資料相比較， 取二者中小的資料。
其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初餘額＝第13欄「上期留抵稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本年累計」；
其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額＝（第11欄「銷項稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」-第18欄「實際抵扣稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」）×一般貨物及勞務銷項稅額比例；
一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附列資料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄「銷項稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」×100％。
（3）本欄「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
b.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的「本月數」和「本年累計」：
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本年累計」：填寫「0」。
（3）本欄「即徵即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
19、第19欄「應納稅額」：反映納稅人本期按一般計稅方法計算並應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝第11欄「銷項稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」-第18欄「實際抵扣稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」-第18欄「實際抵扣稅額」「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本年累計」。
申請一般納稅人
xx 申請認定增值稅一般納稅人的申請書 封丘縣國稅局 位於封丘縣x，號碼 x 公司於x年x月取得工商營業執照，註冊號 x。註冊資本x萬元人民幣，出資方式 法定代表人 身份證號 公司性質 x，經營範圍 x。公司在 x開立基本結算帳戶，帳號 x。公司於x年x月x日辦理了稅務登記，稅務登記證號 x。本公司...
小規模納稅人與一般納稅人的區別
一般納稅人和小規模納稅人的區別 使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票後帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 帳戶 小規模納稅人則按全...
一般納稅人申請辦理程式
2 到金稅公司購買稅控機 兩卡 3 到稅務局徵收科找楊科長在補錄資料合格後，到曾楠處辦理發行相關手續 需準備如下資料 1 營業執照 稅務登記證 組織機構 證 影印件 2 一般納稅人認定通知書 3 一般納稅人檔案表 4 發票管理科審批後給的稅控系統使用通知書資料乙份。二 1 稅務局發行完畢後領取專票購...