學院: 行知學院專業:財務管理
姓名： 孔安陽學號:10807326
授課教師: 提交時間: 2012 年 5 月28 日
成績:財務報告是企業向外界傳遞自身經營情況資訊的一種載體,是企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的檔案,包括資料化資訊和非資料化資訊。資料化資訊如資產負債表、利潤表和現金流量表中的有關資料,非資料化資訊如財務情況說明書、財務報表附註等。
現金流量表是一張十分重要的會計報表。它是以現金為基礎編制的財務狀況變動表，是專門用來反映企業在一定時期內現金流入、流出及其淨額的財務報表。它不同於以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表。
營運資金是企業流動資產減去流動負債的餘額。在流動資產中除了包括無須變現的貨幣資金和變現能力較強的短期投資外，還包括了容易發生壞賬的應收賬款和應收票據、變現能力較弱的存貨以及無法變現的待攤費用。
因此，流動資產不能準確反映企業的變現能力和支付能力。但是企業債務大多需要用現金來償付，職工工資、股東紅利、經營管理費用大多要用現金來開支，即使是企業的對內對外投資也大都需要現金支付。如果企業流動資產中的存貨比例過高且含有許多滯銷商品，如果企業的應收賬款中壞賬很多且長期不能收回，那麼即便在以營運資金為基礎所編制的財務狀況變動表上反映出的營運資金很多，真正能為企業周轉使用的也不多。
一旦企業債務到期或者有了較理想的投資機會，需要使用現金，但因應收賬款和存貨無法變現，而又無法籌到新的資金，企業就會發生債務危機或坐失良好的投資機會，以致威脅到它的生存與發展。這些就是以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表的缺陷。
而現金流量表卻可以彌補上述不足，這是因為：第一，現金的概念十分明確 ，就是指企業的庫存現金、可隨時支取的銀行存款和現金等價物（通常指在三個月內到期或即可轉換為現金的投資）。它們可以直接被企業用來償還債務或支付一切所需的開支，因而現金流量表可以更準確地反映企業的變現能力和支付能力；第二，現金流量表提供了一定時期企業經營活動所得的現金的資料，揭示經營活動所得的現金和企業淨收益的關係，從而有利於正確評價企業收益的質量，有助於解釋有的企業有盈利卻沒有足夠的現金支付工資、股利和償付債務，有的企業沒有盈利卻有足夠的資金償付債務，以至於進行對外投資等等；第三，現金流量表以現金為基礎，突出了現金的重要性，提供了企業現金的生產能力的資訊，幫助報表使用者合理估計和**企業未來的支付能力和償債能力，評價企業未來的財務彈性，也就是說，通過現金留量表提供的有關資料，報表使用者能了解企業在財務困難時將通過何種途徑籌集資金，能籌集到多少資金，能應付多大程度的困難和危機等等。
正因為現金流量表具有上述優點，能彌補財務狀況變動表的不足，因而以現金流量表取代財務狀況變動表，成為企業的第三張基本財務報表，已成為世界潮流。編制利潤表的主要目的是將企業經營成果的資訊，提供給各種報表使用者，以供他們作為決策的依據或參考
通過比較和分析同一企業在不同時期，或不同企業在同一時期的資產收益率、成本收益率等指標，能夠揭示企業利用經濟資源的效率；通過比較和分析收益資訊，可以了解某一企業收益增長的規模和趨勢。根據利潤表所提供的經營成果資訊，股東、債權人和管理部門可解釋、評價和**企業的獲利能力，據以對是否投資或追加投資、投向何處、投資多少等做出決策。
債權人和管理部門通過分析和比較收益表的有關資訊，可以間接地解釋、評價和**企業的償債能力，尤其是長期償債能力，並揭示償債能力的變化趨勢，進而做出各種信貸決策和改進企業管理工作的決策，如維持、擴大或收縮現有信貸規模，應提出何種信貸條件等。管理部門則可據以找出償債能力不強之原因，努力提高企業的償債能力，改善企業的公關形象。
比較前後期利潤表上各項收入、費用、成本及收益的增減變動情況，並查考其增減變動的原因，可以較為客觀地評價各職能部門，各生產經營單位的績效，以及這些部門和人員的績效與整個企業經營成果的關係，以便評判各部門管理人員的功過得失，及時作出採購、生產銷售、籌資和人事等方面的調整，使各項活動趨於合理。
利潤表在上述重要作用的發揮，與利潤表所列示資訊的質量直接相關。利潤表資訊的質量則取決於企業在收入確認、費用確認以及其他利潤表專案確定時所採用的方法。由於會計程式和方法的可選擇性，企業可能會選用對其有利的程式和方法，從而導致收益偏高或偏低。
例如，在折舊費用、壞賬損失和已售商品成本等方面都可按多種會計方法計算，產生多種選擇，影響會計資訊的可比性和可靠性。另一方面，利潤表中的資訊表述的是各類業務收入、費用、成本等的合計數以及非重**生的非常專案，這也會削弱利潤表的重要作用。
應當說，在所有評價上市公司的常用財務指標中，淨資產收益率是最重要的市盈率由於考慮了股價的因素，本質上不屬於財務指標，對上市公司來說,適當的負債經營是非常有利於提高資金使用效率的，能夠提高淨資產收益率。但如果以高負債為代價，片面追求高淨資產收益率，雖然一時看上去風光，但風險也不可小覷。我們以價廉物美比照市盈率與淨資產收益率，其實這也說明淨資產收益率與市盈率兩個指標相配合，可以較好地判斷一家上市公司是否價廉物美，具不具有投資價值。
企業價值評估是將企業作為乙個有機整體，有其企業價值評估的重要性。對於企業價值評估來說，首先要明晰企業價值評估的重要性，然後才能在企業價值評估的重要性指導下進行科學合理地企業價值評估。
因為很多企業都缺乏對企業價值評估的正確意識，沒有掌握企業價值評估的重要性。所以相關專業針對這個現象進行了一定的研究分析指出，企業的經營不僅要重視企業的有形資產，也要加強對企業無形資產價值的評估意識。如果企業明白了企業價值評估的重要性，對自身企業的無形資產進行很好的評估，那麼企業才能在日常經營中很好地保護好企業的無形資產，也能利用企業的無形資產為自我增值，避免不必要的損失。
要了解企業價值評估的重要性，要先了解企業無形資產包括的內容。企業無形資產是企業產品品質、商標、資信、盈利能力等方面綜合實力的體現，無形資產是企業的寶貴財富。尤其在我國的計畫經濟時代，大部分企業沒有無形資產的概要，更不用提無形資產的經營了。
而隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，也是因為市場競爭的不斷加強，企業開始建設品牌，重視品牌的無形資產價值。這也是企業認識到企業價值評估的重要性的開始。把無形資產作為重要資產來運營，也成為企業改革與發展的當務之急。
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