第10章負債
1、解：
（1）購入材料時：
借：原材料80000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額13600貸：銀行存款93600
（2）銷售產品時：
借：銀行存款或應收賬款163800
貸：主營業務收入140000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額23800（3）當年交納增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金5500貸：銀行存款5500
2、解：
（1）15日提現時：
借：庫存現金180000
貸：銀行存款180000
（2）發放工資時：
借：應付職工薪酬180000
貸：庫存現金180000
3）月末，分配工資費用時：
借：生產成本120000
製造費用10000
管理費用35000
在建工程15000
貸：應付職工薪酬——應付工資180000
（4）計提職工福利費：
借：生產成本16800 （120000×14%）製造費用1400 （10000×14%）管理費用4900 （35000×14%）在建工程2100 （15000×14%）貸：應付職工薪酬——應付福利費 25200 （180000×14%）
（5）計提工會經費：
借：生產成本2400
製造費用200
管理費用700
在建工程300
貸：應付職工薪酬——工會經費3600 （180000×2%）（6）計提職工教育經費：
借： 生產成本1800
製造費用150
管理費用525
在建工程225
貸：應付職工薪酬——職工教育經費 2700 （180000×1.5%）
或：3）月末，分配工資、福利費、工會經費、教育經費時：
借：生產成本141000
製造費用11750
管理費用41125
在建工程17625
貸：應付職工薪酬——應付工資180000
——應付福利費25200
——工會經費3600
職工教育經費2700
3、解：
（1）購入存貨時：
借：原材料100000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 17000貸：銀行存款117000
（2）銷售貨物時：
借：應收賬款468000
貸：主營業務收入400000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 68000（3）用銀行存款交當月的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 30000貸：銀行存款30000
（4）用銀行存款交上月的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅20000
貸：銀行存款20000
（5）月末，轉出本月未交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅） 11000（68000－10000－17000－30000）貸：應交稅費——未交增值稅11000
4、解：
（1）1）19×6年4月1日取得借款時
借：銀行存款1000000
貸：短期借款1000000
2）19×6年6月30日計提利息時
借：財務費用——利息支出18000
貸：應付利息18000
3）19×6年9月30日借款到期還本付息時藉：應付利息18000
財務費用18000
短期借款1000000
貸：銀行存款1036000
（2）購入原材料有關的賬務處理
1）19×6年5月15日收到原材料時
借：原材料515000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額85000貸：應付票據600000
2）19×6年6月30日確認利息費用時
借：財務費用 （600000×10%×1.5/12） 7500
貸：應付利息7500
3）19×6年8月15日應付票據到期時
借：應付票據600000
應付利息7500
財務費用7500
貸：銀行存款615000
（3）工資業務有關的賬務處理
1）提取現金時
借：庫存現金145000
貸：銀行存款145000
2）發放在職職工工資時
借：應付職工薪酬137000
貸：庫存現金137000
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