**縣農村信用合作聯社
二0一二年七月
目錄第一章總則3)
事後監督工作的任務3)
事後監督應遵循的基本原則3)
第二章組織機構及崗位職責和許可權5)
事後監督人員應具備以下條件5)
事後監督中心職責6)
事後監督人員崗位職責6)
事後監督人員的權力7)
第三章監督範圍及方式8)
事後監督的範圍8)
事後監督的方式8)
常規監督8)
重點監督9)
特殊業務監督11)
第四章事後監督的具體內容及方法11)
會計出納基本業務的監督11)
貸款業務的監督17)
存款業務的監督21)
客戶管理的監督26)
第五章大額支付交易及應收款審批許可權制度26)
大額現金支付審批許可權26)
大額轉帳支付審批許可權27)
其他應收款審批許可權28)
第六章會計憑證等資料傳遞交接制度28)
網點會計資料初審要求及交接準備28)
網點應向事後監督中心提前準備遞交的會計資料28)
網點遞交審核的會計憑證裝訂應帶如下附件29)
網點會計資料交接29)
第七章會計檔案調調閱及差錯查詢制度31) 第八章事後監督差錯事故分類歸集制度32)第九章事後監督書面報告制度34)
監督工作情況反饋制度34)
重大差錯和事故報告制度34)
第十章監管要求及措施35)
事後監督中心應設定的登記簿35)
**縣農村信用社
會計業務事後監督操作細則
第一章總則
第一條為防範操作風險，健全內部制約和監督機制，強化會計工作管理，提高會計核算質量，明確事後監督職責，及時發現並有效制止業務差錯和違規違法行為，根據《***省農村信用社會計核算辦法》（**聯發〔2010〕12號）、《**省農村信用社會計業務事後監督操作指導意見》（**聯發〔2011〕29號）及《邵陽市農村信用社會計業務事後監督操作細則》（**邵發[2011]32號）等相關規章制度，結合我縣農村信用社實際，特制定本細則。
第二條事後監督是指由專業人員按照規定的程式和方法，對已經完成的會計業務進行全面複審的管理活動。
縣聯社轄內各網點（含縣聯社機關）發生的所有會計業務必須進行事後監督。
第三條事後監督工作的任務：事後監督工作的主要任務是在縣聯社財會系統內內建立起乙個自身的管理、監督體系，組織開展對會計工作的檢查、監督和輔導，規範業務操作行為，保證會計工作的合規性和合法性。
第四條事後監督應遵循的基本原則
（一）合規性原則。事後監督必須依據法律法規及農村信用社各項規章制度實施監督。
（二）獨立性原則。事後監督機構獨立於業務處理部門，人員獨立於日常業務處理人員。
（三）連續性原則。事後監督必須依據業務發生的時間，在規定的工作時限內完成。
（四）及時性原則。事後監督必須及時實施監督，及時反饋監督結果，及時督促整改。
（五）全面性原則。事後監督必須對信用社發生的所有會計業務進行監督。
（六）重要性原則。事後監督必須在全面複核的基礎上，以防範資金風險和操作風險為監督重點。
第五條事後監督的設立
各縣聯社設立會計業務事後監督中心（簡稱事後監督中心），對所轄機構發生的各項業務進行集中監督。
第六條事後監督的方法
事後監督採取手工監督和計算機監督相結合的方法。
手工監督是指事後監督員對所有的會計資料進行手工複核審查，並相互核對的監督方法，是事後監督的主要工作方法。
計算機監督是指事後監督員將會計資料的重點要素（主機流水號、發生額等資訊）錄入綜合業務系統的事後監督系統（或通過查詢系統查詢相關業務資訊，或通過風險預警系統查詢相關業務操作資訊），並將系統反映或將查詢到的資訊同會計資料進行核對的監督方法。
第七條事後監督的時限
事後監督工作必須於業務發生後5個工作日內完成,即（t+5）方式，節假日仍然執行上述方式（春節除外）。（t+5）是指上報給事後監督及事後監督處理的時限，營業機構最遲於t+3工作日完成憑證的整理、裝訂、合規性檢查並上報聯社會計業務事後監督中心（因網點路途較遠，無法完成憑證傳遞的，可延長，但最長不得超過3天），事後監督人員最遲應於收到網點憑證的2個工作日完成監督工作。
第八條會計業務事後監督中心負責整理、歸檔、保管會計資料。
第九條事後監督人員對所監督的業務實行終身責任制。
第二章組織機構及崗位職責和許可權
第十條各縣聯社成立由理事長為組長，聯社主任、監事長為副組長，事後監督中心、審核內控部、紀檢監察室、財務部負責人為成員的會計業務事後監督領導小組，組建獨立的會計業務事後監督中心，事後監督中心由主管領導分管。
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